지속 가능한 농업 지원을 위한 비료세 '병목 현상' 해소

설명 사진 (사진: VNA)

실제 전개는 예상대로 진행되지 않는다

비료에 대한 부가가치세 면제 정책은 농가의 투입 비용 절감을 목표로 도입되었지만, 실제 상황은 예상과 달랐습니다. 부가가치세는 생산 단계별 부가가치에 부과되는 간접세의 성격을 띠며, 지속적으로 공제됩니다. 비료에 부가가치세가 부과되지 않으면 국내 제조업체는 투입세 공제를 받을 수 없어 생산 비용이 상승합니다. 이로 인해 기업은 공제 불가능한 비용을 판매 가격에 추가해야 하므로 국내 비료 가격이 상승하게 됩니다.

하박 비료 및 화학 주식회사의 수석 회계사인 레 안 투안 씨는 회사가 현재 연간 최대 2,500억 동(VND)에 달하는 세금 부담에 시달리고 있다고 밝혔습니다. 이로 인해 하박 비료의 경쟁력이 약화되어 수입 비료와의 경쟁을 위해 판매 가격을 낮게 유지해야 하지만, 매입세액 공제 혜택은 제공되지 않습니다. 결과적으로 국내 기업들은 부가가치세 전액 환급을 받지 못해 추가 투자를 꺼리고 있으며, 이로 인해 총 투자액이 크게 증가하고 있습니다.

비료 부가가치세 면제 정책은 의도치 않게 국내 기업들에 어려움을 야기했고, 비료 판매 가격은 예상대로 하락하지 않았습니다. 박홍 협동조합의 응우옌 투안 홍 이사는 "세법 71호 적용 이후 비료 가격이 30% 상승했습니다."라고 말했습니다.

응웬 투안 홍 씨에 따르면, 2014년 이전에는 논 1사오당 비료 비용이 약 30만 동에 불과했지만, 이후 약 50만 동으로 증가하여 농부들의 생산 비용과 이익의 상당 부분을 차지하게 되었다고 합니다.

비료 가격 상승으로 농부들은 비용을 절감하기 위해 더 저렴한 제품을 찾아야 했고, 이로 인해 가짜 저품질 비료가 시장에 범람할 가능성이 생겼습니다.

응우옌 투안 홍 씨는 많은 농부들이 재정적 어려움에 직면하면 값싼 농산물을 선택하고, 이로 인해 많은 사람들이 이러한 사고방식을 악용하여 품질이 떨어지는 제품, 심지어 가짜 비료까지 판매한다고 말했습니다. 이는 작물에 해를 끼칠 뿐만 아니라 농산물의 생산성과 품질에도 악영향을 미칩니다.

이러한 견해에 공감하는 Dak Lak 의 두리안 재배자인 Vo Lam Que 씨는 "제 두리안 정원에 비료를 사는 비용은 매우 높지만, 그래도 수입 비료가 더 저렴하기 때문에 수입 비료를 선택해야 합니다."라고 말했습니다.

수입 비료가 토양의 질에 장기적인 영향을 미칠 수 있다는 사실을 알고 있지만, 퀘 여사는 여전히 당장의 비용이 우선이라고 생각합니다. 특히 국내 비료 가격이 수입 비료보다 5~10%나 더 높기 때문입니다.

영어: 수년간 세금 정책 개발에 참여한 사람으로서, 세무총국 대기업 세무 관리부 전 국장인 응웬 반 풍 씨에 따르면, 법률 제71/2014/QH13호 시행(2015년부터 현재까지) 이후 경제 의 실질적인 운영은 농업 부문과 국내 비료 생산 산업 모두에 부정적인 영향을 미쳐 여러 가지 이유로 목표 지향성으로서의 기대치를 달성하지 못했습니다. 첫째, 국가 예산(NSNN)은 수입 단계에서 VAT 수입을 잃었으며, 세계 무역 기구(WTO) 가입 약속에 따라 수입 비료가 국내 생산품으로 획일적으로 적용되어 매년 약 1조 VND의 손실이 발생할 것으로 추산됩니다. 둘째, 전체 투입 VAT가 공제되지 않아 국산 비료의 판매 가격이 상승하여 기업이 원가에 이를 반영해야 하고 판매 가격이 상승했습니다. 셋째, 수입으로 인한 국가 예산 수입 손실과 함께 국내 비료 생산 산업에도 많은 어려움과 불이익이 발생합니다. 수입 비료는 부가가치세가 부과되지 않고 수출국에서도 환급을 받기 때문입니다(예: 중국 17%, 러시아 22%).

