Urgente necessità di rivedere l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Diversi ministeri, dipartimenti e enti locali hanno ripetutamente proposto di modificare la detrazione per le spese personali prevista dalla legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, citandone l'obsolescenza e l'inadeguatezza all'attuale situazione socio-economica. Tuttavia, la regolamentazione della detrazione per le spese personali "indicizzata" all'indice dei prezzi al consumo (CPI) sta causando una doppia perdita ai contribuenti.

Báo Thanh niên•09/02/2025

Una petizione collettiva propone di aumentare l'indennità personale.

Il Ministero delle Finanze ha appena pubblicato un riepilogo, una spiegazione e una risposta ai commenti sulla bozza di legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. In tale documento, diversi ministeri, settori e amministrazioni locali hanno proposto un aumento della detrazione personale. In particolare, i Ministeri della Difesa Nazionale , dei Trasporti, della Sanità, dell'Agricoltura e dello Sviluppo Rurale, dell'Informazione e delle Comunicazioni, ecc., sostengono che l'attuale detrazione di 11 milioni di VND al mese per i contribuenti e di 4,4 milioni di VND al mese per i familiari a carico non sia più adeguata, considerate le attuali condizioni economiche e il tenore di vita della popolazione.

I prezzi dei beni e dei servizi sono aumentati notevolmente negli ultimi anni, ma la detrazione personale è rimasta invariata.

FOTO: NHAT THINH

Semplificare la dichiarazione dei redditi personali.

Nell'ambito della modifica della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario semplificare anche gli scaglioni di imposta. Gli attuali sette scaglioni dovrebbero essere ridotti a quattro e l'aliquota massima dovrebbe essere fissata al 30%. Questo perché l'attuale aliquota dell'imposta sul reddito delle società è solo del 20%, e persino inferiore in alcuni settori e industrie che godono di agevolazioni. Inoltre, le imprese pagano le tasse solo dopo aver dedotto tutte le spese ragionevoli e legittime. In caso di perdite, le imprese possono riportarle a nuovo fino a cinque anni. Infine, le imprese possono beneficiare di una riduzione d'imposta fino al 30% in periodi particolari, come calamità naturali o epidemie.

Avvocato Tran Xoa, direttore dello studio legale Minh Dang Quang

Nello specifico, il Ministero della Difesa Nazionale ha proposto di aumentare la detrazione fiscale sul reddito personale per i contribuenti a 17,3 milioni di VND al mese e per i familiari a carico a 6,9 milioni di VND al mese. Questo perché lo stipendio base al momento della detrazione fiscale era di 11 milioni di VND al mese alla fine del 2019, ovvero solo 1,49 milioni di VND, ma alla fine del 2024 era aumentato a 2,34 milioni di VND, con un incremento corrispondente del 57,05%. Il Comitato Popolare della provincia di Ha Tinh ha proposto di aumentare la detrazione fiscale sul reddito personale per i contribuenti a 18 milioni di VND al mese e per i familiari a carico a 8 milioni di VND al mese. La provincia ha citato la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche del 2012, che prevedeva una detrazione di 9 milioni di VND al mese per i contribuenti e di 3,6 milioni di VND al mese per i familiari a carico, a partire da luglio 2013. All'epoca, lo stipendio base era di 1,15 milioni di VND. Ad oggi, lo stipendio base è aumentato di 2,03 volte, raggiungendo i 2,34 milioni di VND, pertanto è necessario innalzare la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per adeguarla al tasso di aumento dello stipendio base.

Inoltre, il Comitato Popolare della provincia di Bac Giang ha proposto di aumentare l'attuale salario minimo per meglio riflettere le reali condizioni di vita di ciascuna regione, dato che il salario minimo è suddiviso in quattro regioni. L'aumento dei prezzi dei beni e il conseguente incremento del costo della vita quotidiana rendono inoltre l'attuale livello inadeguato. Allo stesso tempo, la provincia di Bac Giang ha richiesto al Ministero delle Finanze di presentare tempestivamente all'autorità competente una proposta di modifica (sostituzione) della Legge sull'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, poiché alcune disposizioni non sono più adatte all'attuale economia in via di sviluppo, e la Legge Fondiaria del 2024 è già entrata in vigore nell'agosto 2024. Il Ministero dell'Informazione e delle Comunicazioni ha proposto di aumentare il salario minimo per allinearlo all'aumento dell'indice dei prezzi al consumo, al tasso di crescita economica e all'aumento dello stipendio base a partire dal 1° luglio 2024. Contemporaneamente, ha proposto di stabilire un nuovo livello di salario minimo in linea con l'attuale politica salariale del governo (basata sulle quattro regioni).

La soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale per i contribuenti deve essere rivista immediatamente, come raccomandato da ministeri, dipartimenti e province/città.

