Gli esperti suggeriscono che l'imposta sul reddito personale dovrebbe essere limitata al 20-25%.

Gli esperti ritengono che un'aliquota massima dell'imposta sul reddito personale del 20-25% sarebbe più appropriata per il Vietnam, dato il reddito medio relativamente basso e la necessità dell'economia di accumulazione e investimento.

Operai della società per azioni tessile e di abbigliamento 29/3, Da Nang, giugno 2024. Foto: NGUYEN DONG

Il Ministero delle Finanze propone due opzioni per la modifica del sistema progressivo di tassazione sul reddito delle persone fisiche, con l'obiettivo di ridurre il numero di scaglioni di reddito e ampliare la fascia di reddito soggetta a aliquota. In entrambe le opzioni, l'aliquota minima è del 5%, corrispondente a un reddito imponibile mensile di 10 milioni di VND (al netto di detrazioni e altre spese imponibili). L'aliquota massima è del 35%, per redditi imponibili superiori a 80 milioni di VND (opzione 1) e a 100 milioni di VND o più (opzione 2).

Il professore associato Pham The Anh (Università Nazionale di Economia ) sostiene che un'aliquota fiscale pari al 35% scoraggerebbe le persone altamente qualificate e competenti dal lavorare, oppure incoraggerebbe le imprese ad assumere tali persone, a causa dei costi esorbitanti.

Secondo lui, l'aliquota del 30-35% dovrebbe essere applicata solo nei paesi con politiche di welfare ben sviluppate, dove i servizi sanitari, educativi e di sicurezza sociale sono forniti in modo completo e adeguato. L'esperto ha citato Singapore come esempio, un paese con un reddito pro capite superiore a 87.000 dollari lo scorso anno, dove l'aliquota fiscale massima attualmente in vigore è del 24%.

"Se il Vietnam vuole svilupparsi come Singapore, deve fare come loro, e non guardare a paesi meno sviluppati o con un livello di sviluppo simile come termine di paragone", ha affermato.

Il signor The Anh ha proposto di applicare un'aliquota fiscale massima del 20%, anziché l'attuale 35%. Tale aliquota sarebbe equivalente all'attuale imposta sul reddito delle società, rispecchiando lo spirito del principio "ogni cittadino è un'impresa, 50 milioni di cittadini adulti sono 50 imprese che contribuiscono a una crescita a doppia cifra".

In un recente seminario, il professore associato Phan Huu Nghi, vicedirettore dell'Istituto di Banche e Finanza (Università Nazionale di Economia), ha sostenuto che l'aliquota fiscale massima dovrebbe essere solo del 25%, considerando il reddito medio relativamente basso del Vietnam e la necessità di accumulazione economica e investimenti. Ha inoltre suggerito che le politiche dovrebbero creare incentivi per i lavoratori, mentre l'imposta sul reddito delle società è attualmente al 20%.

"Più avanti, quando il reddito pro capite raggiungerà livelli elevati, il Vietnam potrebbe aumentare l'aliquota dell'imposta sul reddito personale", ha affermato.

In effetti, il PIL pro capite del Vietnam è in costante aumento negli ultimi anni, raggiungendo i 4.700 dollari lo scorso anno. Il Vietnam punta a una crescita elevata, pari o superiore all'8% quest'anno, e a una crescita a doppia cifra nel prossimo periodo, per entrare a far parte del gruppo dei paesi ad alto reddito entro il 2045.

Il professor Vu Minh Khuong, della Lee Kuan Yew School of Public Policy della National University of Singapore, stima che se il PIL pro capite del Vietnam aumentasse costantemente del 6,5% per 20 anni, raggiungerebbe i 15.000 dollari entro il 2045, la soglia più bassa tra i paesi ad alto reddito. Mantenendo questo tasso, il Vietnam potrebbe raggiungere un reddito medio pro capite di circa 20.000 dollari entro il 2050.

Il sistema fiscale progressivo si basa sul principio che i redditi più elevati debbano pagare tasse più alte: questo è il principio di uguaglianza. Tuttavia, questo sistema fiscale è in vigore da 15 anni, da quando è entrata in vigore la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, l'aliquota massima (35%) applicata ai redditi superiori a 960 milioni di VND all'anno (80 milioni di VND al mese) non è più appropriata a causa dell'inflazione, dell'aumento dei redditi medi e dell'incremento del costo della vita.

La signora Nguyen Thi Cuc, presidente del Consiglio consultivo fiscale, ha fatto notare che l'aliquota massima del 35% comporta che alcuni individui debbano pagare tasse superiori al 30% del loro reddito. In altre parole, molte persone con redditi dignitosi, ma non i super ricchi, sono ancora soggette all'aliquota fiscale più alta.