따라서 풍 씨는 실제로 비료가 부가가치세 비과세 품목으로 전환될 경우 베트남은 세 가지 측면에서 손실을 입는다는 것을 보여주는 많은 반성이 있다고 말했습니다. 첫째, 국가는 국가 예산에서 수입을 잃고, 세계 비료 가격이 상승할 때 국내 가격을 인하하기 위한 농업에 대한 법적 지원 메커니즘을 여전히 시행하지 못하고 있습니다. 둘째, 농민은 비료 가격 상승이나 하락에 관계없이 가격 인하 또는 투입 비용 감소의 혜택을 받지 못합니다. 기업은 자본을 보존하기 위해 공제 불가능한 투입 부가가치세를 원가에 반영하고 판매 가격에 추가해야 하기 때문입니다. 셋째, 국내 비료 생산업체는 세계 비료 가격의 상승과 하락 모두에서 수입 비료와의 경쟁에서 항상 불리한 입장에 처합니다. 수입 비료는 항상 국내 생산 가격을 밀접하게 따르기 때문입니다. 셋째, 가격 안정화 정책에 따라 판매 가격이 인하되면 기업은 손실을 감수하고 국가로부터 세금 환급이나 감면을 받지 못합니다.

두 가지 가격 메커니즘과 그 단점

현행 세금 정책의 주요 단점 중 하나는 동일 제품에 대해 두 가지 가격 체계를 적용한다는 것입니다. GC푸드 주식회사 이사회 의장 응우옌 반 투의 분석에 따르면, 농업 생산 기업은 비료를 구매할 때 세금을 납부해야 하는 반면, 농민은 비과세 가격으로 비료를 구매합니다. 이는 세금 정책의 불일치로 이어져 농민들이 손실을 입는 원인이 됩니다.

비료 가격이 수입 시장에 맞춰 조정되고 부가가치세가 부과되지 않으면, 국내 비료 생산업체는 추가 비용을 부담해야 하고 세금 공제 혜택을 받을 수 없어 국내 비료 가격이 상승하게 됩니다. 한편, 수입 비료는 부가가치세가 부과되지 않을 뿐만 아니라 수출국으로부터 세금 환급까지 받을 수 있습니다. 이는 수입품이 시장을 경쟁하고 장악하는 데 유리하게 작용합니다.

이러한 상황에 직면하여 전문가와 많은 기업들은 비료를 5%의 부가가치세(VAT) 항목으로 다시 분류하는 방안을 제안했습니다. 이는 국내 기업들이 투입세를 공제하고 제품 원가를 절감하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 국산 비료와 수입 비료 간의 조세 정책의 형평성을 확립하는 데에도 도움이 됩니다.

베트남 비료 협회 회장인 풍하 박사는 "비료에 5% VAT를 적용하면 국내 제조업체가 비용을 절감하고 가격을 낮추는 데 도움이 될 것이며, 비료 소매 가격이 하락하면 농부들도 혜택을 볼 것입니다."라고 말했습니다.

풍하 박사는 세율이 5%가 되면 비료 제조 기업은 투입 세금을 공제하여 생산 비용을 낮추고 기업이 기술에 투자하고 비료 품질을 개선하도록 동기를 부여할 수 있다고 생각합니다.

또한, 비료에 부가가치세를 부과하면 국가가 수입품으로부터 예산 수입을 늘리고 다른 농업 정책을 지원할 재원을 확보하는 데 도움이 됩니다. 국가는 통일된 조세 정책을 수립함으로써 국내외 기업 간의 형평성을 보장하는 동시에 수입 비료의 품질 관리에도 기여할 수 있습니다.

농부를 지원하는 생태계가 필요합니다

안장(An Giang)의 농부 응우옌 반 탄(Nguyen Van Thanh) 씨는 세금 조정 외에도 국가가 비료 및 생산 기술 분야에서 농부들을 지원하는 프로그램을 시행해야 한다고 말했습니다. 탄 씨는 "비료 가격은 생산비에서 큰 비중을 차지합니다. 국가가 투입 비용 절감을 지원해 준다면 많은 농부들이 생산에 대한 안정성을 더 느낄 수 있을 것입니다."라고 말했습니다.

응우옌 투안 홍 씨는 세금 외에도 비료 회사들이 농부들이 고품질 비료를 이용할 수 있도록 지원 프로그램을 마련하여 작물 생산성을 높이고 위험을 줄여야 한다고 강조했습니다. 이전에는 많은 회사들이 농부들을 위한 가격 지원 프로그램을 운영했지만, 2014년 이후 가격 상승으로 이러한 프로그램들이 점차 축소되고 있습니다.

중국과 태국 같은 국가에서는 규제된 비료 시장이 상품 금융 시장과 연계되어 있어 비료 가격과 품질에 대한 통제력이 더욱 강화됩니다. 이러한 국가들은 농부들이 비료를 사재기하는 것을 방지하고 암거래 위험을 줄이기 위해 비료 과세 및 거래 플랫폼을 도입했습니다.

