ANTD.VN - インボイス売買と脱税は依然として深刻な問題となっている。税務当局は警察と緊密に連携しながら、人工知能（AI）とビッグデータを活用した大規模な調査を実施しており、脱税ビジネスはまもなく摘発される見込みだ。
あらゆる種類の請求書詐欺の手口
近年、警察は大規模な偽造インボイス売買組織の摘発を相次いで進めています。例えば、2023年6月、 フンイエン省警察は、20以上の「幽霊企業」を運営し、総額2兆2000億ドンに上る5500枚以上のインボイスを発行していた組織の被告4名を立件し、起訴しました。これらの組織の手口は、解散を希望する事業主から企業を買い戻し、書類登録を行い、偽造の付加価値税（VAT）インボイスを発行して他の事業主に転売し、仕入原価を合法化することで、国家予算に損失をもたらしていました。
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電子請求書を使用すると、不正行為（ある場合）が税務当局に追跡されます。 |
2023年5月初旬には、ホーチミン市警察経済警察局も大規模な請求書売買組織を発見した。
被疑者たちの手口は、質屋で購入した身分証明書や国民身分証明書の情報を利用し、ホーチミン市とドンナイ省に約60社の「幽霊会社」を設立することでした。その後、これらのグループはオンラインで顧客を探し出し、連絡を取り、虚偽の内容が記載されたVATインボイスを、インボイス金額（税抜）の1.5%～2%の価格で提示しました。調査の結果、被疑者たちは35省市の約4,000社に2万枚以上の偽造VATインボイスを発行し、インボイスに記載された金額は約4兆ドンに上りました。
タインホア省では、約300億ドンの売上高を持つ偽造請求書を発行していた「幽霊会社」を設立した容疑で、5人が逮捕されました。容疑者は企業の税理士として働いていましたが、その後、営業していない別の「幽霊会社」を設立し、営業中の企業と連絡を取り、複数の企業間で請求書をやり取りし、残高を調整した上で、困窮している購入者に自ら請求書を発行していました。
電子インボイスの導入によりインボイス詐欺が抑制されると期待されているものの、実際には、この種の犯罪は近年も依然として蔓延している。税務総局によると、フート省、ハイフォン省、クアンニン省、ニンビン省などでは、多くの事件が警察によって捜査・起訴されているという。
これは、対象者の手口が極めて巧妙であり、その実施範囲が全国規模であること、事業所の開設から廃業、あるいは当局に摘発されるまでの期間が短期間であることを示しています。典型的な行為は、偽造請求書の発行、請求書の売買です。営利目的で偽造請求書を作成するケース、合法化のために規則に違反して請求書を作成するケース、納税額を減らすために仕入原価を削減するケース、誤った申告や不足額の申告、輸出品の請求書を発行しないケース、商業割引請求書を調整請求書にするケースなどが含まれます。
最近、フート省警察が捜査・起訴した事件において、524社の企業に電子インボイスに関するリスクが認められました。税務総局は直ちに省および中央直轄市の税務当局に対し、これらの524社が発行したインボイスの精査と、これらのインボイスを使用している企業の調査・検査を要請する通達を発令しました。税務総局は、上記の524社のいずれかのインボイスを使用していることが判明した企業に対し、説明と釈明を行うよう求めました。
税務管理に関して、レ・ミン・カイ副首相は財務省に対し、インボイスの発行と使用を規則に従って厳格に管理・監督し、脱税や国家予算からの還付金の着服を目的としたインボイスの違法な購入や使用の行為を検出し、厳正に対処するよう指示した。
発覚、起訴、あるいは秘密裏に活動する者だけでなく、偽造請求書の売買はSNSや会計・税務グループなどでも公然と宣伝されています。請求書購入時に広告を掲載する者の多くは、契約書、領収書、倉庫納品書などの関連書類も併せて提出しています。
偽造インボイスの購入費用は、インボイスの総額に応じて異なりますが、非常に安価です。例えば、500万ドン以下のインボイスであれば、1枚あたり約6万～15万ドンです。500万ドンを超える金額の場合は、パーセンテージで計算されます。
この料金は、請求書の金額だけでなく、請求書発行事業者の運営時間にも左右されます（長年営業している事業者は、新しく設立された事業者よりもコストが高くなります）。
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違法な請求書売買事件で警察が社印を押収 |
人工知能を使って「ゴースト」企業を「スキャン」する
警察によると、偽の請求書発行や脱税が横行する原因の一つとして、企業登録、納税申告、請求書管理、税務行政、企業検査、銀行取引などに関する規制がまだ厳しくなく、不備が多く、対象者による搾取につながっていることが挙げられます。
電子請求書でも請求書詐欺は依然として発生しているが、税務総局の幹部らは、紙の請求書とは異なり、電子請求書は税務当局で追跡可能であると述べた。
現在、税務当局は全面的な実施を推進し、税金還付決済における情報化の応用を最大限に高め、AIを導入して企業の購買販売チェーンにおけるビッグデータを分析し、それによって購買販売チェーンにおける仲介企業の税金申告と納税における不正の兆候を検出し、取引された商品の価値における異常な兆候を検出し、企業の循環的な購買販売チェーンを検出しています...
「税務当局は、ビッグデータシステムに基づく定期的かつ高頻度の検査を強化し、違反の兆候を特定し、売買、偽造請求書・書類の使用、違法な請求書・書類の使用、税金還付詐欺、脱税行為を防止しています。税務当局は、その権限に基づき、違反行為および意図的な違反行為を厳格に処理します。犯罪に関する告発や報告を受理・解決し、経済犯罪や悪質行為の兆候がある事件を移送・起訴勧告し、警察と連携して法規制に従って対処します」と、税務申告・会計局（税務総局）のレー・ティ・ズエン・ハイ局長は述べた。
特に注目すべきは、税務総局長が最近「税務検査要領」を公布したことです。この要領は、リスク管理メカニズムの適用を基盤として税務検査業務を強化し、税務検査に情報技術を適用することで、税務違反の発見、防止、迅速な対応、そして税務損失の防止を目指しています。
税務総局によると、リスク管理メカニズムの発行と同時実装、インボイスの管理と使用においてリスクの兆候がある納税者の評価と特定により、電子インボイスデータベース分析システムは、税務管理業務を実行するために、インボイスに関してリスクの高い納税者を自動的にスコアリングしてリストを提供する機能をサポートしました。
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