税制上のボトルネックを解消し、企業の家計資源を解放する

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ハノイ税務署の活動。写真提供：VNA

一時金税は、税務当局が確定した一時金収入に基づいて計算される税金で、一時金方式で税金を納めている事業所および事業所個人に適用されます。2025年5月4日付の政治局民営経済発展に関する決議第68-NQ/TW号および国会決議第198/2025/QH15号「民営経済発展のためのいくつかの特別なメカニズムと政策について」では、2026年1月1日から事業所に対する一時金税を廃止するという要件が定められています。これは、全国の数百万の事業所に影響を与える重要な政策であり、税務管理の転換、経済の透明性と近代化を示しています。

間に合うように早めに投資することを検討してください

ドンナイ省のコーヒーショップを経営するリー・タイ・ホン・ミン氏は、コーヒーショップには請求書発行機はあるものの、税務当局と直接連携するには、税務ソフトを使ってオンラインで請求書を発行する際のミスを防ぐため、専門の経理部門や基礎研修を受けたスタッフが必要だと述べた。6月1日から年間売上高10億ドン以上の企業に電子請求書の適用が義務付けられることは、特にコーヒーショップの経営者にとって大きな変化となる。

Ly Thai Hong Minh 氏によると、請求書マシンを導入する場合、特に彼のコーヒーショップや一般的な事業所では、初期投資コストや税務署と接続するレジスターについて懸念があるそうです。具体的には、電子請求書の発行、データの同期、会計ソフト、電子請求書の機能を備えたレジスターシステムを購入またはアップグレードする必要があること、月次/年次のサービス料金を支払う必要がある場合があること、従業員に新しいシステムの使用方法をトレーニングして請求書発行時のエラーを回避すること、テクノロジーやシステムの安定性について心配していることなどです。

また、レジやインターネット接続に問題が発生した場合、取引が中断されるか、税務当局に直接送信される売上データや顧客情報のセキュリティに問題がないか、漏洩の危険があるか、顧客の習慣が変化しているため、一部の常連客（特に高齢者）は紙ではなく電子請求書に慣れていない可能性がある、レストランが主に「請求書なしで現金で支払う」顧客にサービスを提供している場合、収益の透明性が税金コストに影響を与える、などの懸念もあるとLy Thai Hong Minh氏は述べた。

リー・ホン・ミン氏は、長期的には、現在の売上高が年間10億ドル未満であれば、レストラン経営者は自主的に早期に転換することで慣れることができ、規模拡大時に消極的になるのを避けることができると述べた。ただし、新規制に従わない場合は、税務当局から罰金を科されるリスクがある。

提案されたソリューションに関して、リー・タイ・ホン・ミン氏は、企業世帯は適切なソフトウェアを調査し、コストが適正でサプライヤーからのサポートが充実したソリューションを選択し、サポートポリシーを活用すべきだと述べた。現在、一部の地方自治体では、中小企業のデジタルトランスフォーメーションを支援し、顧客に情報を伝え、電子請求書の利点（購入者の権利保護、検索の容易さなど）を説明している。

最初はコストがかかり、複雑になるかもしれませんが、電子請求書への移行は避けられない流れであり、特にコーヒーショップをはじめとするあらゆるビジネスが、将来的に透明性と持続可能性を高めていく上で役立ちます。「特にショップオーナー、そして一般的なビジネスは、時代遅れにならないよう、早期の投資を検討すべきです」と、リー・タイ・ホン・ミン氏は述べています。

ホーチミン市弁護士会会員でTLS法律事務所代表のチュオン・タン・ティエン弁護士は、政令70/2025/ND-CP第1条第8項に基づき、年間売上高10億ドン以上の事業者は、電子インボイスを税務当局に電子データで送信するために、接続されたレジから発行される電子インボイスを使用しなければならないと述べました。この新規定は避けられない措置であり、我が国の税務管理と公正なビジネス環境の構築への努力を示すものです。この規定の最も明らかな利点は、電子インボイスに商品名、単価、数量、税務当局コード、電子データなどの情報が明確に表示されるため、透明性が向上し、税務上の損失を防ぐことができることです。

電子請求書の利用により、税務当局は事業者の収益を容易に管理し、虚偽申告や脱税を抑制できます。また、紙の請求書の印刷、保管、輸送にかかるコストを削減できるなど、多くの大きなメリットがあります。特に遠隔取引の場合、電子請求書の作成、送受信は瞬時に行われます。

電子請求書を利用することで、企業は帳簿や書類をより体系的に整理・管理するようになり、経営状況の把握が可能となり、経営効率が向上します。

企業世帯による電子インボイスの使用に関する規制は、税制上の規制であるだけでなく、国のデジタル変革ロードマップにおける重要な一歩であり、ビジネスおよび管理活動における情報技術の応用能力の向上に貢献していることがわかります。

