コンプライアンスコストの増加
ベトナム商工会議所（VCCI）が最近発表した「ベトナム民間セクター経済報告書」には、家計経営に関する注目すべき情報がいくつか含まれている。
VCCIが2月から4月にかけて全国規模で実施したこの調査では、34の省と市で活動している1,000以上の家内企業から回答が集められました。調査結果によると、家内企業は税務政策の遵守に関して多くの懸念を抱えています。具体的には、71%以上の世帯が複雑な手続きを心配しています。次に懸念されているのは罰則のリスクで、68.3%でした。また、報告書では、約63～64%の世帯がコンプライアンスコストの高さを懸念しており、年間売上高が5億ベトナムドン以上のグループではその割合が著しく高いことも明らかになっています。技術スキルや指導の不足に関する懸念は、高齢の世帯主、教育水準の低い世帯主、恵まれない地域に住む世帯主の間でより一般的です。
実際、多くの家計ビジネスでは、収入に基づいて税金を申告・納付する際に、コストが大幅に増加しています。ホーチミン市タンビン区で衣料品店を経営するNHさんは、以前は毎月100万ベトナムドン以上の固定税を納めており、これは年間約1000万ベトナムドンに相当します。さらに年間100万ベトナムドンの営業許可税を加えると、年間の納税総額は約1400万ベトナムドンになります。2026年初頭に収入申告に切り替えた際、書類や手続きに不慣れだったため、会計代行サービスを月額300万ベトナムドンで雇わざるを得ませんでした。そのため、年間コストは3600万ベトナムドンに達し、以前納めていた税額の2倍以上になりました。
多くの事業主は、税金に関連する罰金の費用とリスクを懸念している。
写真：ゴック・ズオン
同様に、売上高が 10 億ベトナムドン未満の企業は税金が免除されるが、ホーチミン市ホアフン区の自宅で食料品店を経営する TN さんは、以前は月額 50 万ベトナムドン強 (年間 600 万ベトナムドン強) の定額税を支払っていたのに対し、現在は月額 100 万ベトナムドン、年間 1200 万ベトナムドン相当の税金を支払って税務申告代行サービスを利用しなければならない。「私の世帯は税金が免除されていますが、いつ申告し、通知し、税務当局に変更を更新するかを把握するのは非常に複雑なので、外部サービスを利用しなければなりません。また、一部の顧客が必要とするため、請求書作成ソフトウェアを購入するためにさらに 200 万ベトナムドンを費やさなければなりません... 総じて、税金の支払いに関連するコストは以前と比べて大幅に増加しました」と彼女は述べた。
ミン・ダン・クアン法律事務所の所長であるトラン・ソア弁護士によると、多くの小規模小売業者、食品・飲料事業者、食料品店、オンライン事業者は、会計や税務申告に関する知識がほとんどないという。以前はノートや簡単な記録だけで済んでいた多くの高齢世帯や伝統的な事業者は、現在では電子請求書、電子署名、データ接続、オンライン税務申告のためのソフトウェアの使用が求められており、その結果、機器やソフトウェアのコストが増加し、外部サービスプロバイダーへの依存度が高まっている。これは特に、プレッシャーが非常に大きい伝統的な市場や小規模地域で顕著である。そのため、ほとんどの世帯にとって、コンプライアンスコストは税金だけでなく、コンピューター、ソフトウェア、電子署名の購入、会計担当者の雇用、アウトソーシングサービスの費用も増加することになるだろう。
特に、多くの家庭にとって、最初の会計処理や税務手続きにはかなりの時間と労力がかかるだろう。これを労働時間に換算すると、以前よりもさらに高額になる可能性がある。
罰則を受けるリスクも高まる。
VCCIの調査結果によると、調査対象企業の最大68.3%が、税務政策を遵守する際に罰則を受けるリスクについて懸念を表明していることが明らかになった。中でも、電子請求書に関するリスクは非常に高く、企業は顧客情報の収集が困難で、処理過程でエラーが発生しやすく、誤った請求書を修正する方法や技術的な処理スキルが不足しているためである。
弁護士のトラン・ソア氏は、家計経営の事業者（香港ドル建て）は「脱税」の疑いをかけられることよりも、手続き上のミスを犯すことを心配していることが多いと指摘した。例えば、請求書の発行時期の誤り、税コードの誤り、詳細の欠落、日々の売上の誤り、請求書の発行忘れなどは、いずれも罰金につながる可能性がある。多くの事業者は、些細なミスでも罰金を科されるのではないかと恐れている。さらに、キャッシュレス決済の需要の高まり、電子請求書の普及、銀行データの相互接続、電子商取引プラットフォームによるデータ共有などにより、多くの家計経営事業者は、収入全体が可視化され、追徴課税、税額調整、頻繁な税務調査につながるのではないかと懸念している。特に家計経営の事業者は法務部門を持たないことが多く、規制当局とのやり取りに非常に不安を感じている。
「意図的に脱税したわけではない世帯でさえ、以前は簡単だったことをすべて説明しなければならなくなった今、より不安を感じています。家計経営の事業者は法律の最新情報を把握していないことが多く、新しい規制を見落としたり、知るのが遅すぎたりします。さらに、税務書類は長文で専門用語が多く、重複した参照が含まれているため、世帯が誤解したり、誤って解釈したりすることが少なくありません。意図的でない違反でも罰せられることを恐れる人が多く、請求書、納税申告の遅延、技術的なミスに関連する罰金は、小規模世帯の収入に比べてかなり高額になる可能性があります…」と、弁護士のトラン・ソア氏はさらに分析しました。
税務および会計規制の複雑さを軽減する。
ベトナム商工会議所（VCCI）によると、今後は、家計経営、特に零細企業、低学歴者、高齢者の実務能力に見合ったものにするため、税務、会計、電子請求書に関する規制の複雑さを軽減することを優先すべきである。さらに、家計経営の大多数が仲介者の支援なしに新たな規制を自力で吸収できると想定するのではなく、シンプルな会計ソフト、明確で分かりやすい申告ガイドライン、直接的な地域支援メカニズムなど、低コストで使いやすいコンプライアンス支援ツールを開発する必要がある。
ホーチミン市税務コンサルティング・代理店協会の副会長であるグエン・ゴック・ティン氏も同様の見解を示しており、家計経営の場合、売上高が10億ベトナムドンを超えると請求書の発行に伴うリスクは非常に大きいと考えています。これには、請求書の発行時期の誤りや、購入者の納税者番号を確認しなかったなど、請求書の情報に誤りがあった場合の罰金などが含まれます。さらに、多くの家計は、税金を月次で申告すべきか四半期で申告すべきか分からず、税務申告のための控除対象経費を集計・決定することができません（特に年間売上高が30億ベトナムドンを超える家計）。
もう一つのリスクは、銀行振込で支払いを受け取る場合、多くの世帯が事業経費と家計経費を区別するのが難しく、収入と関連経費の集計および申告において誤りが生じる可能性があることです。そのため、このリスクを軽減するために、世帯は専門の会計サービスを利用したり、税務申告を代行する資格のある人材を雇ったりすることが多く、結果としてコンプライアンスコストがさらに増加します。
グエン・ゴック・ティン氏は、家計事業に対する税制政策は変更されたものの、このグループの実際の資産状況は変わっていないと強調した。かつては単身者や夫婦のみで構成されていた世帯が、現在では同様の構成になっているため、コンプライアンスコストが増加し、罰則のリスクも高まっている。したがって、家計事業を支援する既存の政策に加え、税務当局は家計事業が適応できるよう、引き続きタイムリーな助言を提供する必要がある。同時に、税務当局の幹部が以前、家計事業に対する罰則は初期段階では引き上げないと述べていたことから、このグループに特化した別の罰則制度を検討すべきである。
出典：https://thanhnien.vn/chi-phi-ho-kinh-doanh-tang-manh-185260519220242954.htm
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