家族控除の増額はどの程度が妥当でしょうか?

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家族控除が低く、公営住宅の購入が難しい

現在、個人所得税（PIT）の家族控除は、納税者の場合は月額1,100万VND、扶養家族の場合は月額440万VNDです。この水準は、CPI指数が前年比20%を超えて上昇した2020年に調整されました。調整時点では、上記の課税基準額は現実と比べて時代遅れであると評価されていました。それ以来、一部の商品の価格は大幅に上昇しました。

Tăng mức giảm trừ gia cảnh bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 1. — 個人所得税を計算する前に、家族控除額を早急に引き上げる必要がある

最近、ホーチミン市不動産協会（HoREA）は、政府に対し、国会常任委員会決議第954/2020号第1条を修正・補足し、「GTGCレベル」を約25％引き上げ、納税者については月額1,300万～1,400万ドン、扶養家族については月額550万ドンにするという方向で検討し、国会常任委員会に提案するよう提案した。また、住宅法案（改正版）に「個人所得税法の規定に従い、賃金・給与所得に対する第1級所得税の対象となる」という主題を追加し、社会住宅の購入または賃貸購入を許可するとともに、「国家公務員、公務員、公務員は所得条件を満たす必要がない」という主題を追加するという提案もなされている。

HoREAのレ・ホアン・チャウ会長は、これらの勧告は「所得要件」を満たさず、そのため公営住宅の購入や賃貸が許可されない多くの人々を排除することを避けることを目的としていると説明した。土地法案では、社会住宅を購入または賃貸購入するためには、個人所得税法の規定に従って、対象者は賃金および給与からの所得に対する所得税を支払う必要がないと規定されている。この規制により、「収入要件」を満たさず、そのため公営住宅の購入や賃貸が認められない多くの人々が排除されている。なぜなら、これらの人々は個人所得税を支払っているものの、その税率は非常に低く、本質的には依然として低所得の都市住民だからです。

チャウ氏は、Aさん夫妻に2人の小さな子供がいる場合を例に挙げた。Aさんの月収は1,000万ドンなので、個人所得税は課税されない。 Aさんは月収2,400万VNDで、2人の子供を扶養家族として申告しています。彼は、自身に対して月額1,100万ドン、2人の子供に対して月額880万ドンの個人所得税を支払う権利がある。不動産総額は1,980万VNDです。 Aさんの課税所得は2,400万VNDから1,980万VNDを差し引いた420万VNDになります。課税所得は年間5,040万VND、税率レベル1は5％なので、税額は年間252万VNDとなり、毎月の納税額は21万VNDとなります。 A さんは所得税の課税対象者であるため、公営住宅を購入または賃貸する資格がなく、市場に低価格の商業住宅は存在しません。上記の合計収入では、A 氏夫妻は商業用住宅を購入するための商業ローン金利の要件を満たすことはほとんどできません。

VAT率と課税対象収入の引き上げ案

ミン・ダン・クアン法律事務所所長のトラン・ソア弁護士は、低いGTGC料金の欠点は長年指摘されてきたが、根本的に改善されていないと述べた。個人所得税を計算するために消費者物価指数の 20% 上昇に基づいて調整すると、このレベルを調整するのにさらに何年も待たなければなりません。言うまでもなく、一度発行されると、以前のように現実に適合しなくなります。「政府は毎年、地域の最低賃金を調整するので、納税者の収入も増加するように調整されます。

では、なぜ当局はこのレベルに頼って、実際の状況に応じて柔軟に税金を計算するために VAT 率を規制しないのでしょうか? 「GTGCの水準は地域最低賃金の5か月分と同等とすることができ、地域最低賃金が調整されると、GTGCの水準もそれに応じて上昇する」とXoa氏は提案した。さらにXoa氏によると、現行の個人所得税法には、臨時所得の課税所得を10%の税金控除前で200万VNDから500万VNDに引き上げること、扶養家族の判定に必要な所得水準を現行と同様に月100万VND以上と再規定すること、事業主の場合、年間収入が1億VNDを超えるとフォーを6杯も売ることができず、現行と同様に税金を支払わなければならないことなど、改正が必要な不適切な規定が依然として多くあるという。

税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士は、新型コロナウイルス感染症のパンデミックが何年も続いた後、物価や生活費の高騰と相まって人々の生活ははるかに困難になっているため、VAT率を引き上げるべきだとコメントした。トゥ氏によると、GTGCのレベルは納税者に対しては月額2,000万ドン、扶養家族に対しては月額1,000万ドンに引き上げられるべきだという。現実は、VAT率が上がっても国民が支払う税金は減らないことを証明しています。 2023年の最初の4か月間で、個人所得税収入は、年間推定総額154,652億VNDのうち約65,572億VNDに達しました。

レ・ホアン・チャウ氏は、GTGC税率に加え、不動産譲渡にかかる売却価格に対する現行の2%の個人所得税も廃止すべきだと提案した。現状の計算では、損失を出している不動産販売業者も税金を払わなければならないというのは不合理です。以前は、この税金計算方法に加えて、収入（利益）に対して20％を計算する追加の方法がありましたが、その後、税務当局が税金を徴収しやすくするために2番目の方法が削除されました。

これにより、販売者が 2 つの価格を宣言するという問題が発生します。売却価格に対する2％の税金計算は、最近の不動産譲渡における低価格申告問題の原因となっています。人々が正しい取引価格を申告するためには、上記の税金計算方法を削除し、利益に対する税金の計算に戻る必要があります。さらに、脱税や税金逃れを目的とした手書き文書を使った不動産取引には厳しい罰則を科すべきだ。同時に、政府機関はデジタル社会とデジタル政府を実現します。そこから、個人の不動産データベース、および市場のより最新の不動産価格があり、州は市場の公開および透明性の高い土地価格リストに関するデータを保有しています。

個人所得税法（改正案）は、国会第10期会期（2025年10月）に意見募集のために提出され、2026年5月の会期で可決される予定である。個人所得税法は改正されていないものの、納税者の負担を軽減するために、国会常任委員会で個人所得税率の引き上げを決議する必要があるとの意見が多い。

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