特別消費税の引き上げには合理的なロードマップが必要

デロイトベトナム副総裁：特別消費税の引き上げには合理的なロードマップが必要

特別消費税政策の実施に当たっては、実現可能性と実効性を確保し、合理的な政策判断を行うためには、増税の影響について具体的なデータに基づく定量的な調査・評価を行う必要がある。

8月14日午前、投資新聞社主催のワークショップ「企業活動を促進する税制改革」。（写真：チ・クオン）

「ラッファー曲線」 そして考慮すべきより広範な影響

デロイト ベトナム タックスコンサルティングのブイ・ゴック・トゥアン副総裁は、「事業活動を促進する税制改正」ワークショップで、特別消費税（SCT）の増税は歳入増加に貢献する可能性があるものの、増税が急激かつ突発的であるため、望ましくない結果を招く可能性があると述べた。増税によって企業の生産規模が縮小し、生産ラインや投資設備の無駄が生じるだけでなく、人員削減による失業率の上昇も懸念される。

特別消費税法の改正案は財務省によって作成されており、第8回国会（2024年10月）に意見聴取のため提出され、第9回国会（2025年5月）で承認される予定です。現在の特別消費税法の改正案では、酒類およびビール類の特別消費税率を毎年一定の割合で引き上げることを提案しており、現行法に基づく当該グループ内の各品目の特別消費税率と比較して15～35%の引き上げとなっています。

「企業の生産活動の減少に加え、ビールやワインの原料となる他の農産物を栽培する農家の収入も減少し、関連産業の衰退につながるでしょう。近年では、自動車運転時のアルコール濃度規制の施行により、ビール・ワイン業界も消費量の減少に見舞われています」とトゥアン氏は述べ、税制政策が経済全体に与える影響についても指摘した。

実際、同様の事例は数多く存在します。トゥアン氏によると、ラッファー曲線の原理と税率と政府税収の関係理論は、税率が臨界点を超えて過度に引き上げられると、政府の総収入が減少することを示しているとのことです。英国、オーストラリア、ベルギー、タイ、マレーシアなど、先進国および発展途上国の一部では、酒類への税率が臨界点を超えた際にマイナスの影響が見られ、政府予算に深刻な赤字が直ちに発生しています。

直近では、2023年に英国政府がアルコールへの増税を行ったところ、蒸留酒の売上が20%減少し、6か月間で蒸留酒の売上からの税収が1億800万ポンド減少したことが記録されました。そのため、英国政府はアルコール飲料からの税収の減少に対処するため、2023年末に増税を停止しなければなりませんでした。2015年、マレーシアは酒類への特別消費税の引き上げ政策を継続的に導入し、税収増加の目標を設定しました。しかし、税率の引き上げは国が税収目標を達成するのに役立つどころか、市場に悪影響を及ぼし、税収の減少を引き起こし、同時に多くの工場の閉鎖と多くの人々の失業を引き起こしました。

トゥアン氏は、経済全体への影響に加え、現状では、酒類、ビール、たばこ業界の企業は、近年の特別消費税率の継続的な引き上げが大きな圧力となり、適応能力を超えていると反省していると述べた。特に、新型コロナウイルス感染症のパンデミックによる影響の長期化と世界的な景気後退による不安定な経済状況の中で、酒類業界は深刻な影響を受けている。消費量の減少、操業コストの高騰、サプライチェーンの混乱により、企業の回復は困難を極めている。この時期に特別消費税率がさらに引き上げられれば、状況はさらに悪化し、企業の適応が困難になり、倒産や事業縮小のリスクにつながる可能性がある。

トゥアン氏はまた、観察結果から、物品税の引き上げにより正規のアルコール価格が上昇すると、消費者は密輸、偽造、違法に生産されたアルコールに切り替える傾向があり、国家財政のさらなる損失につながるだけでなく、偽造品や粗悪品の使用によって人々の健康がさらに悪影響を受ける可能性があると述べた。WHOの報告によると、近年のベトナムにおける非正規のアルコール消費率は総消費量の約60%に達している。つまり、ベトナムのアルコール消費量の約3分の2は、密輸または個人生産によるものである可能性がある。

企業が適応するのに十分な時間を与えるための合理的なロードマップが必要

世界保健機関（WHO）によると、多くの国ではビールやアルコールの税が小売価格の40～85%を占めているのに対し、ベトナムではビールやアルコールに対する税金が小売価格の約30%を占めるに過ぎません。これは、世界保健機関がベトナムに対し、消費量を減らし、ビールやアルコールの有害な影響を抑制するために、特別消費税を少なくとも10%引き上げるべきだと勧告している理由の一つでもあります。

「基本的に、健康と環境に悪影響を与える物品に対する物品税の増税という起草委員会の決定を全面的に支持します。しかしながら、この政策の実施については、特に業界関係者からのフィードバックを考慮し、社会経済的観点から慎重に検討する必要があります」とデロイトの担当者は強調した。

同時に、最初の草案で世界の発展の傾向として指摘された、絶対税方式ではなく、混合税計算の相対税（パーセントで計算）の適用も、この監査法人の専門家によって承認されました。

その理由は、国内ビール市場は、市場シェアの最大80%を大衆ビールや地ビールが占め、プレミアムビールとの価格差が大きいという特殊な状況にあるためです。現状で混合税と絶対税を適用すると、大衆ビール事業者がより多くの税金を負担することになり、税収の減少は間接的に社会保障、特にこの80%の市場シェアを占めるセグメントの事業者の雇用に悪影響を及ぼします。

さらに、トゥアン氏は、起草委員会が企業や協会と緊密に連携し、草案がベトナムの社会経済に与える影響に関する具体的なデータを用いた調査や定量評価を実施すべきだと提案した。これは、より合理的な政策決定に役立つだけでなく、今後の特別消費税政策の実施における実現可能性と有効性を確保することにもつながる。影響評価の全情報に基づき、起草委員会は、特に多くの課題を抱える現在の経済状況において、業界企業への財政的圧力を軽減するため、現行の草案よりも低い特別消費税率を提案することを検討すべきである。増税ロードマップは、企業がビジネスモデルに適応・調整するのに十分な時間を持つよう、アルコール、ビール、タバコ製品についてはより長期のロードマップを設け、合理的な間隔を設けるべきだ。

出典: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html