Akan menghapus pajak lump sum, para ahli mengusulkan kenaikan ambang batas pajak untuk rumah tangga bisnis

(Dan Tri) - Karena industri pajak bersiap untuk mengalihkan semua rumah tangga bisnis ke mekanisme deklarasi mulai tahun depan, banyak ahli mengatakan bahwa ambang batas pajak sebesar 200 juta VND/tahun sudah ketinggalan zaman dan perlu disesuaikan.

Mulai tahun depan, sektor pajak akan sepenuhnya menghapus metode pemungutan pajak sekaligus dari rumah tangga bisnis—sebuah metode yang telah ada selama bertahun-tahun dan menimbulkan banyak kontroversi terkait transparansi. Sebagai gantinya, rumah tangga bisnis akan beralih ke sistem deklarasi dan pembayaran pajak mandiri, serupa dengan perusahaan tetapi dengan model yang lebih sederhana. Hal ini merupakan konten penting dalam Proyek "Konversi Model dan Metode Pengelolaan Pajak bagi Rumah Tangga Bisnis dalam Penghapusan Pajak Sekaligus" dari Kementerian Keuangan .

Menurut proyek tersebut, rumah tangga bisnis akan dibagi menjadi 3 kelompok, yang dihubungkan dengan setiap tingkat pendapatan dan metode pengelolaan pajak yang sesuai.

Klasifikasikan rumah tangga bisnis menjadi 3 kelompok

Kelompok 1 adalah rumah tangga bisnis dengan pendapatan di bawah 200 juta VND/tahun. Kelompok ini dibebaskan dari pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi. Mereka juga tidak perlu menerapkan pembukuan yang rumit, tetapi tetap harus membuat laporan berkala. Rumah tangga ini dapat memilih untuk melaporkan dua kali setahun, yaitu di awal dan pertengahan/akhir tahun, atau memilih waktu yang sesuai.

Kelompok 2 adalah rumah tangga bisnis dengan pendapatan antara 200 juta hingga kurang dari 3 miliar VND . Kelompok ini diwajibkan membayar pajak dengan metode langsung atas pendapatan, dan dapat mendaftar secara sukarela untuk metode pengurangan jika memenuhi syarat. Metode ini terdiri dari: Pajak Pertambahan Nilai terutang = pendapatan x % tarif; Pajak Penghasilan orang pribadi terutang = pendapatan x % tarif.

Lini bisnis yang berbeda akan memiliki persentase yang berbeda.

Tarif pajak ditentukan menurut kelompok industri tertentu, termasuk: 1% untuk kegiatan distribusi dan pasokan barang; 5% untuk layanan dan konstruksi tanpa bahan yang dikontrak; 3% untuk produksi, transportasi, layanan yang terkait dengan barang dan konstruksi dengan bahan yang dikontrak dan 2% untuk kegiatan bisnis lainnya.

Pekerja membeli barang di pasar tradisional (Foto: Huu Khoa).

Rumah tangga bisnis ini tidak perlu mengikuti aturan akuntansi yang rumit, tetapi tetap harus menyimpan pembukuan sederhana dengan formulir yang ditentukan. Mereka harus melaporkan pajak 4 kali setahun (triwulanan).

Poin baru yang perlu diperhatikan adalah bahwa rumah tangga bisnis dalam kelompok ini dengan pendapatan lebih dari 1 miliar VND/tahun, terutama di sektor ritel dan layanan langsung ke konsumen, harus menerbitkan faktur elektronik dari mesin kasir yang terhubung dengan otoritas pajak. Hal ini dianggap sebagai langkah untuk mengurangi kerugian pendapatan dan meningkatkan transparansi transaksi. Rumah tangga ini juga harus membuka rekening bank terpisah untuk keperluan bisnis dan akan didukung dengan perangkat lunak akuntansi gratis.

Jika pendapatan rumah tangga bisnis melebihi 3 miliar VND selama 2 tahun berturut-turut, mereka akan dipindahkan ke grup manajemen yang lebih tinggi.

Ambang batas pajak untuk rumah tangga bisnis adalah 200 juta VND/tahun mulai tahun 2026 (Foto: Thanh Dong).

Kelompok 3 adalah badan usaha dengan omzet di atas 3 miliar VND per tahun . Kelompok ini merupakan yang terbesar dalam hal skala dan akan menerapkan metode pengurangan pajak, serupa dengan badan usaha. Pajak pertambahan nilai yang terutang sama dengan pajak keluaran dikurangi pajak masukan; pajak penghasilan pribadi dihitung sebesar 17% dari laba setelah dikurangi biaya-biaya yang wajar.

Rumah tangga bisnis dalam kelompok ini harus menerbitkan faktur elektronik, menggunakan rekening bank untuk tujuan bisnis, dan melaporkan pajak setiap bulan jika pendapatan lebih dari VND50 miliar, atau setiap triwulan jika di bawah ambang batas ini.

