Individuare le fonti di entrate, le regioni e le categorie fiscali con potenziale residuo.

Al 18 dicembre 2024, le entrate di bilancio derivanti dalla produzione interna e dalle attività commerciali hanno superato l'obiettivo previsto del 16,5%, con un incremento del 13,7% rispetto al 2023.

Secondo la signora Le Thi Duy Hai, direttrice del Dipartimento di dichiarazione e contabilità fiscale (Dipartimento generale delle imposte), questo risultato è stato raggiunto grazie all'analisi delle banche dati statistiche fiscali per individuare le fonti di entrate, le regioni e le categorie fiscali con un potenziale residuo, e per contrastare le perdite di gettito per il bilancio statale.

La signora Le Thi Duy Hai, direttrice del Dipartimento di dichiarazione e contabilità fiscale (Dipartimento generale delle imposte)

Come valuteresti la situazione delle entrate interne quest'anno?

Raramente il settore fiscale ha raggiunto l'obiettivo di riscossione delle entrate entro 11 mesi. Nel 2024, il settore fiscale doveva riscuotere 1.486.413 miliardi di VND, ma entro il 18 dicembre aveva già raggiunto 1.732.000 miliardi di VND, superando l'obiettivo di 245.587 miliardi di VND, con un incremento del 13,7% rispetto al 2023.

Questo risultato è in parte dovuto alla forte ripresa e crescita delle attività produttive e commerciali, con un tasso di crescita del PIL stimato al 7%, un valore piuttosto elevato rispetto all'obiettivo del 6-6,5%. Inoltre, è anche merito delle politiche di sostegno fiscale e tariffario dell'Assemblea Nazionale e del Governo, che hanno creato condizioni favorevoli per la ripresa di cittadini e imprese e per l'incremento degli investimenti nella produzione e nel commercio. Ad oggi, il settore fiscale ha fornito un sostegno totale di 178.200 miliardi di VND, di cui 98.300 miliardi di VND in pagamenti differiti di imposte e canoni di locazione fondiaria e 79.900 miliardi di VND in esenzioni e riduzioni di imposte e canoni di locazione fondiaria.

Inoltre, i risultati ottenuti sono dovuti anche al fatto che, nel corso degli anni, il settore fiscale ha gradualmente accumulato una vasta quantità di dati, che costituiscono una base importante per l'implementazione di nuovi modelli di gestione fiscale, la realizzazione della trasformazione digitale e l'automazione dei processi aziendali verso un processo decisionale e di assegnazione dei compiti basato su sistemi per i funzionari fiscali, il controllo del lavoro e il monitoraggio dei risultati.

Secondo lei, i risultati di riscossione delle entrate di cui sopra erano dovuti all'applicazione delle tecnologie informatiche?

Nel corso della sua attività, il settore fiscale ha creato e accumulato un'ampia e preziosa fonte di dati, che riflette in modo completo lo stato operativo, commerciale e finanziario, nonché la conformità fiscale, di tutte le imprese, organizzazioni e persone fisiche, dall'inizio alla fine delle loro attività. Dal 1° luglio 2022, il database delle fatture elettroniche registra quasi tutte le transazioni di compravendita nell'economia nel momento in cui si verificano.

Riconoscendo l'importanza cruciale dei big data nell'amministrazione fiscale, il settore tributario ha avviato un progetto di modernizzazione delle statistiche fiscali, utilizzando gradualmente i database per l'analisi e la previsione delle statistiche fiscali, a supporto della pianificazione delle politiche, nonché della gestione e del contrasto delle perdite di gettito per il bilancio statale.

Lo sfruttamento e l'analisi dei dati statistici fiscali si rivelano molto efficaci nell'individuare e delineare le fonti di entrate, le regioni e le categorie fiscali, offrendo al contempo la possibilità di sviluppare ulteriormente diverse iniziative per migliorare l'efficienza gestionale e contrastare la perdita di entrate per il bilancio statale.

Potresti illustrare in dettaglio l'applicazione dei big data nella lotta all'evasione fiscale?

Applicando i big data alle attività di ispezione e revisione, quest'anno il settore fiscale ha raccomandato adeguamenti finanziari per un totale di 62.726 miliardi di VND, tra cui un aumento delle entrate di 16.463 miliardi di VND; una riduzione delle detrazioni di 2.675 miliardi di VND; e una riduzione delle perdite di 43.587 miliardi di VND. In media, le entrate sono aumentate di 2,47 miliardi di VND per ispezione e di quasi 202 milioni di VND per revisione. Quest'anno, il bilancio statale ha riscosso 61.227 miliardi di VND di arretrati fiscali, con un aumento di oltre il 33% rispetto al 2023; sono stati emessi quasi 58.700 avvisi di divieto temporaneo di viaggio con un debito fiscale totale di 80.512 miliardi di VND, che hanno portato alla riscossione di 4.289 miliardi di VND da 6.650 contribuenti.

