「幽霊企業」や脱税企業を明るみに出すための包括的な調査

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ANTD.VN - 請求書の売買や脱税の状況は依然として厳しい。税務当局は警察とも緊密に連携しながら人工知能（AI）やビッグデータを活用した大がかりな調査を進めており、脱税業者の「摘発」も近く行われる見通しだ。

あらゆる種類の請求書詐欺の手口

最近、警察は大規模な偽造請求書売買組織を次々と摘発している。例えば、2023年6月、フンイエン省警察は、総額2兆2000億ドンに達する5500件以上の請求書を発行した20以上の「幽霊」企業を運営するグループの被告4人を立件し、起訴した。こうした犯人の手口は、解散を希望する事業主から企業を買い取り、書類を登録させて偽の付加価値税（VAT）請求書を発行し、それを他の企業に販売して投入コストを合法化し、国家予算の収入減少を引き起こすことである。

電子請求書を使用すると、不正行為（ある場合）が税務当局に追跡されます。

2023年5月初旬には、ホーチミン市警察経済警察局も大規模な請求書売買組織を発見した。

犯人たちの手口は、質屋で購入した身分証明書や国民身分証明書の情報を利用し、ホーチミン市とドンナイ省に約60社の「幽霊」企業を設立することだ。その後、これらのグループはオンラインで顧客を見つけ、連絡を取り、虚偽の内容を含む VAT 請求書を、請求書金額 (税抜) の 1.5% ～ 2% の合意価格で販売することを提案します。捜査の結果、被疑者は35省市の約4,000社に2万枚以上の偽造VATインボイスを発行し、インボイスの金額は約4兆ドンに上ることが判明した。

タインホア省では、約300億ドンの売上高がある「幽霊」会社を設立し、偽の請求書を発行したとして5人が逮捕された。これらは、企業の税務会計を行う組織ですが、実際には営業していない「ゴースト」会社を追加で設立し、営業している企業と連絡を取り、自己調整を行い、多くの企業間で請求書を発行し、バランスを取り、必要な購買部門に請求書を自己発行します。

電子請求書の活用により請求書詐欺が抑制されると期待されているものの、現実にはこの種の犯罪は依然として蔓延していることがわかります。税務総局は、フート省、ハイフォン省、クアンニン省、ニンビン省など、多くの事件が警察によって捜査・起訴されていると述べた。

このことから、これらの犯罪の手口は極めて巧妙であり、その実行範囲は全国規模で、犯罪の成立から営業場所の放棄、あるいは当局に摘発されるまでの期間が極めて短いことがわかります。典型的な行為は、偽の請求書の発行、請求書の売買です。営利目的で偽造請求書を作成するケースも含む。合法化のために不正確な請求書を発行する、支払うべき税金を減らすために入力コストを削減する、不正確または不十分に申告する。輸出品に対する請求書がない。取引割引請求書は調整請求書として再発行されます。

最近、フート省警察が捜査・起訴した事件により、524の企業が電子請求書に関してリスクを抱えていることが判明した。税務総局は直ちに公式文書を発出し、各省と中央直轄市の税務部門にこれら524社の売上請求書を審査するよう要請した。同時に、これらの部署からの請求書を使用して業務を確認および検査します。税務総局は、企業が上記の 524 社のいずれかからの請求書を使用していることが判明した場合、その旨を説明し明確にすることを義務付けています。

税務管理に関して、レ・ミン・カイ副首相は財務省に対し、インボイスの発行と使用を規則に従って厳格に管理・監督し、脱税や国家予算からの還付金の着服を目的としたインボイスの違法な購入や使用の行為を検出し、厳正に対処するよう指示した。

発覚、起訴、あるいは秘密裏に活動する者もいるだけでなく、偽造請求書の売買がSNSや会計・税務グループなどで公然と宣伝されているのが現状です。多くの広告主は、請求書を購入する際に、契約書、領収書、倉庫納品書などの他の関連文書も完全にサポートします。

偽造請求書を購入する費用は、請求書に記載されている合計金額によって決まりますが、価格もかなり安価です。たとえば、500 万以下の請求書を購入する場合の価格は、1 枚あたり約 60,000 ～ 150,000 VND です。値が大きい場合、コストはパーセンテージとして計算されます。

この料金は、請求書の金額だけでなく、請求書発行事業者の運営時間にも左右されます（長年営業している事業者は、新しく設立された事業者よりもコストが高くなります）。

違法な請求書売買事件で警察が社印を押収

人工知能を使って「ゴースト」企業を「スキャン」する

警察によると、偽の請求書発行や脱税が横行する原因の一つとして、企業登録、納税申告、請求書管理、税務行政、企業検査、銀行取引などに関する規制がまだ厳しくなく、不備が多く、対象者による搾取につながっていることが挙げられます。

電子請求書でも請求書詐欺は依然として発生しているが、税務総局の幹部らは、紙の請求書とは異なり、電子請求書は税務当局で追跡可能であると述べた。

現在、税務当局は税金還付決済における情報化の全面的実施と最大限の応用を推進しています。 AIを活用して企業の購買チェーンにおけるビッグデータを分析し、購買チェーンにおける中間企業の税務申告や支払いにおける不正の兆候を検出します。取引される商品の価値に異常な兆候を検出する。企業の循環的な取引チェーンを検出する…

「税務当局は、ビッグデータシステムに基づく定期的かつ高頻度の検査を強化し、違反の兆候を特定し、売買、偽造請求書・書類の使用、違法な請求書・書類の使用、税金還付詐欺、脱税行為を防止しています。税務当局は、その権限に基づき、違反行為および意図的な違反行為を厳格に処理します。犯罪に関する告発や報告を受理・解決し、経済犯罪や悪質行為の兆候がある事件を移送・起訴勧告し、警察と連携して法規制に従って対処します」と、税務申告・会計局（税務総局）のレー・ティ・ズエン・ハイ局長は述べた。

特に、税務総局長は最近、「税務調査手順」を発行しました。このプロセスは、リスク管理メカニズムを適用し、税務検査に情報技術を適用して税務違反を検出、防止し、迅速に処理し、税の損失に対抗することに基づいて、税務検査業務を強化することを目的としています。

税務総局によると、リスク管理メカニズムの発行と同時実装、インボイスの管理と使用においてリスクの兆候がある納税者の評価と特定により、電子インボイスデータベース分析システムは、税務管理業務を実行するために、インボイスに関してリスクの高い納税者を自動的にスコアリングしてリストを提供する機能をサポートしました。

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