この新しい規制の実施には、メリット以外にも、ソフトウェアや機器への初期投資コスト、インターネットインフラストラクチャの安定性の確保、特に情報技術の条件やアクセスが限られている高齢者世帯や農村部、山間部にある事業所に対して、電子インボイスの使用について事業所を指導する税務当局や部署からの支援など、いくつかの課題も伴います。

一般的に、年間売上高が10億ベトナムドンを超える企業世帯は電子インボイスを使用しなければならないという規制は、避けられない必要な政策であり、ビジネスにおける平等の基準と一致しており、国家管理の有効性を高め、企業世帯の持続可能な発展を支援します。

しかし、この規制が実際に効果を発揮するためには、国家が企業家や中小企業を支援するための政策の同期化と技術応用に対する技術支援が必要であり、同時に国家は企業家や中小企業に付随する会計サービス、法律コンサルティング、経営管理コンサルティングを提供する企業や法律事務所の発展を奨励する政策も必要である。

特に、年間売上高10億VND以上の事業所は電子インボイスを使用しなければならないという規制は、将来的にすべての事業所、業務システム、トレーダーが電子インボイスを使用できるという規制を拡大するための前提となる最初のステップです。

サポートソリューションが必要

ドンナイ省の草の根レベルで税務部門に長年勤務し、第15管区税務局傘下のビエンホア-ヴィンクー地区間税務チームの役員を務めるレ・ヴァン・トゥアン氏は、「レジスターから生成され、税務当局に直接接続されてデータを送信する電子インボイスの使用は、予算の収入と支出の透明性、公平性、効率性に向けた税務管理の近代化プロセスにおける重要なステップです」と断言しました。

「しかし、この政策は利点の一方で、特に長年手作業による販売と記録に慣れてきた中小企業にとって多くの困難ももたらします」とレ・ヴァン・トゥアン氏は述べた。

メリットについて、レ・ヴァン・トゥアン氏は、電子インボイスの利用は脱税やインボイス詐欺の減少につながり、ビジネス環境の透明性と公平性を高めることが最も顕著だと述べました。レジを税務当局に直接接続することで、データがリアルタイムで更新され、税収の損失を抑えることができます。

さらに、真剣なビジネスにとっては、これはビジネス運営を専門化し、銀行融資を容易に受け、規模を拡大し、顧客からの評判を高める機会でもあります。
しかし、多くの企業がテクノロジーに精通していない、あるいはテクノロジーにアクセスできないという状況が大きな困難をもたらしています。レジ、電子請求書ソフトウェア、安定したインターネット接続への投資は、多くの企業にとって財政的な負担となっています。

特に農村部や山岳地帯では、インフラや人的資源の面で同期導入にはまだ多くの障害が存在します。さらに、デジタル技術への露出が少ない伝統企業の中には、ソフトウェアの使い方に戸惑い、取引処理にエラーや遅延が発生しやすい企業もあります。明るい材料として、年間収入が10億ドン未満の世帯は、申請は必須ではありませんが、移行を奨励されています。これは、中小企業が新しい管理方法に慣れるための足がかりを作るための正しい方向性であり、収入が基準を超えた場合や、後日強制規制が拡大された場合の混乱を回避できます。

この政策を効果的に実施するためには、税務部門が具体的な支援策を講じる必要があります。まず、各業種に適した電子請求書ソフトウェアの利用に関する研修と指導を組織化する必要があります。税務当局はサービスプロバイダーと連携し、ソフトウェアがシンプルで使いやすく、かつ手頃な価格であることを確保する必要があります。さらに、恵まれない地域の企業に対して初期費用を支援することや、同時にタイムリーな技術サポートのためのホットラインを設置することも検討可能です。

レジからの電子請求書の導入は、国家のデジタル変革戦略と財務管理の透明性確保の要請に沿った、避けられない流れです。依然として多くの困難はありますが、柔軟かつ同期的に、そして合理的な支援ロードマップに沿って実施されれば、この政策はベトナムの税務管理の効率性向上と個人世帯経済の持続可能な発展に確実に貢献するでしょう、とレ・ヴァン・トゥアン氏は付け加えました。

最近、グエン・ヴァン・タン財務大臣は、2025年6月19日午前、国会の質問に答える中で、国会決議198号および政治局決議68号により、遅くとも2026年までに一括税方式を廃止する必要があると述べた。一括税の廃止は正しい政策であり、事業所の活動を透明化するとともに、事業所と企業間の納税義務の平等を実現するための基本的なステップである。

VNA

出典: https://kontumtv.vn/tin-tuc/kinh-te/go-diem-nghen-thue-khoan-de-khoi-thong-nguon-luc-ho-kinh-doanh