SBLaw 로펌의 응우옌 탄 하 회장은 베트남이 금융 시장과 비료 시장을 통합하여 비료의 가격과 품질을 더욱 균일하고 투명하게 보장하는 다른 국가들의 경험을 배울 수 있다고 말했습니다. 비료 거래소를 개설하면 국가가 거래를 더욱 엄격하게 통제하고 시장에서 밀수와 가짜 비료를 방지하는 데 도움이 될 것입니다.

일반적으로 비료에 5%의 부가가치세를 부과하면 농부와 농업 부문에 장기적인 이점을 가져다줄 것입니다. 이는 국내 비료 가격 인하뿐만 아니라 국내 비료 제조업체들이 기술 투자와 제품 품질 향상을 통해 수입 제품과의 경쟁력을 강화하도록 유도하는 해결책입니다.

베트남 비료 시장의 지속가능한 발전을 위해서는 국가가 비료 제품에 대한 부가가치세(VAT) 정책을 신속하게 검토하고 조정해야 합니다. 이를 통해 국내산 비료와 수입 비료의 공정성을 확보할 뿐만 아니라 국내 비료 기업들이 투자하고 제품 품질을 개선하도록 유도하는 데에도 도움이 됩니다.

비료에 5%의 부가가치세율을 적용하면 국내 기업의 생산 비용을 절감하여 제품 가격을 낮출 수 있을 뿐만 아니라 공정한 경쟁 환경을 조성할 수 있습니다. 국내 비료 가격이 하락하면 농가는 투입 비용 절감을 통해 이익을 얻고 농업 생산 수익 증대에 기여할 것입니다.

풍 씨는 "부가가치세 연속 공제 원칙을 고수하고, 국내 생산품의 형평성을 확보하여 10% 이상의 부가가치세율을 단일화하는 장기적인 목표를 달성해야 한다"고 말했습니다. 위 분석을 통해 비료의 부가가치세율을 5%로 낮추는 것이 적절하다고 판단했습니다. 동시에 거시경제 관리 측면에서 비료를 가격 안정 목록에 계속 포함시키는 방안을 제안하고자 합니다. 국가는 세계 비료 가격이 변동 및 상승할 때 농업 생산을 지원하기 위해 국내 기업의 국내 판매 가격을 인하하도록 강제할 수 있습니다. 투입 부가가치세가 산출세율 5%를 초과할 경우 부가가치세 환급 제도를 통해 국가가 농업 및 국내 비료 산업과 공유하는 것은 매우 타당합니다. 환급 재원은 수입 비료의 부가가치세 수입에서 충당되고 다른 재원에는 영향을 미치지 않기 때문입니다. 또한, 세제 정책이 올바른 방향으로 조정된다면 국내 비료 생산 기업들은 첨단 생산 기술에 투자하여 품질을 개선하고 제품을 다각화할 동기를 갖게 될 것입니다. 완효성 질소 비료나 영양소 조절 비료와 같은 고효율 친환경 비료를 사용하면 비료를 사용하면 농부의 선택권이 늘어나 농산물의 품질을 향상시키고 장기 경작지를 보호하는 데 도움이 됩니다.

그러나 비료에 대한 부가가치세 정책이 진정으로 효과를 발휘하려면 당국이 시장의 비료 품질 검사 및 감독, 특히 위조 및 저품질 비료 방지에 있어 긴밀히 협력해야 합니다. 세금 정책과 품질 관리 조치를 병행하면 지속 가능한 농업 생태계를 조성하여 농민들이 생산 투자에 대한 확신을 갖고 베트남 농산물의 품질을 보호할 수 있도록 도울 것입니다. 또한, 농업 국가의 특성상 합리적인 가격에 고품질 비료를 공급하는 것은 국제 시장에서 베트남 농산물의 생산성과 경쟁력을 향상시키는 핵심 요소입니다.

위의 모든 분석을 통해 비료에 대한 부가가치세 조정은 기업이나 농민을 지원하기 위한 조치일 뿐만 아니라, 장기적으로 전체 농업 부문의 지속가능한 발전을 촉진하는 전략적 정책임을 알 수 있습니다. 비료에 5%의 세금을 부과하는 것은 많은 긍정적인 효과를 가져올 것이며, 베트남 농업이 앞으로 더욱 발전할 수 있는 탄탄한 기반을 마련할 것입니다.

출처: https://dangcongsan.vn/kinh-te/go-diem-nghen-ve-thue-phan-bon-de-ho-tro-nong-nghiep-ben-vung-682227.html