개인소득세에 대한 새로운 제안

(Chinhphu.vn) - 재무부는 개인소득세법(PIT)(대체법) 초안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다.

재무부, 개인소득세율 7단계에서 5단계로 인하 제안

재무부는 개인소득세법(대체법)을 제정하는 목적은 과세표준을 확대하고, 납세자 및 과세소득에 관한 규정을 검토, 개정 및 보완하며, 일부 소득 유형에 대한 개인소득세 기준액 및 세율을 연구 및 조정하여 각 소득 유형의 특성과 개인소득세 규제 목표에 일관성을 유지하는 것이라고 밝혔습니다.

또한, 납세자와 부양가족에 대한 가족 공제 조정, 새로운 상황에 맞게 여러 특정 공제와 관련된 규정을 수정 및 보완하는 연구, 급여 및 임금 소득에 적용되는 누진세율표의 세율 구간 수를 줄여 세금 체계를 단순화하는 데 기여합니다.

국가의 향후 사회 경제적 발전 요구와 국제적 관행에 맞춰 개인소득세 면제 및 감면 규정을 연구하고 개정하여 당과 국가의 첨단 인력 유치 정책 시행에 기여하고, 녹색 성장과 지속 가능한 개발 목표를 달성한다. 납세자와 세무 당국 모두 개인소득세 정책 시행을 간소화하고, 탈세와 조세를 방지한다. 현행 개인소득세법 시행으로 인해 발생하는 단점과 어려움을 효과적으로 극복하여 투명성과 이해의 용이성, 시행의 용이성을 확보한다.

개인소득세율 7단계에서 5단계로 인하

재정부에 따르면, 개인소득세법 제22조 제2항은 급여소득에 대해 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30%, 35%의 7단계 세율로 누진세율을 적용하도록 규정하고 있습니다. 실제 시행 과정을 살펴보면, 현행 누진세율은 세율이 너무 많고 세율 간 차이가 너무 작아 연말 소득 합산 시 세율이 급등하여 납부해야 할 세액이 증가하고, 세무 정산 횟수는 늘어나는 반면 추가 납부해야 할 세액은 크지 않아 불합리하다는 의견이 제기되고 있습니다.

현행 세제 구조를 검토하고 향후 국민 생활 수준 향상 추세와 국제 경험을 분석하여, 현재 7단계로 구성된 세율 구간을 적정 수준으로 축소하는 방안을 모색할 수 있습니다. 또한, 세율 구간 간 소득 격차를 확대하고 고소득자에 대한 규제를 강화하는 방안도 검토할 수 있습니다. 이를 통해 세율 구간을 간소화하고 축소하여 납세자의 세금 신고 및 납부를 용이하게 할 수 있습니다.

개인소득세 제도의 개정은 2030년 세금제도 개혁 전략에 명시된 방향과 일관성을 유지해야 하며, 사회경제적 맥락, 국민의 소득 및 생활수준과 국제적 관행, 특히 유사한 조건을 가진 국가들과의 일관성을 유지해야 합니다. 또한, 근로자의 권리를 보장하고, 국제 통합의 맥락에서 노동시장의 발전을 촉진하며, 국가 예산의 수입을 확보해야 합니다.

초안에서 재무부는 세금 일정을 수정하기 위한 2가지 옵션을 제안했습니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.

옵션 1

수준 세	과세소득/월 (백만 VND)	각 세금 등급별 소득 격차(백만 VND)	세율(%)
1	최대 10개	10	5
2	10~30대 이상	20	15
3	30~50세 이상	20	25
4	50세 이상에서 80세 이상까지	30	30
5	80세 이상	-	35

옵션 2:

수준 세	과세소득/월 (백만 VND)	각 세금 등급별 소득 격차(백만 VND)	세율 (%)
1	최대 10개	10	5
2	10~30대 이상	20	15
3	30세 이상 ~ 60세 이상	30	25
4	60~100개 이상	40	30
5	100개 이상	-	35

재무부에 따르면, 세율 구간을 축소하면 세무 관리 및 징수 간소화, 세무 신고 및 계산 간소화에 기여할 수 있으며, 전 세계 개인소득세 개혁 추세에 부합합니다. 1번과 2번 방안을 시행하면 세율 구간 축소 및 소득 조정 목표 달성에 도움이 될 것입니다. 각 짝수 단계마다 세금이 부과됩니다. 그러나 두 옵션의 영향은 다릅니다. 서로

옵션 1의 경우, 현재 과세 소득이 1등급인 개인은 영향을 받지 않습니다(다만, 가족 공제 수준 조정으로 1등급 소득자는 모두 세금 감면을 받고, 현재 2등급 이상의 세금을 납부하는 개인은 현재 대비 세금 감면을 받습니다(예: 과세 소득이 월 1,000만 원인 개인은 월 25만 동, 과세 소득이 월 3,000만 원인 개인은 월 85만 동, 과세 소득이 월 4,000만 원인 개인은 월 75만 동, 과세 소득이 8,000만 원인 개인은 월 65만 동 등).

옵션 2의 경우, 기본적으로 월 과세 소득이 5천만 동 이하인 모든 개인은 옵션 1과 동일한 수준으로 세금이 감면됩니다. 월 과세 소득이 5천만 동을 초과하는 개인의 경우 감면 폭이 옵션 1보다 더 크기 때문에 국가 예산 수입이 옵션 1보다 더 많이 감소합니다.

재무부는 이 초안에 대한 의견을 재무부 전자정보 포털을 통해 수렴하고 있습니다.

지혜

출처: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-102250722113850374.htm