Pengelolaan pajak untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan.

Pada tanggal 29 Januari 2026, Departemen Pajak (Kementerian Keuangan) mengeluarkan Surat Edaran Nomor 85/TB-CT tentang penyebaran kebijakan pajak dan pengelolaan pajak untuk rumah tangga bisnis dan usaha perorangan.

Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah, pendapatan di bawah 500 juta VND tidak akan dikenakan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan pajak penghasilan pribadi. Namun, menurut pemberitahuan tertanggal 31 Januari, Departemen Pajak menyatakan bahwa individu dan rumah tangga bisnis yang termasuk dalam kategori ini tetap harus melaporkan pendapatan aktual mereka sebelum tanggal 31 Januari setiap tahun. Tahun ini, kelompok ini harus melaporkan dua kali, yaitu pada tanggal 31 Juli dan 31 Januari 2027. Jika pendapatan aktual melebihi 500 juta VND, mereka harus melaporkan dan membayar pajak mulai kuartal di mana pendapatan tersebut dihasilkan.

Kelompok usaha dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND akan melaporkan dan menghitung pajak sesuai dengan ambang batas pendapatan yang berbeda. Secara khusus, untuk pajak penghasilan pribadi, rumah tangga dengan pendapatan tahunan di bawah 3 miliar VND, di mana biaya input dapat ditentukan, akan dikenakan tarif pajak 15% atas keuntungan. Tarif ini sesuai dengan tarif pajak penghasilan perusahaan preferensial untuk usaha mikro dengan pendapatan yang setara.

Usaha rumah tangga dengan pendapatan tahunan 3-50 miliar VND akan dikenakan tarif pajak 17%, dan 20% untuk pendapatan yang melebihi 50 miliar VND.
Dalam kasus di mana rumah tangga memiliki pendapatan di bawah 3 miliar VND dan pengeluaran mereka tidak dapat ditentukan, mereka akan terus membayar pajak dengan tarif saat ini sebesar 0,5-2% dari pendapatan, tergantung pada industrinya. Namun, mereka diperbolehkan untuk mengurangi jumlah pendapatan yang termasuk dalam ambang batas bebas pajak (500 juta VND per tahun) sebelum perhitungan.

Terkait catatan akuntansi, kelompok yang dikecualikan dari pajak dan kelompok yang dikenakan pajak berdasarkan pendapatan perlu menyimpan catatan pendapatan yang terperinci. Jika mereka membayar pajak berdasarkan laba, mereka harus menyimpan empat jenis catatan akuntansi: pendapatan penjualan dan jasa; pendapatan dan pengeluaran yang terperinci; bahan dan barang (pelacakan persediaan); dan arus kas di bank (pelacakan kas dan deposito).

Menurut Departemen Pajak, penentuan apakah suatu badan usaha hanya perlu melaporkan pendapatan atau wajib melakukan deklarasi dan pembayaran pajak akan didasarkan pada pendapatan aktual yang dihasilkan sesuai dengan tahapan yang telah ditentukan. Badan usaha tidak perlu menentukan atau mengkhawatirkan penerapan kebijakan tersebut sendiri. Otoritas pajak akan secara proaktif meninjau data dan memberikan panduan khusus untuk setiap kasus.

"Pada fase awal, pengelolaan pajak akan didasarkan pada prinsip keterbukaan dan transparansi, dengan fokus pada dukungan dan menghindari tekanan yang tidak perlu pada bisnis yang patuh terhadap peraturan perpajakan," tegas otoritas pajak.

Foto (sumber: Internet).

Bisnis dengan pendapatan antara 500 juta dan 1 miliar VND tidak diwajibkan menggunakan faktur elektronik. Namun, jika memenuhi syarat dan memiliki kebutuhan untuk menggunakannya, mereka dapat mendaftar ke otoritas pajak. Atau, jika diperlukan, otoritas pajak akan menerbitkan faktur untuk setiap transaksi.

Usaha rumah tangga dengan beberapa lokasi dapat memilih satu industri, profesi, atau lokasi usaha untuk menerapkan pengurangan sebesar 500 juta VND sebelum menghitung pajak penghasilan pribadi, sesuai dengan pilihan yang paling menguntungkan. Jika pengurangan belum mencapai 500 juta VND penuh, mereka dapat terus memilih industri, profesi, atau lokasi usaha lain untuk terus melakukan pengurangan hingga mencapai 500 juta VND penuh.

Demikian pula, bagi rumah tangga dan individu yang menyewakan properti di beberapa lokasi, mereka dapat memilih kontrak mana yang akan dikurangi sebesar 500 juta VND. Jika pengurangan tersebut tidak mencukupi di satu lokasi sewa, rumah tangga atau individu tersebut dapat memilih kontrak sewa lain untuk terus mengurangi pajak hingga mencapai jumlah penuh 500 juta VND. Jika penyewa menyatakan dan membayar pajak atas nama penyewa, hal ini harus secara jelas tercantum dalam kontrak.

Bagi penjual di platform e-commerce dengan fungsi pembayaran, platform tersebut akan memotong dan membayarkan jumlah ini atas nama mereka. Pada akhir tahun, jumlah ini akan dikurangkan saat menentukan pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar oleh rumah tangga atau usaha perorangan.

Bisnis yang beroperasi baik di lokasi tetap maupun di tempat usaha wajib mengkonsolidasikan pendapatan mereka untuk keperluan deklarasi pajak.
Dalam hal penghentian sementara operasional, rumah tangga wajib memberitahukan kepada otoritas pajak untuk memperbarui statusnya. Selama periode ini, rumah tangga tidak diwajibkan untuk mengajukan surat pemberitahuan pajak.

Sumber: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456