Il Ministero delle Finanze propone delle modifiche agli scaglioni di imposta:

scaglione di tassazione	Attuale	Opzione 1	Opzione 2
	Reddito imponibile (milioni di VND/mese)	Aliquota fiscale (%)	Reddito imponibile (milioni di VND/mese)	Aliquota fiscale (%)	Reddito imponibile (milioni di VND/mese)	Aliquota fiscale (%)
1	fino a 5	5	fino a 10	5	fino a 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	oltre 80	35	oltre 100	35
6	> 52-80	30
7	oltre 80	35

Riguardo all'aliquota fiscale massima proposta del 35%, il signor Nguyen Quang Huy, CEO della Facoltà di Finanza e Banche (Università Nguyen Trai), ha suggerito che le autorità dovrebbero applicarla solo agli individui con un reddito superiore a 100 milioni di VND al mese, come proposto nell'Opzione 2 dal Ministero delle Finanze. Questa aliquota corrisponde al 2% degli individui più ricchi.

"Questo serve a garantire l'equità sociale e a ridurre l'impatto negativo sulla classe media, che svolge un ruolo di primo piano nell'economia", ha suggerito il signor Huy.

Inoltre, la fitta struttura del sistema fiscale, concentrata sulle fasce di reddito più basse, rappresenta un punto debole che gli esperti hanno ripetutamente suggerito di rivedere. Secondo il professore associato Phan Huu Nghi, questo è il motivo per cui le aliquote e gli importi delle imposte aumentano anche a fronte di lievi variazioni di reddito.

"Anche chi ha un reddito medio viene rapidamente spinto nella fascia di tassazione più alta, il che crea una notevole pressione finanziaria e riduce la motivazione a lavorare", ha affermato.

Secondo il piano proposto dal Ministero delle Finanze, il numero di scaglioni di imposta sarà ridotto da 7 a 5. Il signor Nghi ha affermato che questo approccio semplificherà il sistema di calcolo delle imposte, garantendo al contempo entrate ragionevoli per il bilancio grazie alla riduzione del numero di scaglioni.

"Questo crea equità, incoraggiando i lavoratori ad aumentare il proprio reddito senza preoccuparsi di essere tassati eccessivamente", ha osservato.

Per quanto riguarda la differenza tra gli scaglioni di reddito, il signor Nguyen Quang Huy ha suggerito che l'ente gestore dovrebbe evitare di creare bruschi aumenti delle aliquote fiscali tra gli scaglioni. In altre parole, la differenza tra gli scaglioni non dovrebbe essere troppo ampia, per impedire che i lavoratori il cui reddito è solo leggermente superiore di pochi milioni di dong siano soggetti a un'aliquota fiscale significativamente più alta, il che potrebbe facilmente portare all'evasione fiscale o alla frode sul reddito.

Il signor Nghi ha sostenuto che ampliare il divario tra le fasce di reddito imponibile con un coefficiente ragionevole (ad esempio, un coefficiente di 2) contribuirebbe a stabilizzare il sistema fiscale, ad aumentarne la trasparenza e a creare incentivi per la crescita dei redditi. Ciò impedirebbe inoltre che i lavoratori con redditi medi si trovino ancora a pagare aliquote fiscali eccessivamente elevate.

Questa proposta è stata menzionata anche dal signor Nguyen Van Duoc, direttore generale della società di consulenza contabile e fiscale Trong Tin. Egli appoggia l'opzione 2, in quanto la modifica andrebbe a beneficio di un maggior numero di contribuenti, compresi quelli con redditi compresi tra 30 e 100 milioni di VND. Secondo il signor Duoc, ampliare la differenza di reddito tra le fasce di tassazione 3 e 4 consentirebbe a un maggior numero di lavoratori di beneficiare del nuovo sistema fiscale.

Tuttavia, questo esperto raccomanda comunque di elaborare un'altra opzione, nello specifico ampliando la fascia di reddito tra il livello 1 e il livello 2, ad esempio, il livello 1 potrebbe essere esteso fino a 15 milioni di VND. Ritiene che l'esatta entità di tale ampliamento dovrà essere calcolata dalle autorità per fornire maggiore sostegno a coloro che hanno redditi medi e superiori alla media e per compensare l'aumento di reddito nella fascia ad alto reddito.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è la terza fonte di entrate del sistema fiscale, dopo l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta sul reddito delle società. Lo scorso anno, le entrate totali del bilancio statale hanno superato per la prima volta i 2 trilioni di VND. Di queste, le entrate derivanti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche sono state stimate in 189.000 miliardi di VND, con un aumento del 20% rispetto all'anno precedente. Questa tipologia di imposta ha rappresentato oltre il 9,3% delle entrate totali del bilancio, in aumento rispetto al 5,3% del 2011.

Da una prospettiva macroeconomica, il professore associato Pham The Anh ritiene che la modifica e la riduzione del carico dell'imposta sul reddito personale dovrebbero essere attuate per stimolare i consumi interni in Vietnam, contribuendo così alla crescita economica.

"Questa riduzione delle tasse aumenterà il reddito disponibile delle persone, incoraggiandole a spendere di più in beni e servizi nazionali", ha affermato, aggiungendo che creerà un nuovo slancio di crescita per l'economia dal lato della domanda interna e aiuterà il Vietnam a mitigare il rischio di un'eccessiva dipendenza dalle esportazioni, soprattutto quando i principali mercati potrebbero imporre barriere commerciali.

VnExpress

Fonte: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html