Nello specifico, per quanto riguarda la questione del contrasto alla perdita di entrate nel settore dei prodotti agricoli importati, sulla base dei dati di importazione forniti dal Dipartimento Generale delle Dogane e incrociati con le dichiarazioni dei redditi e le fatture elettroniche dei contribuenti, sono stati identificati e sottoposti a ispezione e verifica oltre 1.500 contribuenti attivi a rischio di dichiarare un fatturato inferiore al valore dei prodotti agricoli importati nel periodo 2020-2024. Circa 700 contribuenti sono stati esaminati e inclusi nel piano di ispezione e verifica per il 2024 e il 2025. Ad oggi, sono stati gestiti i casi di 317 contribuenti, con un pagamento aggiuntivo di 190 miliardi di VND; una riduzione delle ritenute IVA di 15 miliardi di VND; e una riduzione delle perdite di 125 miliardi di VND.

Oltre a contrastare la perdita di entrate derivante dalle importazioni agricole, quali altri settori sono attualmente sotto la lente d'ingrandimento delle autorità fiscali, signora?

Il settore che si pensava avesse subito perdite di entrate minime, ma che in realtà sta registrando perdite significative, è quello degli istituti di istruzione superiore. Ci siamo concentrati sulla lotta alle perdite di entrate in questo settore. Attraverso l'analisi delle dichiarazioni dei redditi e dei bilanci delle università, abbiamo individuato 128 istituti con notevoli discrepanze tra i bilanci e le dichiarazioni dei redditi nel periodo 2021-2023. Di conseguenza, a 50 università è stato richiesto di presentare dichiarazioni integrative, con un aumento delle entrate pari a 8.358 miliardi di VND, ovvero un incremento del 13,8% rispetto all'importo precedentemente dichiarato; l'imposta sul reddito delle società dovuta tramite queste dichiarazioni integrative è aumentata di 292 miliardi di VND, pari a un incremento del 14% rispetto all'importo precedentemente dichiarato.

Nella sola Hanoi, 26 università hanno dichiarato entrate aggiuntive, per un incremento di 2.904 miliardi di VND; nella provincia di Thai Nguyen, 7 università hanno dichiarato entrate aggiuntive, con un incremento di 992 miliardi di VND; e anche nella provincia di Thua Thien Hue 7 università hanno dichiarato entrate aggiuntive, con un incremento di 996 miliardi di VND.

L'aumento delle entrate comporta per le università il pagamento di imposte aggiuntive, nonché sanzioni per ritardato pagamento e multe per violazioni amministrative in materia fiscale. La cifra sopra riportata non include l'aumento delle entrate di tutti gli istituti di istruzione di livello inferiore a quello universitario.

Le aziende che abbandonano la propria sede legale registrata vengono comunemente definite "aziende fantasma". Signora, come possiamo applicare i big data per combattere queste "aziende fantasma"?

Per le imprese che non operano presso la propria sede legale e per quelle che hanno cessato l'attività ma i cui codici fiscali non sono ancora scaduti, le autorità fiscali hanno sfruttato e analizzato grandi quantità di dati relativi alla registrazione fiscale, identificando informazioni sui titolari delle imprese, i rappresentanti legali, le dichiarazioni dei redditi, i pagamenti delle imposte, i debiti fiscali e i dati delle fatture elettroniche, al fine di valutare i rischi e individuare potenziali obiettivi. Di conseguenza, abbiamo identificato 8.760 imprese che hanno emesso fatture ma successivamente hanno abbandonato la propria sede legale e non hanno dichiarato e pagato le imposte; quasi 12.450 imprese che hanno emesso fatture ma hanno sottostimato i ricavi; e numerose imprese con debiti fiscali che successivamente hanno abbandonato la propria sede legale e cessato l'attività.

Grazie all'applicazione dei big data, le autorità fiscali hanno individuato i segnali e le caratteristiche delle imprese costituite allo scopo di acquistare e vendere fatture e frodare il bilancio statale; hanno inoltre identificato i limiti, le carenze e le lacune nei meccanismi normativi per la gestione fiscale di queste due categorie di imprese, proponendo soluzioni e interventi chiave al fine di garantire una gestione rigorosa ed efficace, limitando le perdite di gettito per il bilancio statale.

Nel 2025, l'intero settore fiscale affronterà simultaneamente le violazioni commesse dalle "imprese fantasma", trasferendo un certo numero di casi di evasione fiscale alla polizia per le indagini e i procedimenti giudiziari, al fine di prevenire l'emissione deliberata di fatture senza dichiarazione dei redditi, la sottodichiarazione delle imposte e la collusione per trarre profitto dai rimborsi fiscali, contribuendo così a creare un ambiente imprenditoriale sano.

Fonte: https://baodautu.vn/nhan-dien-nguon-thu-khu-vuc-sac-thue-con-du-dia-d235780.html