FOTO: NGOC DUONG

Valuta la possibilità di apportare le modifiche immediatamente, senza attendere una tabella di marcia.

Il motivo per cui molti esperti economici e rappresentanti dell'Assemblea Nazionale sostengono un adeguamento anticipato della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, anziché attendere che l'indice dei prezzi al consumo (IPC) raggiunga il 20%, è da ricercarsi nelle insolite fluttuazioni economiche. Dal 2020 al 2023, la pandemia di Covid-19 ha avuto un impatto significativo sulla situazione socio-economica sia a livello globale che in Vietnam. Numerosi beni di prima necessità hanno subito forti aumenti di prezzo. Pertanto, attendere che l'IPC aumenti come previsto è inaccettabile, poiché si tratta di un fenomeno normale. Il governo deve valutare la possibilità di modificare immediatamente la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, senza attendere una revisione completa della legge sull'imposta sul reddito. Una revisione più approfondita sarà necessaria quando la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà modificata. Considerata la situazione attuale, valutare un adeguamento immediato e un innalzamento della soglia di esenzione è la soluzione più appropriata, in quanto sostiene i cittadini e favorisce la generazione di entrate.

L'avvocato Nguyen Duc Nghia , vicedirettore del Centro di supporto alle piccole e medie imprese (Associazione delle imprese di Ho Chi Minh City)

Molti enti locali e ministeri hanno inoltre proposto di aggiungere detrazioni per sostenere i costi dell'istruzione, della sanità, dell'alloggio, della previdenza sociale volontaria e degli investimenti nello sviluppo umano. Hanno anche suggerito di aggiungere detrazioni a sostegno di casi particolari, come i lavoratori con un solo genitore o coloro che hanno familiari affetti da gravi malattie.

In precedenza, numerosi elettori di diverse province e città, nonché esperti fiscali ed economici, avevano offerto suggerimenti e proposte per innalzare la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, poiché le normative attuali sono obsolete e non garantiscono un tenore di vita dignitoso a molte famiglie. Secondo l'avvocato Nguyen Duc Nghia, vicedirettore del Centro per il sostegno alle piccole e medie imprese (Associazione degli imprenditori di Ho Chi Minh City), quando si modifica la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'aspetto più importante è cambiare la base di calcolo della soglia di esenzione. La soglia di esenzione dovrebbe essere fissata a quattro volte il salario minimo regionale (nella Regione 1 il salario minimo è di 4,969 milioni di VND, quindi la soglia di esenzione sarebbe di circa 20 milioni di VND al mese; nella Regione 2 il salario minimo è di 4,41 milioni di VND, quindi la soglia di esenzione sarebbe di circa 17,6 milioni di VND al mese...). Il salario minimo regionale annuo viene stabilito dal governo dopo aver ascoltato le opinioni dei rappresentanti dei lavoratori e dei datori di lavoro, quindi è adeguato alla situazione socio-economica generale, tenendo conto dei diversi fattori regionali.

L'indice dei prezzi al consumo (CPI) rappresenta il "collo di bottiglia" dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Negli ultimi anni, molti esperti in materia di imposte sul reddito personale hanno espresso questa opinione. Secondo le normative vigenti, l'importo della detrazione dall'imposta sul reddito personale può essere modificato solo quando l'indice dei prezzi al consumo (IPC) aumenta del 20%. L'avvocato Tran Xoa, direttore dello studio legale Minh Dang Quang, ha commentato che questa normativa ha causato frustrazione tra i contribuenti, poiché l'importo della detrazione solitamente non tiene il passo con l'IPC, il che significa che gli adeguamenti possono essere effettuati solo dopo molti anni. Ad esempio, l'IPC è aumentato di oltre il 10% dal 2020 ad oggi, ma non ha ancora raggiunto il 20%, quindi l'importo della detrazione rimane invariato. Ciò significa che molti lavoratori dipendenti, nonostante i forti aumenti dei prezzi di beni e servizi, sono costretti a ridurre ulteriormente le spese, con conseguente riduzione delle tasse.

La detrazione per spese personali è diventata obsoleta rispetto alla situazione socio-economica degli ultimi anni.

