ゲアン省における電子請求書の売買における巧妙な手口

しかしながら、最近では、一部の組織や個人がメカニズムや政策の柔軟性を利用して事業を立ち上げ、請求書の売買行為を行って利益を得たり、国家予算から資金を流用したりしている。

税金詐欺が増加中

まず、紙の請求書から電子請求書への移行は、事務手続きの改革、利便性の向上、コストの削減、業務の生産性の向上を目的としていることを確認する必要があります。この活動は、国家のデジタル変革の推進、デジタル経済およびデジタル社会の発展に貢献し、ビジネス界、人々、社会に多くの利益をもたらします。 請求書や書類に関する規制を適切に実施することで、健全で公平なビジネス環境が整い、ビジネスの発展に好ましい条件が生まれます。

行政手続きの申告や事業の登録は省行政サービスセンターで行います。写真：グエン・ハイ

しかし、最近では、法律の抜け穴や税制の緩みを利用して、不当利得行為を働く者が増えています。一部のハイテク犯罪者は電子請求書を偽造し、Facebook、Zaloなどのソーシャルネットワーキングプラットフォームで請求書を公然と売買しています。

地方税務署で取引のある事業所または企業。写真提供： ゲアン新聞

計画投資省が2021年6月30日に発布した企業設立および運営分野の行政手続きを公布する決定第885/QD-BKHĐT号では、企業設立登録の際、事業者世帯はコピーを提出するだけでよく、個人情報を証明する書類の公証や認証は必要なく、登録書類は電子的に提出できるとしている。この規制は、国民や事業世帯にとって有利な条件を作り出しますが、税務部門のリスク管理の抜け穴となります。多くの悪質な人物は、不適切な法的文書を使用し、不正確な情報を申告して事業を設立し、短期間で請求書を違法に売買した後、「逃亡」し、古い住所を残して別の事業を設立して請求書を違法に売買し続けます。

電子請求書管理プロセスによれば、電子請求書の使用登録は自動電子ポータルを通じて行われ、税務当局はそれを 1 営業日以内に受信して処理します。しかし、前述のように、事業登録証明書の発行手続きが簡単すぎるため、税務当局が電子請求書を使用して納税者を管理するのは非常に困難になります。それだけでなく、請求書販売者は新しいビジネスを立ち上げ、短期間で大量に請求書を発行し、その後、事業所の住所を放棄して新しいビジネスを立ち上げ続けることが多く、追跡がさらに困難になります...

(ゲアン税務局長 Nguyen Dinh Duc 氏)

実際、請求書の売買を疑われ、監視ファイルまで作成されているにもかかわらず、税務署員が確認に来ると、法定代理人として名前が挙がっている人物がいるにもかかわらず、知らない、関係ない、この事業のために働いていないなどと断言するケースが多々あります。

さらに、請求書の売買犯罪に対する罰則は依然として軽く、抑止力が十分ではありません。具体的には、2015年刑法第203条によれば、国家予算への支払いを目的とした請求書および文書を違法に印刷、発行、取引する犯罪であり、この行為に対する最高刑は1年から5年の懲役、商業法人に対する最高罰金は10億ドンとなっている。一方、請求書の販売による違法な利益は非常に大きく、国家予算に深刻な影響を及ぼしています。

電子請求書に切り替えてから、税務署のワンストップ取引課を訪れる人の数が大幅に減少しました。写真：ヴィン税務署に登録料を支払いに来る人々。写真：グエン・ハイ

ゲアン省では、電子インボイスが発行されてから1年も経っていないが、監視の結果、認証コードのないインボイスが数万件発見された。ゲアン省税務局は、新規設立企業91社の請求書登録を一時的に停止せざるを得なくなった。一方、ホーチミン市税務署は認証コードのない請求書45万件を発見した。ツバメの巣ビジネスでは、わずか1週間で34兆ドンの請求書を発行したケースもあった。調べたところ、燕の巣事業の請求書は4,000万ドンのみで、残りは証券市場に発行された請求書だったことが判明した。

管理し、引き締めるための解決策は何ですか?

