세금 개혁의 시간입니다 - 2부: 세금을 개발의 지렛대로 활용하기

위에서 언급한 세금 제도의 단점과 병목 현상, "세금에 대한 세금" 부담, 높은 준수 비용 등에 대한 분석(1부)에서, 국립 경제 대학 전 부총장이자 제15대 국회의원, 국회 재정예산위원회 위원인 황 반 끄엉 교수는 숫자가 아닌 생각에서 시작하는 포괄적인 세금 개혁이 필요한 시점이라고 말했습니다. 그러면 우리는 어떻게 해야 할까?

Hoang Van Cuong 교수는 명확성, 단순성, 실용성의 핵심 원칙을 포함하는 3계층 모델을 제안했습니다. 여기에는 구분, 단순화, 디지털화가 포함됩니다. 사진: VGP/Quang Thuong

하드웨어와 소프트웨어 모두 대대적인 점검이 필요합니다.

이상적인 세금 제도는 어떤 모습일까? 황 반 끄엉 교수는 명확성, 단순성, 구현 용이성, 모니터링 및 감독 용이성, 투명성, 실무 적합성이라는 핵심 원칙을 바탕으로 경계 설정, 단순성, 디지털화를 포함하는 3계층 모델을 제안했습니다.

첫째, 행동세는 관세세와 분리되어야 합니다. 어떤 세금이 행동을 제한하는 데 사용되는지(특별소비세, 환경세)와 어떤 세금이 시민적 의무를 보장하는 데 사용되는지(부가가치세, 소득세)를 명확히 구분할 필요가 있습니다. 각 세금은 목적과 적용 범위를 명확히 정의해야 하며, 동일한 주제에 대한 규제가 중복되는 것을 피해야 합니다.

두 번째, 유연한 수금 메커니즘 - 옵션은 많지만 목표는 하나. 세금은 다양한 기업 그룹에 맞게 계산되는 여러 가지 방법을 가질 수 있습니다. 예를 들어, 소규모 사업체는 일시금을 적용하는 반면, 대규모 사업체는 세부적인 신고를 적용할 수 있습니다. 목표는 세금 신고 관행을 "균일화"하는 것이 아니라 규정 준수 비용을 최적화하는 것입니다.

셋째, 의무에서 유용성으로의 급진적 디지털화입니다. 쿠옹 교수는 올바르게 시행된다면 세무기술 시스템은 경영 도구일 뿐만 아니라 기업 경영을 돕는 도구가 될 것이라고 강조했습니다. 예를 들어, 에스토니아에서는 중소기업의 95%가 포괄적인 디지털 플랫폼 덕분에 스스로 세금을 납부할 수 있으며, 매년 수백만 달러의 사회적 비용을 절감할 수 있다고 그는 말했습니다.

일반적으로 세금을 경제의 '혈관'으로 본다면, 위의 세 기둥은 필수적인 순환 기능으로, 세금 제도가 부담이 아닌 진정한 발전의 원동력이 되도록 돕습니다. 문제는 실제로 우리의 세금 제도가 그러한 기대를 얼마나 충족시켰는가입니다.

GS. 황반끄엉은 세금 제도를 개혁하려면 먼저 현재의 구조와 운영을 검토해야 한다고 지적했다. 그는 세금 제도가 두 가지 주요 요소로 구성되어 있다고 강조했습니다. (1) 세금과 세금 결정 메커니즘, (2) 이러한 세금을 관리하고 시행하기 위한 장치.

"대수술"은 "하드웨어"(정책, 세금)와 "소프트웨어"(운영 방식)에 동시에 영향을 미쳐야 합니다. 그러한 관점에서 그는 현대 세금 제도가 충족해야 할 핵심 원칙과 기둥을 설명합니다.

GS에 따르면. 쿠옹에 따르면, 효과적인 세금 제도는 세 가지 기본 기능을 보장해야 합니다.

첫째, 예산에 대한 지속 가능한 수입을 창출하세요. 세금의 첫 번째이자 가장 중요한 기능은 국가 예산을 위한 수입을 늘리는 것입니다. 세계적인 추세에 따라 세금과 수수료에 기초한 예산 수입의 비중이 점점 커지고 있으므로, 일시적인 수입을 늘리기보다는 장기적인 수입원을 육성하는 방향으로 세금 제도를 설계할 필요가 있습니다.

둘째, 경제적 공정성과 규제를 보장한다. 세금은 효율적인 활동을 장려하고 비효율적인 활동을 제재하는 거시 규제 도구가 되어야 합니다. 효과적으로 운영되는 기업이나 납세자는 더 많은 혜택을 받지만, 제대로 운영되지 않으면 세금 정책으로 인해 불리한 조정을 받게 됩니다. 덕분에 세금은 공정한 경쟁 환경을 조성하고, 기업이 더 나은 발전을 위해 노력하도록 장려합니다.