FOTO: NHAT THINH

"Nella legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, il metodo per determinare la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito è l'aspetto più importante. Anche l'innalzamento della soglia da 11 milioni di VND/persona/mese a 18 milioni di VND, come suggerito da molte province e città, può risolvere il problema solo temporaneamente nel primo anno. Negli anni successivi, la soglia attuale diventerà obsoleta e si tornerà al vecchio metodo. Pertanto, il comitato di redazione dovrebbe abbandonare l'indice CPI come base per l'adeguamento della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche", ha suggerito il signor Xoa, affermando francamente che il calcolo basato sul CPI rappresenta un "collo di bottiglia". Inoltre, l'indice CPI include oltre 700 beni e servizi, mentre i contribuenti sono regolarmente interessati solo da pochi beni e servizi essenziali come cibo, elettricità e acqua. Senza contare che, con la recente gestione governativa, il CPI fluttuerà a livelli bassi, completamente diversi dal periodo precedente, rendendolo ancora meno adatto al calcolo della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) dovrebbe essere regolata in base al salario minimo regionale, seguendo il principio "l'alta marea solleva tutte le barche", con un adeguamento annuale del salario minimo regionale per adattarlo al calcolo dell'IRPEF. Ciò impedirà situazioni in cui i salari aumentano annualmente per compensare l'inflazione, mentre aumentano anche le tasse, vanificando così gli aumenti salariali del governo.

Condividendo la stessa opinione, il signor Nguyen Ngoc Tu dell'Università di Economia e Tecnologia ha sostenuto che la regolamentazione della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale come importo fisso, soggetto ad adeguamenti solo in caso di variazione dell'indice dei prezzi al consumo (CPI) del 20%, rende le revisioni molto lente. Le statistiche degli ultimi 15 anni mostrano che ci sono stati solo circa due adeguamenti alla soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale, e ciascun adeguamento è stato più lento del tasso effettivo, il che è insoddisfacente per i contribuenti. Inoltre, mentre i redditi delle persone sono aumentati negli ultimi 10 anni a causa dell'inflazione, i redditi reali sono diminuiti, soprattutto durante gli anni in cui è scoppiata la pandemia di Covid-19. "Dal 2020 ad oggi, l'indice CPI è cambiato significativamente, eppure si continua ad applicare il vecchio livello, il che è del tutto irragionevole. Se fosse consentito un cambiamento automatico, l'esenzione dall'imposta sul reddito personale dovrebbe aumentare a 15-16 milioni di VND a persona al mese, non rimanere ferma a 11 milioni di VND. Per non parlare del recente aumento del 30% dello stipendio base, dell'aumento del salario minimo regionale e dell'incremento di altri indicatori... Pertanto, è necessario aumentare l'esenzione dall'imposta sul reddito personale per evitare una tassazione eccessiva, che non farebbe altro che aumentare ulteriormente il carico fiscale sui contribuenti", ha sottolineato il signor Tu.

Secondo il signor Tú, stabilire una soglia fissa di esenzione dall'imposta sul reddito personale porterebbe a revisioni annuali da parte del governo, altrimenti la situazione attuale tornerebbe a essere obsoleta. A lungo termine, in sede di modifica della legge fiscale, la commissione incaricata della stesura dovrebbe valutare la possibilità di basarla sul salario minimo regionale. "Ad esempio, è attualmente in discussione una proposta per aumentare la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale a 18-20 milioni di VND al mese, pari a 4-5 volte il salario minimo regionale. Annualmente, con l'aumento di tale salario, la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale si aggiornerà automaticamente di conseguenza, senza bisogno di essere ricalcolata o sottoposta alle autorità competenti per una revisione. Questo è un approccio piuttosto adeguato per la modifica della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale. Inoltre, le spese maggiori per i lavoratori sono quelle per la sanità, l'istruzione e l'alloggio. Queste spese specifiche devono essere incluse nella legge. In alcuni casi particolari, come per i familiari a carico con disabilità o per gli anziani affetti da malattie croniche e costose, tale percentuale potrebbe arrivare al 70-100% della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito personale per i contribuenti", ha aggiunto Nguyen Ngoc Tú.

Si tratta di una questione urgente che deve essere affrontata immediatamente.

Da molti anni si discute di proposte per innalzare la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, rivedere gli scaglioni di reddito o affrontare le normative obsolete della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Infatti, dal 2021, il Primo Ministro ha emanato un documento in cui chiedeva al Ministero delle Finanze di rivedere e proporre modifiche alle carenze della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Negli ultimi quattro anni, anche il Governo ha ripetutamente sottolineato la necessità di studiare e rivedere le inadeguatezze di questa legge. In numerose sedute dell'Assemblea Nazionale, i delegati hanno evidenziato molte normative obsolete e inadeguate alla situazione economica del Vietnam, causando frustrazione tra i contribuenti. Nel marzo 2022, per proporre modifiche alle normative inadeguate della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, in un documento che richiedeva pareri a ministeri e agenzie, il Ministero delle Finanze ha proposto di rivedere e valutare modifiche ai contenuti, tra cui contribuenti, reddito imponibile, base imponibile, soglia di esenzione, aliquote fiscali, ecc. Tuttavia, la questione è rimasta in sospeso e non è stata ancora sottoposta all'Assemblea Nazionale.