特に電子インボイスの発行以降、インボイスの売買行為は非常に複雑になっているのが事実ですが、現在の管理方法では、税務当局は上記の行為を行う主体との戦いに完全に消極的です。

ゲアン省警察捜査局は、税金請求書詐欺の疑いで企業を起訴する決定を下した。写真提供：ゲアン新聞

2021年5月17日付の通達第31/2021/TT-BTC号は、第21条に基づき、請求書および書類に関するリスクが高い納税者については、税務当局本部で審査および検査されるリストに含めると規定している。平均リスクが低い納税者については、サンプル抽出を実施し、納税者が請求書に関する法的規制を遵守できるように検討、検査、処理、サポートを強化します。これは、納税者が取った行動に従って、税務部門が事後監査を実施していることを意味します。

したがって、基本的には、電子請求書の売買が行われた場合、税務当局がそれを審査し、検出して処理することになります。税務署は完全に受動的であり、解決策は請求書販売者に対する積極的な戦いというよりは「防御的」なアプローチです。

ヴィン市​​の学際的な代表団が、ヴィン市のマイハックデ通りにある企業の実際の業務を視察する活動を行っています。写真：グエン・ハイ

また、税務当局は定期的に税金やインボイスに関する高リスクに関する調整文書や警告を受けていますが、その内容は、企業（DN）が事業所の住所で営業しておらず、入力がないのにインボイスが発行されている、事業所の住所を放棄した企業から商品を購入している、税務リスクの高い企業から商品を購入している…など、非常に単純なものです。しかし、上記の警告内容は非常に一般的なため、警告を受けた企業のインボイスを使用する納税者（NNT）に対抗することは困難です。

請求書の売買により予算に大きな損失が発生した事例の証拠。 CSCC写真アーカイブ

実際には、請求書を販売する高リスクのビジネスは非常に多様です。企業の中には、インボイス販売のみを目的として設立されたもの、実務とインボイス販売の両方を行っているもの、仕入インボイスを発行せずに流動的な仕入を行っているものの、商品を販売する際には別の企業を利用して出荷インボイスを発行しているケースなどがあり、警告内容が具体的でなく、電子インボイス販売者の違反行為の性質が明確でない場合、これらのリスクのある企業のインボイスを使用している納税者への対応が困難になることが予想されます。

上記の実践から、ゲアン省税務局長によれば、同期ソリューションを実装する必要があるとのことです。まず第一に、一連の政策的解決策：したがって、税務部門は、違法に請求書を発行および販売する犯罪に対して、より厳重で抑止力のある規制と制裁を設けるよう管轄当局に助言し、提案する必要があります。併せて、不正インボイスを使用した納税者が申告漏れを防止し、納税額を減額したり還付額を増額したりする措置を講じるなど、不正インボイスの請求を未然に防ぐための対応も行われている。これは、違法な請求書が必要になるという根本的な原因に対処するために注意を払う必要がある主題です。

対話を強化して障害を取り除き、事業者の実態を把握し、電子請求書を発行する事業者の情報を確認します。写真：グエン・ハイ

また、税務管理の実情を踏まえ、税務機関が納税者に高いリスクの兆候があると感知した場合、必要な場合には、税務機関の長が納税者に対し、その都度、電子インボイスを利用する様式を適用するよう要請し、インボイスの売買行為を速やかに防止することができるよう規定を補充する。さらに、納税者の​​電子インボイス登録申告の受信と処理に要する時間を、現行規定に従って情報を比較する 1 日だけではなく、さらに長くする必要があります。

2つ目は、管理方法に関する解決策群です。設立当初から納税者を監視し、電子インボイス利用登録申請の受付・処理を開始することで、インボイス販売主体との「戦い」から「阻止」へと転換する必要があります。

捜査官は請求書取引のケースを確認し、検証します。写真提供：ゲアン新聞

現在、ゲアン省税務局は、新規に設立された企業の場合、企業を監視するために任命された職員が設立日から5～10日以内に事業所を確認し、ゲアン省税務局が策定した予備的リスク評価基準（企業の法定代表者/本社/会計組織/企業の初期資産の総合評価など）に従って初期リスク評価と分類を実施しなければならないと規定しています。初期リスク評価は、詐欺の兆候が見られるケースと戦うための基礎となります。

2022年4月7日付税務総局決定第489/QD-TCT号は、報告書および起訴勧告を捜査機関に移管することを明確に規定している。ただし、ファイルを転送する前に、税務当局は税法違反が何であるか、犯罪の兆候が何であるかを判断する必要があります。最近、税務部門は安全な解決策を選択する傾向にあり、調査機関に移送する記録を統合することに決断力がありません。そのため、請求書の売買の罪で起訴される事業者の数は多くありません。不当利得行為を犯す者を抑止するには不十分です...

ソース: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html