多くの法人所得税優遇措置は2025年10月1日から施行される可能性がある

グエン・ヴァン・タン財務大臣は国会代表者から意見を聴取した。

グエン・ヴァン・タン財務大臣は国会議員らの意見に応えて、科学技術に対する多くの優れた優遇措置を含む改正法人所得税法が2025年10月1日から（予定より3か月早い）確実に施行されるよう、ガイドライン文書を完成させると述べた。

多くの新しい優れたインセンティブ政策

第9回国会に引き続き、5月12日午前、国会は本会議場で法人所得税改正法案について議論した。

討論セッションの最後に、グエン・ヴァン・タン大臣は起草機関を代表して、国会議員の皆様が多くの非常に実践的な内容について熱心に、そして責任を持って議論に参加してくださったことに感謝の意を表しました。起草機関は皆様のご意見を十分に受け止め、法案を完成させ、最高の品質で公布されるよう尽力してまいります、と大臣は述べました。

限られた時間の中で、大臣は国会議員らが議論することに興味を持っているいくつかの内容についても明らかにした。

優先分野、産業、地方の開発に関する党と国家の政策を実施するための税制優遇制度の見直しについて、大臣は第8回会議において、現行法を見直し、全般的な状況を考慮し、税基盤を侵食する広範な優遇措置を回避した上で、受益者、優遇分野、地方を含む法人所得税優遇政策を改善するための多くの解決策も政府から提案されたと述べた。

科学技術、デジタルトランスフォーメーション、イノベーションの分野における高付加価値製品を生産する産業への税制優遇措置の促進、グリーン経済、環境保護、農業・農民・農村開発の促進に重点を置く。困難な社会経済状況にある地域や特別な困難を抱える地域における公共サービス活動の発展と投資を促進する。

「法案における法人税優遇措置の見直しと再編は、一方では我々が適用している全体的な優遇政策に影響を与えないように合理的に計算されているが、同時に、我々が奨励する必要がある分野や地域における企業の投資活動の拡大を支援し促進するための新たな優遇政策も含まれている」とグエン・ヴァン・タン大臣は説明した。

それと同時に、起草機関は、特に世界最低税に関する柱2の実施の文脈において、国際的な経験と世界各国の優遇政策適用の動向を積極的に検討し、引き続き効果的に外国投資資本を誘致するための適切な優遇政策を構築してきました。

さらに、政策は民間セクターを含む他の経済セクターの参加を確保しています。そのため、政府はベトナムが参加しているコミットメントや国際協定に違反しないよう、間接的な支援の方法を検討しています。

さらに、税制優遇政策の一貫性と同期性を確保し、税制優遇政策が税務に関する法律文書にのみ規定されることを確保し、税制優遇政策の規定が他の専門的な法律文書に分散されることを回避するために、法案には、他の法律に法人所得税の優遇措置に関する本法の規定と異なる規定がある場合には、本法の規定を適用するという規定が追加されました。

「原則として、税制優遇措置は税法にのみ規定されるべきである。同時に、包括性、一貫性、そして実施の容易さを確保するため、税制優遇措置を専門法に統合することはやめる必要がある」と大臣は述べた。

科学技術に対するさらなる画期的なインセンティブ

今回の改正において非常に重要な内容は、政治局決議57-NQ-TWの制度化に貢献するため、法人所得税優遇政策を充実させることです。草案では、起草機関は、科学技術、イノベーション、デジタルトランスフォーメーションに関する現行の規制よりも画期的な優遇措置を充実させることを提案しています。

具体的には、法人税の計算時に、科学研究、技術開発、イノベーション、デジタルトランスフォーメーションへの資金を控除対象経費として補足すること、企業における科学研究、技術開発、イノベーション、デジタルトランスフォーメーションにかかる費用を法人税の計算時に控除対象経費として補足すること、企業の研究開発活動に対する支出について、政府が追加の支出額、条件、適用範囲を規定することを要求する規定を補足し、政府が各期間の実際の状況に応じて規定するための法的根拠を持たせることです。

「一部の国では、厳格な規制を設けず、政府に委任しているところもあります。柔軟性と実用性を確保するため、引き続きこの業務を政府に委任することを提案します」と、グエン・ヴァン・タン大臣は国会で報告しました。