L'avvocato Truong Thanh Duc, direttore generale dello studio legale ANVI, ha dichiarato senza mezzi termini: "Le questioni e le normative relative all'imposta sul reddito delle persone fisiche, oggetto di commenti da parte di numerosi ministeri, province e città, sono fondamentali e sono state ampiamente discusse. Non si tratta di un problema nuovo o complesso. Inoltre, le esperienze di altri Paesi sono piuttosto complete e possono essere utilizzate come riferimento. Se la legge venisse effettivamente modificata, la procedura potrebbe essere completata entro sei mesi, poiché non si tratterebbe di una legge completamente nuova. L'aspetto più importante è la mentalità e la metodologia con cui la legge viene elaborata. Lo stesso Ministero delle Finanze ha riconosciuto che vi sono delle lacune che devono essere affrontate immediatamente. 'Dato che è stato concordato di innalzare la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche e di modificare gli scaglioni di imposta, non c'è più nulla di cui preoccuparsi. Se dovessero rimanere questioni irrisolte, come ad esempio di quanto innalzare la soglia o quali spese aggiuntive possano essere dedotte per i contribuenti, l'organo preposto alla redazione della legge può presentare 2-3 opzioni ai rappresentanti dell'Assemblea Nazionale affinché le valutino e forniscano un riscontro', ha analizzato l'avvocato Truong Thanh Duc." Ha fatto un esempio: se ci sono molte proposte per innalzare la soglia dell'imposta sul reddito personale a quattro o cinque volte il salario minimo regionale, il Ministero delle Finanze può sottoporre entrambe le opzioni al Governo, che a sua volta le presenterà all'Assemblea Nazionale. Successivamente, i rappresentanti dell'Assemblea Nazionale esprimeranno il loro parere e voteranno sull'opzione; verrà attuata quella scelta dalla maggioranza dei rappresentanti.

"Le normative poco conosciute o la cui applicazione pratica non è chiara richiedono più tempo per essere esaminate e valutate. Nel frattempo, le carenze della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche sono state ripetutamente evidenziate. Questo è ciò che i contribuenti auspicano, e poiché incide sulla vita di milioni di famiglie, dovrebbe essere affrontato con priorità e modificato al più presto, non ritardato e protratto per 3-4 anni. La legge dovrebbe essere emanata o modificata adottando l'approccio più semplice e chiaro possibile. Ad esempio, per quanto riguarda la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, l'applicazione del salario minimo regionale annunciato annualmente dal governo sarebbe più facile da attuare e rifletterebbe più fedelmente la realtà della vita delle persone", ha sottolineato l'avvocato Truong Thanh Duc.

Concordando con tale affermazione, l'avvocato Tran Xoa ha sostenuto che l'innalzamento della soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche non ha alcun impatto sulle entrate derivanti da tale imposta, un fatto dimostrato dai precedenti adeguamenti della soglia nel 2023 e nel 2020. L'imposta sul reddito delle persone fisiche ha costantemente aumentato il proprio contributo al bilancio statale ogni anno. Ad esempio, nel 2011, tale imposta ha contribuito per circa il 5,33% al bilancio statale gestito dalle autorità fiscali. Nel 2013 (quando la soglia di esenzione è stata aumentata da 4 milioni di VND/persona/mese a 9 milioni di VND), le entrate fiscali hanno continuato a crescere, rappresentando il 5,62% delle entrate totali del bilancio. Nel 2020 (anno in cui la soglia di esenzione è stata ulteriormente innalzata a 11 milioni di VND), le entrate derivanti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche hanno continuato ad aumentare e il loro contributo alle entrate totali del bilancio è salito al 7,62%. Secondo il signor Tran Xoa, questo problema è da tempo fonte di frustrazione, pertanto il governo dovrebbe valutare la possibilità di adeguare quest'anno la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tale adeguamento sarebbe ragionevole, coerente con la situazione economica del Vietnam e in linea con il sentimento pubblico, analogamente alle politiche governative in corso a sostegno delle imprese e dei cittadini.

Il signor Nguyen Ngoc Tu ha sottolineato che, secondo la tabella di marcia annunciata, la bozza della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà presentata all'Assemblea nazionale nell'ottobre 2025, approvata nel maggio 2026 e probabilmente entrerà in vigore solo nel 2027. Ciò significa che i lavoratori dipendenti dovranno attendere altri due anni prima che la soglia di esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche venga modificata, un'attesa troppo lunga e troppo lenta. "Si tratta di una questione urgente, quindi il Ministero delle Finanze deve presentare al più presto la modifica della soglia di esenzione, poiché non è necessario attendere che l'intera legge venga modificata secondo la tabella di marcia annunciata", ha affermato il signor Tu.