各国は事業所世帯に対する税金をどのように改革するのでしょうか?

強力な経済統合とデジタル変革の文脈において、中小企業向け税制改革は、国家管理の効率性を向上させ、予算収入を増加させ、同時に経済セクター間の公正な競争環境を作り出すために不可欠な要件です。

世界中の多くの国々が、非公式経済部門のためのより簡素で、より透明性が高く、より公平な税制の構築に向けて目覚ましい進歩を遂げてきました。

インド

インドは、インフォーマル経済セクター、特に中小企業に対する税制改革の取り組みにおいて、典型的な国の一つです。数百万もの未登録企業が国家による直接管理を受けずに事業を営んでいるため、インドの税制は非効率で、数十年にわたり巨額の歳入減に悩まされてきました。しかし、2017年に物品サービス税（GST）が正式に導入されて以来、重要な転換点を迎え、事業者世帯にとってより効果的な税務管理の基盤が整いました。

インドの改革のハイライトの一つは、税制上の区分における明確な売上高基準の設定であり、これにより零細事業者の申告負担が軽減されます。具体的には、年間売上高が400万ルピー未満の世帯には、「コンポジション・スキーム」を申請する選択肢が与えられ、これにより通常の事業よりも低い税率で、はるかに簡略化された申告手続きで納税できます。このアプローチは納税者の利便性を高めるだけでなく、穏やかで衝撃を与えない方法で課税基盤を拡大します。

インド政府は、税制改革と行政改革に加え、家計事業者に対し、Udyog Aadhaar（簡易オンライン手続きで世帯向け事業識別番号を付与する制度）を通じて正式な登録を促すことにも注力しています。登録後、これらの世帯は優遇資本、デジタル会計サービス、基本的な財務管理研修を受けることができます。こうした支援と透明性要件の組み合わせにより、導入からわずか数年で、正式に登録する世帯数は急増しました。

インドのモデルは、家計企業に対する税制改革は、制裁強化のみに焦点を当てただけでは実現が困難であることを示唆している。むしろ、簡素化、金融サービスへのアクセス支援、そして家計企業が自発的に公式セクターに参入するインセンティブを創出する政策を伴うべきである。

南アフリカ

南アフリカは、小規模事業者が大きな割合を占めるインフォーマル経済の特性に合わせた税制改革において、アフリカ諸国の中でも先進国の一つです。都市部と農村部、大企業と小規模な家庭内生産者の間で経済が大きく分断されているため、南アフリカは税徴収の公平性と効率性を確保する上で多くの困難に直面しています。こうした状況の中、政府は税制の簡素化と国民の意識向上、そしてコンプライアンス能力の向上を目指し、一連の改革を実施してきました。

南アフリカにおける注目すべき解決策の一つは、中小企業向けの特別な税制枠組み「中小企業税」の導入です。このモデルにより、中小企業は売上高と利益に対して優遇税率で納税することができ、大企業に比べて事務負担が軽減されます。簡素で透明性の高い税制の適用は、企業が納税義務を履行しやすくなるだけでなく、法制度への信頼を醸成し、自主的な納税遵守率の向上にもつながります。

南アフリカ政府は、税制の簡素化を目指した一連の改革を実施しました。写真：Pinterest。

しかし、南アフリカのモデルで最も顕著な要素は、税制改革と地域金融教育の組み合わせです。南アフリカ歳入庁（SARS）が主催する研修プログラムを通じて、人々は納税申告の方法、記録の保管方法、そして事業規模に応じた財務計画の立て方について具体的な指導を受けています。特に税に関する意識が低い農村部では、政府は社会団体と連携し、視覚的で分かりやすい様々な形式で金融知識を普及させています。

調査結果によると、税制政策と支援プログラムの同時適用期間を経て、南アフリカでは個人世帯の事業登録率と納税率が大幅に向上しました。南アフリカの教訓は、事業世帯を正式な経済セクターに誘致するには、優遇政策だけでなく、具体的な教育、コミュニケーション、支援サービスも必要であることを示しています。

チリ

チリは、南米諸国の中でも、特に国民経済の大きな割合を占めるインフォーマルセクターを中心とした中小企業に対する税制改革において目覚ましい進歩を遂げた国の一つです。これまで、他の多くの発展途上国と同様に、チリも透明性の欠如、経営能力の限界、そして蔓延する租税回避により、中小企業からの実際の収益管理に困難を抱えていました。しかし、柔軟な改革政策を通じて、チリは明確なロードマップに基づき、説得力のある方法で徐々に家計をフォーマルセクターへと移行させてきました。

チリモデルのハイライトの一つは、「正式な零細企業」、つまり登録・申告を行う小規模事業を営む世帯または個人に特化した、透明性の高い一括税制度の設計です。これらの世帯は、事業分野に応じて、一律または収入の一定割合で課税されます。この一括税制度は事業の種類ごとに公開されており、納税者が理解、予測、遵守しやすく、税務当局の事務負担も軽減されます。

チリは中小企業向けの税制改革において目覚ましい進歩を遂げた。写真：Pinterest。

チリ政府は、手続き改革に留まらず、簡易会計技術、金融研修、銀行融資へのアクセスなど、フォーマル事業を営む世帯を支援する政策も実施しました。特に、3～5年以内の変革ロードマップを策定し、世帯が段階的に規模を拡大し、経営能力を向上させ、資格取得後には小規模企業へと転換できる環境を整えました。このアプローチは、強制ではなく、人々が自発的に税制に参加することを奨励する、柔軟な改革姿勢を示しています。

チリの教訓は、家計企業に対する税制改革はミクロ経済発展を支援する政策と切り離すべきではないことを示しています。信頼関係を構築し、コンプライアンスコストを削減し、家計企業に真の発展機会を提供することによってのみ、インフォーマルセクターが真のインセンティブを得て、国家金融システムの健全化に貢献し、社会貢献における公平性を確保できるようになるでしょう。

出典: https://khoahocdoisong.vn/cac-nuoc-cai-cach-thue-cho-ho-kinh-doanh-the-nao-post1555432.html