草案には、科学研究、技術開発・イノベーション、デジタルトランスフォーメーションへの資金提供に関する規定も追加されている。科学研究、技術開発・イノベーション、デジタルトランスフォーメーションに関する契約の履行から生じる収入は法人所得税の非課税所得となる。非営利目的で運営されている公立科学技術機関および公立高等教育機関は法人所得税が非課税となる。

特筆すべき点として、大臣によると、輸出入税法、輸出入税法、そして今国会に提出予定の税法に代わる個人所得税法の草案など、他の税法にも多くの優遇措置が追加されたとのことだ。今会期に国会に提出される7つの法律の改正法案も、政治局決議第57号の実施のための制度改正に重点を置いている。

費用と控除対象費用について、政府は法人税法（改正）において、法人税の課税所得を決定する際に課税収益に該当せず控除対象費用に含めない費用に関する規定を国会に提出した。

しかし、代表者によると、実際には、入札費用、市場調査費用、製品研究費用など、企業の生産活動や経営活動に関連する費用の中には、課税所得に該当しないものもあるという。また、法律で定められている非営利目的の費用や企業拠出金もある。上記の原則に従って実施する場合、企業はこれらを損金算入することはできない。

検討の結果、法案には控除対象経費として計上できる費用がいくつか追加されました。同時に、代表者からの意見も踏まえ、起草機関と審査機関は引き続き検討を行い、可能な限り補足していくと大臣は回答しました。

公共サービス部門における税制に関する代表者の意見を聞く

討論セッションでは、公共サービス部門に対する税制優遇措置についても多くの代表者が議論し、議論しました。現行法では、収入と収入費用を確定できる公共サービス機関は、通常の企業と同様に法人税を納付しなければなりません。収入は確定しているものの、費用と収入が確定していない場合は、収入に対する割合に基づいて税額を申告・納付しなければなりません。

財務大臣は、現実には多くの公共サービス機関が現在、国家予算資金を使って公共サービスを提供しており、また国家予算資金を使わず、もしくは一部を使って公共サービスも提供していると指摘した。

公益事業体が市場原理に従って独自に価格を決定したり、合弁会社や協会を設立して営利事業を行う場合には、通常の事業活動と同様に規定に従って法人所得税を納付しなければなりません。

しかし、国庫資金を使用しているもののサービス価格が完全に計算されていない事業体については、国庫が依然として費用を負担しているため、それは営利事業活動ではないと大臣は述べた。

彼は、社会保障に影響を及ぼし、全国民に法人税の支払いを強いる基本的かつ不可欠なサービスを公共サービス部門が提供している現在の慣行は不適切であると断言した。

そのため、法案草案では、起草機関が計算して多くの内容を盛り込みましたが、その中には非常に重要な 2 つの内容も含まれています。

まず、免税は、所管官庁が発行する国家予算を使用する公共サービスのリストに記載されている基礎的必須公共サービスを含む公共サービスを提供する公共サービスユニット、サービス提供コストがサービス価格に完全に含まれていないため、運営コストを確保するために国が支援する必要がある公共サービス、特に困難な社会経済状況にある地域の公共サービスの収入に適用されます。

第二に、困難な社会経済状況にある地域で公共サービスを提供する公共サービス機関は、困難な社会的状況にある地域での公共サービス提供から生じる所得に対する法人所得税の50％減額を受ける権利を有する。

しかし、代表団の意見によると、グエン・ヴァン・タン大臣は、法案が現実に即したものとなり、公務員部門の正当な権利と利益が確保されながらも、税金の損失や国家予算の損失が生じないよう、引き続き調査と調整を続けると「約束」した。

大臣は、党の決議、例えば民間経済発展に関する決議68-NQ/TW、科学技術発展に関する決議57-NQ/TWなどに記された本法関連の優遇政策に関して、政府は本法に直ちに盛り込むことができる内容や今後国会に提出される法律をできるだけ早く制度化するよう国会に引き続き提案していくと国会に報告した。

しかしながら、大臣は、政府は決議68-NQ/TWを実施するための決議を国会に提出し、公布する予定であるとも付け加えた。決議に含まれるいくつかの政策は、今後の更なる研究と調整のための試行段階でもある。

そのため、グエン・ヴァン・タン大臣は、確実かつ成熟した内容のみを法律に盛り込むことを提案した。残りの内容は、今会期中に採択される国会決議に盛り込まれる。政策が安定的に実施された後、法律に盛り込まれる予定である。

出典: https://baodautu.vn/nhieu-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-co-the-co-hieu-luc-tu-1102025-d282731.html