Lezioni apprese dall'esperienza internazionale

L'aumento delle tasse sul tabacco richiede una strategia ben definita: lezioni apprese dall'esperienza internazionale.

La seconda versione (modificata) della Legge sull'imposta speciale sui consumi, recentemente redatta e inviata dal Ministero delle Finanze per la consultazione pubblica, sta suscitando notevole interesse tra numerose organizzazioni e comunità imprenditoriali, compreso il settore del tabacco.

Tra gli elementi del progetto di legge che stanno suscitando ampio dibattito figurano i soggetti tassabili, il metodo di calcolo delle imposte, la tabella di marcia per gli aumenti fiscali e le aliquote tributarie...

Per l'industria del tabacco, si prevede che l'applicazione di un metodo di tassazione mista, integrato da imposte assolute, crei una politica di accise efficace che soddisfi gli obiettivi di aumento dei prezzi, contribuendo a ridurre il consumo di prodotti del tabacco economici e di bassa qualità e limitando l'accesso ai giovani.

In tutto il mondo, molti paesi stanno passando a un sistema fiscale ibrido (che combina imposte assolute e proporzionali) come soluzione per conciliare gli obiettivi di tutela della salute pubblica e di garanzia della stabilità economica .

Esperienza internazionale nell'applicazione di imposte miste ai prodotti del tabacco.

Una ricerca di Oxford Economics sulle strutture fiscali del tabacco nell'Unione Europea (UE) ha dimostrato che i paesi che applicano imposte miste, con aliquote fiscali assolute in graduale aumento e aliquote fiscali relative in graduale diminuzione, tendono ad avere entrate fiscali stabili o in aumento, anche quando il tasso di consumo legale di tabacco diminuisce.

La Lettonia può essere considerata un esempio. Prima dell'adesione all'UE nel 2004, per ottemperare agli impegni europei, il paese ha aumentato le accise principalmente attraverso incrementi proporzionali. Tuttavia, dal 2011, ha riequilibrato la struttura delle accise aumentandole in termini assoluti e riducendo le aliquote relative. Questo cambiamento ha contribuito a una riduzione del consumo di tabacco, a una diminuzione del contrabbando e ha garantito un aumento stabile delle entrate fiscali dell'1,7% annuo nel periodo 2010-2022.

Al contrario, paesi come l'Italia e la Spagna, dove le aliquote fiscali assolute sono basse e non ci sono stati cambiamenti significativi nella struttura fiscale, hanno registrato un calo delle entrate derivanti dalle accise sul tabacco. Per molti anni, i sistemi di accise di questi due paesi si sono basati principalmente su aumenti relativi delle imposte, ma il tasso di crescita composta delle entrate fiscali è diminuito drasticamente.

Il motivo è che, quando le tasse aumentano in termini relativi, i prodotti più economici godono di un vantaggio molto maggiore rispetto ai prodotti del tabacco più costosi. I produttori hanno meno incentivi ad aumentare i prezzi rispetto a quando le tasse aumentano in termini assoluti. I prezzi del tabacco vengono compressi, mentre i consumatori preferiscono le opzioni più economiche, il che porta a una significativa diminuzione delle entrate fiscali, poiché l'ammontare delle tasse riscosse dalle marche di tabacco più economiche non aumenta. Questo fenomeno causa perdite di gettito fiscale per il governo . Questo è quanto accaduto in Italia tra il 2010 e il 2022 e in Spagna tra il 2010 e il 2013.

Ciò dimostra che le imposte assolute svolgono un ruolo cruciale nel garantire una fonte di entrate stabile per il bilancio statale.

Si consideri una tabella di marcia per aumentare le tasse sul tabacco in Vietnam.

Sulla base dell'esperienza internazionale, gli esperti ritengono che la proposta del Ministero delle Finanze di applicare un'imposta mista nella bozza di Imposta Speciale sui Consumi, attualmente oggetto di consultazione pubblica, sia del tutto appropriata, in quanto consentirebbe sia di ridurre il consumo di tabacco sia di aumentare le entrate di bilancio. Tuttavia, l'aumento dell'imposta deve essere attuato con cautela e con una chiara tabella di marcia.

Nella bozza di legge sull'imposta speciale sui consumi (modificata), aperta alla consultazione pubblica dal 13 giugno 2024, il Ministero delle Finanze propone di mantenere l'aliquota relativa del 75% sul tabacco e di aggiungere un'aliquota assoluta, secondo una tabella di marcia con due opzioni.

Nello specifico, l'Opzione 1 propone un aumento di 2.000 VND/sacchetto nel primo anno (2026) e un aumento di 2.000 VND/sacchetto ogni anno per i successivi 5 anni, fino a raggiungere un aumento di 10.000 VND/sacchetto entro il 2030; l'Opzione 2 propone un aumento di 5.000 VND/sacchetto nel 2026 e un aumento di 1.000 VND/sacchetto ogni anno, fino a raggiungere un aumento di 10.000 VND/sacchetto entro il 2030.

Intervenendo al seminario sulla finalizzazione del progetto di legge sull'imposta speciale sui consumi , organizzato dalla Camera di Commercio e Industria del Vietnam (VCCI) l'11 luglio, il signor Nguyen Chi Nhan, Segretario Generale dell'Associazione Vietnamita del Tabacco (VTA), ha affermato che, secondo i calcoli dell'Associazione, nel periodo 2026-2030, quando la legge sull'imposta speciale sui consumi proposta dal Ministero delle Finanze sarà in vigore, la produzione totale dell'intero settore diminuirà gradualmente del 17% - 18%. Entro il 2030, la produzione si ridurrà da 43 miliardi di sigarette (2023) a circa 1,5 miliardi di sigarette (2030). Ciò sarà accompagnato anche da una corrispondente riduzione della superficie coltivata a tabacco di circa due terzi.

È evidente che, se i calcoli del VTA venissero applicati nella pratica, ciò comporterebbe numerose difficoltà per l'intero settore, comprese le imprese manifatturiere, i fornitori di materie prime e materiali ausiliari, nonché gli agricoltori delle regioni produttrici di materie prime.

Sulla base dell'esperienza internazionale, la Germania è riuscita a stabilizzare le proprie entrate fiscali sul tabacco implementando un moderato aumento del 2% dell'accisa tra il 2011 e il 2015, nonostante un calo delle vendite ufficiali di prodotti del tabacco. In precedenza, la Germania aveva aumentato significativamente l'accisa del 50% in un quadriennio (2002-2005), senza tuttavia raggiungere le entrate previste. Ciò aveva anche portato a un'impennata del contrabbando di tabacco, costringendo il Paese a sospendere temporaneamente ulteriori aumenti dell'accisa a partire dal 2006.

Tuttavia, al contrario, l'eccessivo aumento delle accise in Malesia, con un incremento del 37% nel 2015, ha portato a un significativo aumento del consumo di sigarette di contrabbando, con conseguenti perdite di gettito fiscale per lo Stato, mentre il consumo complessivo di sigarette è diminuito solo leggermente. Si stima che circa il 59% delle sigarette consumate nel Paese nel 2018 provenisse dal contrabbando, causando una perdita di gettito fiscale di circa 2,7 miliardi di dollari.

Le aziende del settore del tabacco generalmente sostengono la bozza di modifica della legge, in linea con la politica del Partito e dello Stato; tuttavia, propongono di estendere il calendario degli aumenti fiscali e di stabilire aliquote appropriate per evitare di agevolare il contrabbando di tabacco, con conseguente perdita di gettito fiscale e mancato raggiungimento dell'obiettivo di ridurre il consumo di tabacco nella comunità.

Fonte: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html