2026년부터 신고방법에 따른 사업가구 세금 계산 방법

재무부 에 따르면, 가계 사업체의 세금 계산 방식은 직접법으로 세금을 납부하는 기업의 계산 방식과 유사합니다. 구체적으로, 부가가치세(VAT) = % x 매출, 개인소득세(PIT)(또는 비용을 계산할 수 없는 기업의 경우 법인소득세) = % x 매출입니다.

규모에 관계없이 모든 사업 가구는 중소기업에 준하는 규모의 사업 가구(예: 농업 , 임업, 어업, 공업, 건설업 분야의 매출이 30억 이상인 사업 가구 또는 무역 및 서비스 분야의 매출이 100억 이상인 사업 가구)를 포함하여 매출에 대한 직접법으로 개인 소득세 및 부가가치세를 납부하며, 회계 제도를 시행하지 않거나(사업 가구는 일시불로 세금을 납부) 간단한 회계 제도를 시행하고, 단일 장부를 보관하고, 회계 계정을 개설하고, 재무 제표를 작성할 필요가 없습니다.

W-ho 사업.jpg — 2026년 1월 1일부터 일시금 제도가 폐지되고, 과세 수입이 있는 모든 사업체는 실제 발생한 수입을 기준으로 세금을 직접 신고하고 납부해야 합니다. 사진: 응우옌 레

그룹 1 : 연간 수입이 2억 VND 이하인 개인 및 사업체는 세금을 내지 않아도 되지만, 세금 의무를 결정하기 위해 연 2회(연중 및 연말) 신고해야 합니다.

따라서 사업체는 소비자와 거래할 때 코드가 포함된 전자세금계산서를 사용하는 것이 좋습니다. 회계 장부는 최대한 간소화되었으며 무료 소프트웨어가 지원되지만, 은행 계좌 개설이나 세금 계산 방식 변경은 필요하지 않습니다. 전자상거래 플랫폼을 통해 사업을 하는 사업체 및 개인의 경우, 플랫폼에 결제 기능이 있는 경우 플랫폼에서 매출의 일정 비율에 따라 부가가치세와 개인소득세를 공제, 신고 및 납부해 줍니다. 연말 매출이 2억 동(VND) 미만인 경우, 초과 세금은 환급됩니다. 플랫폼에 결제 기능이 없는 경우, 개인은 매월 또는 분기별로 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

그룹 2 : 연간 수입이 2억 동 이상 30억 동 이하인 사업 가구 및 개인의 경우, 수입의 %로 직접 방법으로 세금을 납부해야 하며, 자격이 있는 경우 자발적으로 공제 방법에 등록할 수 있습니다.

따라서 납부할 부가가치세 = 매출 부가가치세 x 세율(%); 납부할 부가가치세 = 매출 부가가치세 - 공제 가능한 매입 부가가치세. 납부할 개인소득세 = 매출 부가가치세 x 세율(%).

다양한 사업 부문에는 다음과 같이 다른 % 세율이 적용됩니다.

필드	부가가치세율	개인소득세율
상업 분야, 상품 판매	1%	0.5%
서비스 및 건설 부문에는 원자재가 포함되지 않습니다.	5%	2%
계약 자재를 사용하는 상품, 운송, 건설과 관련된 제조 및 서비스 부문	3%	1.5%
서비스업, 공제방법에 따라 5% 세율로 부가가치세가 부과되는 제품제조업 및 위 그룹에 포함되지 않는 기타 업종	2%	1%

이 사업 가구는 분기별(연 4회)로 신고하고 연말에 최종 확정합니다. 매출이 10억 동(VND) 이상이고 소비자에게 직접 판매하는 경우, 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서를 사용해야 합니다. 사업 가구는 사업 목적으로 별도의 계좌를 개설해야 하며, 무료 회계 소프트웨어, 법률 자문 및 전자세금계산서 사용 안내를 제공받습니다.

2년 연속으로 매출이 30억 동 이상인 경우, 사업 가구는 내년부터 3군으로 적용을 전환합니다.

예를 들어, 소규모 식료품점의 연 매출이 6억 VND인 경우, 세금 계산은 다음과 같습니다.

부가가치세: 6억 VND x 1% = 600만 VND

개인소득세 : 6억동 x 0.5% = 300만동

따라서 2026년에 식료품 사업 가구가 지불해야 하는 총 세금은 900만 VND입니다.

그룹 3: 연간 수입이 30억 VND 이상인 사업 가구 및 개인.

이는 중소기업과 유사한 공제 방식을 적용하는 그룹입니다. 이 경우, 사업체는 납부해야 할 부가가치세 = 매출 부가가치세 - 공제 가능한 매입 부가가치세.

납부해야 할 개인 소득세 = 과세 소득 x 17%, 과세 소득 = 수익 - 합리적 비용.

사업 가구와 개인 사업자는 규모와 연간 정산에 따라 월별 또는 분기별로 신고해야 하며, 코드가 있는 전자 송장이나 금전등록기에서 생성된 전자 송장을 사용하고, 별도 계좌를 개설하고 기업과 같은 회계 제도를 시행해야 합니다.

예를 들어, 어떤 기계 작업장의 연 매출이 40억 동(VND)이고, 적정 비용은 32억 동(VND)이라고 증명할 수 있습니다. 세금 계산은 다음과 같습니다.

공제방법에 따른 부가가치세 계산: 기계 산업이 10%의 부가가치세율을 적용한다고 가정해 보겠습니다.

매출 부가가치세: 40억 x 10% = 4억 동. 매입 부가가치세: 예를 들어 자재 구매로 인한 2억 5천만 동. 납부해야 할 부가가치세 = 4억 - 2억 5천만 = 1억 5천만 동.