Berapa seharusnya ambang batas pajak untuk rumah tangga bisnis?

Menurut Proyek Reformasi Pajak untuk Rumah Tangga Bisnis, mulai tahun depan, ambang batas pajak akan diterapkan sebesar 200 juta VND per tahun. Namun, dalam konteks Pemerintah yang sedang meninjau kebijakan pajak untuk rumah tangga bisnis secara komprehensif, banyak ahli berpendapat bahwa ambang batas ini sudah ketinggalan zaman dibandingkan dengan tingkat harga dan standar hidup saat ini. Beberapa pendapat mengusulkan untuk menaikkan ambang batas pendapatan kena pajak menjadi setidaknya 1 miliar VND per tahun agar sesuai dengan kenyataan.

Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Perusahaan Konsultasi Akuntansi dan Pajak Trong Tin, menyatakan bahwa rumah tangga dengan pendapatan di bawah 1 miliar VND seharusnya dibebaskan dari pajak, terlepas dari bidang usahanya. Bagi rumah tangga pelaku usaha di bidang pertanian, kehutanan, perikanan, industri, dan konstruksi, jika pendapatannya antara 1-3 miliar VND, mereka harus melaporkan dan menyetor pajak dengan metode langsung; jika melebihi 3 miliar VND, mereka harus beralih ke metode pelaporan pajak penuh seperti badan usaha.

Menurut Bapak Duoc, sektor perdagangan dan jasa perlu diklasifikasikan lebih ketat. Rumah tangga dengan pendapatan 1-10 miliar VND harus membayar pajak menggunakan metode langsung; sementara pendapatan di atas 10 miliar VND harus melaporkan pajak seperti layaknya bisnis agar skala operasionalnya dapat tercermin dengan tepat.

Ia mengatakan bahwa ketika menerapkan usulan Kementerian Keuangan, badan usaha perorangan pada dasarnya akan beroperasi serupa dengan badan usaha, dengan input dan output yang jelas, menerapkan faktur dan dokumen, serta mematuhi aturan akuntansi minimum. "Usaha kecil dan menengah saat ini menikmati banyak insentif, seperti pembebasan pajak penghasilan badan selama tiga tahun pertama. Oleh karena itu, badan usaha perorangan yang memenuhi syarat sebaiknya mempertimbangkan untuk beralih ke model bisnis," ujarnya.

Rumah tangga bisnis memajang barang untuk dijual di pasar tradisional (Foto: Ngoc Linh).

Dari perspektif transisi kebijakan, Bapak Le Van Tuan, Direktur Keytas Tax Accounting Company, mengatakan bahwa rumah tangga bisnis membutuhkan peta jalan adaptasi. Menurutnya, selama bertahun-tahun, rumah tangga bisnis telah membayar pajak sekaligus dan hanya memiliki sedikit kontak dengan faktur dan dokumen, sementara tingkat dan kemampuan rumah tangga bisnis untuk menerima kebijakan tidak sama dengan perusahaan.

Ia mengusulkan agar mulai tahun 2026, prioritas diberikan pada penghapusan pajak lump-sum dan peralihan ke pajak deklarasi, serta penerapan faktur elektronik untuk semua transaksi—baik di bawah maupun di atas ambang batas pajak. Hal ini, ujarnya, akan membantu transparansi data, memperkuat keadilan kewajiban pajak, dan mengendalikan asal barang.

Salah satu hal yang dicatat oleh Bapak Tuan adalah bahwa rumah tangga bisnis dalam kelompok pendapatan besar (kelompok 3) akan dikenakan pajak sesuai dengan rumus (pendapatan - pengeluaran wajar) × 17%. Bagi banyak rumah tangga, hal ini merupakan "kejutan" karena mereka tidak terbiasa mengumpulkan faktur masukan untuk membuktikan pengeluaran. Padahal sebelumnya, kewajiban pajak mereka tidak bergantung pada faktur pembelian.

"Otoritas pajak perlu memiliki instruksi khusus untuk menangani masa lalu tanpa dokumen dan menciptakan masa transisi yang wajar," sarannya. Menurutnya, tarif pajak 17% sebaiknya diterapkan dalam peta jalan, misalnya, setelah dua tahun sejak rumah tangga bisnis sepenuhnya menggunakan faktur elektronik.

Ia mengatakan bahwa penerapan metode penghitungan pajak baru yang terlalu cepat dapat memberikan tekanan yang besar pada rumah tangga pelaku bisnis, bahkan mengurangi motivasi berbisnis. "Sementara itu, yang dibutuhkan perekonomian adalah modal masyarakat yang dialokasikan untuk produksi dan bisnis, alih-alih diinvestasikan pada properti, emas, mata uang kripto, atau aset berisiko," tegasnya.

Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm