個人所得税を支払う前に医療費と教育費を正式に控除する

医療費や教育費の控除額は政府が規制しています。

財務省が意見を求めている個人所得税（代替）法案では、納税者の給与所得にかかる税金を計算する前に所得から控除できる費用が提案されている。

第12条第2項は、「納税者は、納税者自身、その両親、配偶者、扶養する子女の医療、教育、訓練費用を、政府が定める率で税引前所得から控除する権利を有する。これらの費用は、所定の請求書及び書類の条件を満たす必要があり、他の財源から支払うことはできない」と規定している。草案では、政府がこれに関する詳細な規則を定めることが明記されている。

したがって、個人所得税法（改正）が公布され施行されると、納税者は自分自身と扶養家族の医療費、教育費、訓練費を控除できるようになります。

Chính thức khấu trừ chi phí y tế,giáo dục trước khi nộp thuế thu nhập cá nhân- Ảnh 1. — 医療費や教育費は個人所得税を計算する前に控除されます。

ホーチミン市ビジネス協会法律相談センター副所長のグエン・ドゥック・ギア弁護士は、納税者と扶養家族の教育費と自己研修費はどの家庭にとっても欠かせない出費であるため、法案にこの条項が追加されたことは非常に良いことだと述べた。納税者自身も、キャリアアップや収入増加のために継続的に自己研修を行う必要があり、同時に子供の研修費も賄う必要がある。小学校から大学までの公立学校の授業料に応じて上限額を設定することも可能だ。納税者自身も、外国語の学習、AIなどの新技術の学習、仕事に直接関連する短期コースなど、知識を更新し資格を向上させるための継続的な研修費用を負担する必要がある。政府は、納税者が毎年控除できる上限額を設定することができる。

また、納税者自身も健康保険に加入していますが、高齢の両親を介護している場合は、より多くのサポートが必要になるため、この費用も控除する必要があります。個人所得税の納税者が保険料支払い後の残りの医療費、特に重篤な病気や長期の病気にかかる費用を控除できるようにすることを検討してください。「今回の個人所得税法改正では、従業員が家族の生活を確保するために合理的に支出した費用を控除できるよう、正しく十分に計算することを検討する必要があります。そうすれば、納税者自身も所得申告と納税においてより公平で安心してできるようになります。給与所得者からの個人所得税収は減少するのではなく、常に増加するため、収入源を奨励し、育成する必要があります」と、ンギア弁護士は述べています。

各国は医療費や教育費をどのように控除するのでしょうか?

フルブライト大学のド・ティエン・アン・トゥアン博士によると、多くの国では、授業料や任意保険といった「推奨」項目や、妊娠・出産・高齢者介護といった「家族」の費用について、消費支出の控除を認めている。例えば、ベトナムに次いでタイは、5%から35%の累進課税制度を採用し、比較的充実した控除制度を設けて、低・中所得者層を支援し、消費と社会投資を促進している。納税者は、年間6万バーツの基本個人控除、無収入配偶者控除（年間6万バーツ）、扶養家族（子供）控除（子供1人あたり年間3万バーツ、さらに第2子以降は2,000バーツ）を受けることができる。健康保険費用は年間最大2万5,000バーツ（約2,000万ドン/年）である。子供の私立教育費は年間最大10万バーツ（約7,970万ドン/年）、両親の介護費用（60歳以上は1人あたり最大3万バーツ）…特に、タイでは季節ごとの特別控除プログラムを定期的に発行しており、たとえば「Shop Dee Mee Khuen」（税金還付ショッピング）では、書籍、学習機器、家庭用品などの特定の消費支出に対して最大4万バーツの控除が認められます…

同様に、中国は2019年から明確に家族重視の税額控除制度を導入している新興国の一つであり、小さな子供を持つ労働者、高齢の扶養家族、高等教育を受ける人、住宅を借りている人、初めて住宅ローンを組む人などを対象とした一連の「特別控除」が追加されています。2023年には、教育費と育児費の控除額を子供1人あたり月額2,000元（約700万ドン/月）に引き上げました。さらに、1万5,000元を超える高額医療費も控除対象となります。初回住宅ローンの利息は月額1,000元で最大240ヶ月まで控除されます。賃貸料は都市によって月額800元から1,500元です。60歳以上の高齢者の介護費は月額3,000元まで控除されます。

教育費や保険といった必須または推奨される支出を控除対象とすることで、生活費を賄った後の人々の実際の経済力を正確に反映することができます。例えば、月収2,000万ドンの人が、幼稚園の授業料と高齢の母親の病院代に800万ドンを費やさなければならない場合、実際に使える残りの金額は、月収1,200万ドンの人の分に相当します。こうした支出を控除しなければ、税制は意図せず生活費に「課税」することになり、これは不合理かつ非人道的です。あるいは、政府は、財政損失のリスクを管理しつつ、必須支出の控除額を課税所得の30%までとするなど、上限を設定することも可能でしょう」と、ド・ティエン・アン・トゥアン博士は述べました。

出典: https://thanhnien.vn/chinh-thuc-khau-tru-chi-phi-y-tegiao-duc-truoc-khi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250724152133141.htm