事業所向け一時金課税の廃止に向けた方向性

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税務行政法の改正および補足の指示によれば、すべての事業世帯は自ら税金を申告して納税し、帳簿、請求書、書類を保管する必要がある。

税務行政法の継続的な改善が急務

税務行政法の研究と全面的改正プロジェクトは、政府が最近国会議員に送った報告書である。

政府の評価によれば、2019年の税務行政法は施行から5年近くを経て、透明性の向上、行政改革の推進、納税者の​​権利の保護に重要な貢献を果たしたという。この法律は、税務管理のための強固な法的根拠を確立し、ビジネス環境の改善、国家予算収入の増加、納税義務の公平性の確保に貢献しています。

特に新型コロナウイルス感染症のパンデミックの状況下で、2019年の税務行政法は、納税者向けの多くの実践的な支援策を実施するための強固な法的根拠を確立し、税務行政における革新的な考え方を示すとともに、透明性と有効性を備えたビジネス環境の構築に対する国家のコミットメントを確約しました。

しかし、現在の社会経済状況では、税務行政法の継続的な改善が急務となっています。越境電子商取引やデジタルプラットフォームなどの新しいビジネスモデルによるデジタル経済の力強い発展には、適切な税務管理メカニズムが必要です。行政改革を推進し、税務行政の体制の簡素化・効率化、デジタル化を進める必要性がますます高まっています。

同時に、2019年税務管理法は実際の実施を通じて、予算収入管理の効率を高め、税の損失を防ぎ、今後の期間の急速かつ持続可能な社会経済発展のための資源を確保し、実際の要求と急速に変化する国際情勢に対応するために解決する必要があるいくつかの問題がまだ残っていると報告書は述べている。

政府は検討の結果、一括納税方式に従って納税する事業世帯および事業個人の税率の決定を規制する第51条の廃止を含め、修正および補足が必要な条項が114/152あると述べた。

税務行政における平等

政府は、2019年の税務管理法には一括税率の決定に関する規定があるが、税務管理強化の政策を実行するためには、すべての企業組織と個人がインボイスと文書制度を実施して税金を納付する必要があるため、それに応じて税務管理法を検討し、改正し、補足し、企業世帯の一括税フォームを廃止する必要があると説明した。

この方針により、すべての事業世帯は、以下を含め、自己申告、自己納税、帳簿、請求書、書類の保管が義務付けられます: 年間収益が10億VND以上の事業世帯は、2021年10月11日付通達第88/2021/TT-BTC号に基づき、申告方式に従い、小規模企業のような簡易会計制度を適用する必要があります。

したがって、企業世帯の会計制度は、簡素な方法で実施されますが、税務管理に役立つ購入および販売された商品に関する情報の完全な追跡を確保し、企業世帯を装って企業への入力を合法化する状況を回避します。同時に、2025年3月20日付政府政令第70/2025/ND-CP号に基づき、2025年6月1日から、年間収益基準額が10億VND以上の事業所は、税務当局に接続されたレジスターから発行されたインボイスを適用する必要があります。

収入が2億VNDから10億VND未満の事業世帯（2025年3月現在、世帯数は286,258世帯）については、国に対する納税義務を果たすために、非常に単純な方法で、かつ十分な主要な財務情報を申告および監視して記録を保持する必要があります。

しかしながら、収入の極めて少ない事業所に対して記帳制度を導入することは、これらの事業所にとって手続きや時間的なコストを増加させるだけでなく、これらの事業所から十分な税金を徴収できることを保証するものではありません。したがって、政府は、小規模事業者世帯の行政コスト負担を増やさず、税務当局の行政管理コストを削減し、収入を効果的に管理するために、ロードマップに従って税務当局に接続されたレジスターから生成される電子インボイスを適用することを提案している。

具体的には、2027年1月1日から、年間収入が8億ベトナムドン以上の事業所および個人は、税務当局に接続されたレジから発行されたインボイスを使用する必要があります。 2028年1月1日から、付加価値税の課税対象となる収入基準額が8億ドン以下の事業世帯および個人は、税務当局に接続されたレジから発行されたインボイスを適用する必要があります。

財務省も、付加価値税が課税されない年間収入限度額について、引き続き調査・検討するよう指示している。国際通貨基金（IMF）の予測によれば、2028年までにベトナムのGDPは6,280億ドルに増加し、経済規模が急激に拡大し、それに続いて生活水準、投入コスト、企業世帯の平均収入も増加すると予想されています。生産と事業活動を維持するための最低コストも大幅に増加するため、年間 2 億 VND (つまり、月額約 1,660 万 VND) の収益レベルは、新しい経済状況にはもはや適していません。

また、報告書では、個人所得税の計算における家族控除の増加（現行比20％増の見込み）に合わせて、付加価値税と個人所得税が課税されない年間収入限度額を2億VNDの少なくとも2倍の水準に調整する必要があるとの意見もあると伝えている。

現在、財務省は、個人所得税法の改正案（2025年10月の第10回国会に提出予定）の起草を主導する役割を担っている。このため、財務省は、改正後の個人所得税法において、個人所得税が課税されない収入及び付加価値税が課税されない収入の基準額について検討し、改正する。

税務当局は、中小企業者や零細企業と同様に、経営家に対する税務管理を行い、経営家による税金の申告や納付に違反があった場合には、税務当局は税務管理法の規定に従って税金を課すことになります。この解決策を実施する目的は、事業所と中小零細企業の間の税務管理の平等を確保し、大規模事業所による脱税や税額損失に対する戦いを強化することだと政府は説明した。

出典: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html