하노이 시 세무서에서 개인 소득세 신고서를 작성하는 모습. 사진: 남안
사람들의 재정적 부담을 줄여주세요.
응우옌 반 흥 씨 부부(하노이에서 사무직으로 근무)는 매달 약 3,800만 VND의 수입을 올립니다. 임대료, 생활비, 고정 비용을 제외하고 남은 수입의 대부분은 초등학교와 유치원에 다니는 두 자녀에게 사용됩니다.
훙 씨에 따르면, 두 자녀의 학비, 학교 급식, 특별 영어 수업, 기술 수업 비용만 해도 매달 약 1200만~1500만 VND에 달한다고 합니다. 아이들이 아파서 입원해야 할 경우에는 추가로 수백만 VND의 비용이 발생하여 저축은 거의 남지 않는다고 합니다.
"저는 세금 납부에 반대하는 것은 아니지만, 자녀 양육, 교육, 의료비와 같은 비용은 모두 필수적인 지출이므로 일부 비용을 공제받을 수 있다면 더 합리적일 것입니다."라고 그는 말했습니다.
재무부가 개인소득세법의 여러 조항을 담은 시행령 초안을 정부에 제출함에 따라 이러한 바람이 곧 현실이 될 가능성이 높아졌습니다. 이 제안은 기존의 가족 수당 공제뿐만 아니라 의료비와 교육비도 세금 공제 대상에 포함시키는 내용을 담고 있습니다.
재정부는 납세자가 개인소득세 계산 시 의료비와 교육비 로 연간 최대 4,700만 VND까지 공제받을 수 있도록 하는 방안을 제안했습니다. 의료비 공제 한도는 연간 2,300만 VND, 교육비 공제 한도는 연간 2,400만 VND입니다. 따라서 사회보험, 건강보험, 실업보험 등 의무 공제 항목 외에도 부양가족이 한 명이고 규정된 모든 의료비와 교육비를 지출하는 경우, 연간 총 공제액은 최대 3억 740만 VND에 달할 수 있습니다.
계산에 따르면 새로운 계획은 연간 약 7조 6,970억 VND의 예산 수입 감소를 초래할 수 있습니다. 그러나 다른 관점에서 보면 이는 장기적으로 "수입원을 육성하는" 방법으로도 볼 수 있습니다.
RMIT 베트남대학교 재무학과 선임 강사인 다오 레 트랑 안 박사에 따르면, 교육비, 의료비, 보육비를 개인 소득세 계산 시 공제 항목으로 포함시킨 것은 베트남 조세 정책 접근 방식의 근본적인 변화를 반영하는 것입니다.
새로운 접근 방식은 점차 실제 납세 능력을 평가하는 방향으로 나아가고 있으며, 이는 기본적인 생활 수준을 유지하는 데 필요한 필수 경비를 공제한 후 남은 소득에만 세금을 부과하는 것을 의미합니다. 다오 레 트랑 안 박사는 "이러한 접근 방식은 국제적인 관행과도 일치하는데, 많은 선진국들이 교육, 의료, 보육에 대한 지출을 개인 소비뿐 아니라 인적 자본 및 사회 복지에 대한 투자로 간주하기 때문입니다."라고 언급했습니다.
실제 재정적 압박에 더 가까워짐
경제협력개발기구(OECD)의 2025년 임금 과세 보고서에 따르면, 가족, 자녀 및 필수 지출과 관련된 공제 및 세액 공제는 조세 제도의 공정성을 높이는 데 중요한 역할을 합니다. 베트남의 새로운 제안은 개인 소득세 정책이 점차 국제 기준에 가까워지고 있음을 보여주는 긍정적인 신호이며, 동시에 베트남 가정의 현재 재정적 어려움을 더욱 정확하게 반영하고 있습니다.
규정을 엄격히 준수하고 정책 남용을 방지하기 위해, 초안은 공제 대상 비용은 유효한 영수증과 증빙 서류로 뒷받침되어야 한다고 명확히 규정하고 있습니다. 특히 의료비의 경우, 지출 항목은 보건복지부가 지정한 목록에 포함되어야 하며, 다른 지원 출처(예: 보험 또는 타 기관의 환급)와 중복되어서는 안 됩니다. 또한, 이 정책은 동일한 유형의 비용에 대해 이미 다른 세제 혜택을 받은 경우에는 적용되지 않습니다.
계획된 일정에 따르면, 해당 시행령은 주요 법률의 시행일과 일치하도록 2026년 7월 1일부터 발효될 예정입니다. 다만, 사업 소득 및 거주자 개인의 급여와 임금에 직접적으로 관련된 규정은 2026년 과세연도부터 적용될 것입니다.
그러나 다오 레 트랑 안 박사에 따르면, 정책이 효과적으로 시행되려면 각 지출 항목별 공제 범위와 수준을 명확히 정의하여 지원 대상이 정확하게 선정되도록 해야 합니다. 미국의 사례를 보면 의료비는 조정 소득의 7.5%를 초과할 경우에만 공제 대상이 되는데, 이는 정책이 실제로 상당한 재정적 부담을 안고 있는 사람들에게 집중되고 불합리한 세금 최적화를 방지하는 데 도움이 됩니다.
또한, 납세자의 세금 부담을 줄이기 위해서는 세금 제도가 단순하고 이해하기 쉬우며 실행하기 편리하도록 설계되어야 합니다. 공제 항목이 너무 많고 조건이 복잡하면 신고 과정이 번거로워지고 오류 발생 가능성이 높아지는데, 특히 중저소득층에게 더욱 그렇습니다.
또한, 세금 감면 확대는 세수 부족을 보충하고 재정 지속가능성을 확보하기 위해 세무 행정 효율성을 개선하는 방안과 병행되어야 합니다. 세금, 의료, 교육 분야 전반에 걸쳐 데이터 디지털화를 촉진하는 것 역시 투명성을 높이고 부정행위를 줄이며 정책 실행 효과를 개선하는 데 매우 중요합니다.
국립경제대학교 강사인 응우옌 트엉 랑 부교수에 따르면, 핵심 문제는 사회경제적 삶의 급격한 변화에 정책이 신속하게 대응할 수 있는 능력입니다. 하노이와 호치민시 같은 대도시에서는 생활비, 주택비, 교육비, 의료비, 필수 서비스 비용이 최근 몇 년간 지속적으로 상승하여 근로자들에게 점점 더 큰 재정적 부담을 주고 있습니다.
개인 소득 공제액 조정이 장기간 지연될 경우, 세제 정책은 현실 변화에 발맞춰 나가지 못하고 사후 대응에 그치는 경우가 발생할 수 있습니다. 이는 납세자 지원 효과를 떨어뜨릴 뿐만 아니라, 생활비 상승에 직접적인 영향을 받는 봉급 생활자들에게 추가적인 부담을 가중시킬 수 있습니다. 세제 개혁안 초안 작성 위원회는 소비자물가지수(CPI)나 1인당 평균 생활수준과 같은 경제 지표와 연동된 보다 유연한 조정 메커니즘을 연구하고 개발해야 합니다.
"이러한 접근 방식은 장기간의 개정 주기에 의존하는 대신 세제 정책 조정을 더욱 자동화되고 현실적으로 만드는 데 도움이 될 것입니다. 이는 이미 많은 국가에서 채택한 경험이기도 합니다."라고 랭 씨는 강조했습니다.
출처: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html
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