셋째, 국제적 관행을 통합합니다. 현대의 세금 시스템은 국제 표준과 호환되어야 하며, 세계화의 맥락에서 세금이 무역 장벽으로 변하는 것을 피해야 합니다. 관세를 일반적인 관행에 맞춰 조정하면 베트남이 투자를 유치하고 무역을 원활하게 하는 데 도움이 될 것입니다. 그러나 우리는 이러한 관행을 베트남의 상황에 적절하고 창의적으로 적용해야 합니다. 세금 제도는 기계적으로 고정관념화하는 대신, 각 단계의 개발 수준과 목표에 따라 유연하게 적용되어야 합니다.

기업은 세금 제도에 의해 억압받지 않을 때에만 번창할 수 있습니다.

사고방식의 변화로 시작: 세금 시스템의 단순화 및 디지털 전환

실제 세제 개혁은 어떻게 사고방식의 변화로 시작될 수 있을까? 부가가치세의 경우 GS. 황반끄엉은 송장 및 입력 문서에 대한 규정을 간소화하는 것이 필요하다고 생각합니다. 즉, 세금 공제 및 환급 절차를 개혁하고 불필요한 절차를 줄이는 것입니다. 동시에 납세자의 책임성을 강화하는 것이 필요합니다. 기업은 스스로 세금을 신고하고 책임을 져야 합니다. 사기를 저지르면 엄중하게 처벌받겠지만, 세무 당국도 국민과 기업의 과실을 더 신뢰해야 합니다.

그만큼 중요하고 피할 수 없는 추세는 세무 관리 분야에서 디지털 전환을 촉진하는 것입니다. 최신 정보기술 시스템을 이용하면 모든 세무 관련 거래를 즉시 기록할 수 있습니다.

예를 들어, 사업체가 투입 시 지불하는 각 VAT 금액은 시스템에 의해 즉시 해당 사업체의 비용(소비자를 대신하여)으로 기록되고, 사업체가 상품을 판매하면 고객에게서 수집한 VAT는 동시에 수익으로 기록됩니다. 현재처럼 기업이 서류를 제출한 후 세무 당국이 환급을 승인할 때까지 기다릴 필요 없이, 세수입과 지출의 조정이 자동으로 이루어집니다.

디지털 기술은 기업이 "세금 환급을 요청"할 필요성을 완전히 없애는 데 도움이 되며, 이를 통해 세금 손실 상황을 종식시키고 납세자의 어려움을 해소할 수 있습니다. 황 반 끄엉 교수는 이것이 " 피할 수 없는 과제" 라고 강조하며 세금 제도가 더 이상 "오늘날과 같은 문제"를 일으키지 않도록 해야 한다고 말했습니다.

운영적 사고가 세금 제도 개혁의 핵심이라는 것을 알 수 있습니다. 부가가치세 이야기에서 전달되는 메시지는 이렇습니다. 관리자가 단순성, 투명성, 공정성에 초점을 맞춰 사고방식과 업무 방식을 바꾸면 세금 "혈관"이 건강하게 순환하여 전체 경제에 영양을 공급할 것입니다.

세금 혁명은 사고의 혁명으로 시작되어야 합니다. 그래야만 우리는 새로운 시대의 국가 경쟁력 요구에 부응하는 현대적이고 공정하며 통합된 세금 제도를 갖게 될 것입니다.

이상적인 세금 제도는 예산을 늘릴 뿐만 아니라, 행동을 조절하고, 혜택을 재분배하고, 혁신(투자)과 생산을 자극하는 규제 및 인센티브 역할도 해야 합니다. 이를 위해서는 세금 제도를 사고방식부터 운영방식까지 전면적으로 개편하여 공정성, 유연성, 국제기준 준수를 지향해야 합니다.

모든 세금 정책은 명확하게 답해야 합니다. 무엇을 장려하고, 무엇을 방해하는가? 투명하고, 합리적이며, 준수하기 쉬운 방식으로 설계된다면, 사람들과 기업들은 기꺼이 세금을 낼 것이고, 세금은 개발의 지렛대가 될 것입니다. 쿠옹 교수는 "사람들은 공정성과 투명성을 볼 때만 세금을 기꺼이 납부합니다. 기업은 세금 제도가 그들을 억압하지 않을 때만 발전합니다."라고 강조했습니다.

세금 개혁은 세금을 더 많이 거두거나 덜 거두는 것이 아니라, 올바르게 징수하는 것, 즉 충분히 징수하는 것, 편리하게 징수하는 것입니다. 당시 세금은 단순한 재정 도구가 아니라, 국가가 지속 가능하게 발전할 수 있는 기반이 되었습니다.

황투짱

출처: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-2-dua-thue-thanh-don-bay-phat-trien-102250415101447065.htm