개인소득세 개혁, 장기적으로 고려해야

재무부는 개인소득세법을 적용한 지 17년 만에 처음으로 누진세율 체계를 개정하여 납세자의 부담을 줄이기 위해 수준을 낮추고 수준 간 격차를 넓히는 방안에 대한 의견을 수렴했습니다.

개정된 개인소득세법 초안에 따르면 의료비와 교육비 는 세금 계산 시 공제됩니다. - 사진: QUANG DINH

가족 공제 수준(GTGC) 외에도 누진세율은 납부해야 할 개인 소득세(PIT)를 규제하는 중요한 요소이므로 이를 어떻게 개정할지는 납세자와 전문가 모두에게 큰 관심사입니다.

세금 등급을 확대하지만 크게 다르지는 않음

재무부는 초안에서 누진세율을 현재 7단계에서 5단계로 두 가지 옵션으로 개정하고, 동시에 단계 간 격차를 확대하는 방안을 제안했습니다. 재무부는 세무 단계 수를 줄이면 세금 관리 및 징수가 간소화되고, 전 세계적인 세금 신고 및 세제 개혁 추세가 촉진될 것이라고 밝혔습니다.

현행 누진세율은 7단계로 구성되어 있으며, 과세소득 간 격차가 너무 커서 이후 단계의 세금 규제가 급격히 강화되고 있습니다. 예를 들어, 과세소득이 1,000만 동을 초과하면 2단계로 분류되어 세율이 15%가 됩니다. 과세소득이 1,800만 동을 초과하면 4단계로 분류되어 세율이 20%가 되고, 3,200만 동을 초과하면 5단계로 분류되어 세율이 25%가 됩니다.

초안에서 제안된 1번 방안을 적용하면, 처음 3단계의 규제 수준은 완화되지만, 과세소득이 5천만 동을 초과하는 자에 대한 규제 수준은 거의 변동이 없습니다. 2번 방안은 과세소득이 5천만 동을 초과하는 자에 대한 세금을 더욱 감면합니다.

재무부는 또한 정부가 삶의 현실과 사회경제적 발전 요구에 맞춰 유연성과 선제적 조정을 보장하기 위해 GTGC 수준을 규제할 것을 제안했습니다. 특히 재무부는 납세자 본인과 부양가족인 부모, 배우자, 자녀의 의료비, 교육 및 훈련 비용을 세액 계산 전에 소득에서 공제할 것을 제안했습니다.

개인소득세 대체법 초안 작성 위원회 위원은 투오이 트레와의 인터뷰에서 각국의 사회경제적 여건과 조세 정책 방향에 따라 과세소득과 그에 따른 세율이 결정된다고 밝혔습니다. 대부분의 국가에서 과세 등급은 5단계에서 13단계까지이며, 특히 싱가포르는 13단계로 가장 많은 세율을 자랑합니다.

세율 구간을 줄이고 부가가치세율을 인상하면 납세자가 납부해야 할 세금을 줄이는 데 도움이 됩니다. 예를 들어, 과세 소득이 월 1천만 동인 개인은 월 25만 동을 감면받습니다. 과세 소득이 월 3천만 동인 개인은 월 85만 동을 감면받습니다.

"과세소득은 납세자 본인, 부양가족(있는 경우), 보험 등의 부가가치세 공제 후 소득으로 정의됩니다. 재무부가 제안한 중요한 내용 중 하나는 세금을 계산하기 전에 의료비와 교육비를 공제하는 것입니다."라고 재무부 관계자가 전했습니다.

출처: 재무부 - 데이터: Le Thanh - 그래픽: TAN DAT

베트남은 고세율 국가 그룹에 속합니다.

딜로이트 베트남 세무자문 서비스 부문 부투하(Vu Thu Ha) 부사장은 베트남의 누진세율과 과세소득에 대해 논평하면서 베트남은 동남아시아 지역에 비해 개인소득세율이 높은 국가 그룹에 속한다고 말했습니다.

구체적으로 베트남의 최고 세율은 35%로 태국과 필리핀과 동일합니다. 반면 싱가포르의 최고 세율은 24%, 말레이시아와 미얀마는 30%입니다.

한편, 각 세율 구간별 과세 소득은 지역 평균에 비해 상당히 낮은 수준이며, 15년 이상 유지되고 있습니다. 2007년부터 17년간 시행되어 온 개인소득세법 초안이 2026년에 발표 및 적용될 예정이라는 로드맵과, 개인 임금 및 소비자물가지수 증가를 고려할 때, 과세 소득 수준이 시대에 뒤떨어져 있어 근로 지원이 미흡함을 알 수 있습니다.

하 씨는 "과세 기준과 세율의 차이를 합리적으로 조정하여 형평성을 확보하기 위한 세금 체계 개편이 필요합니다. 이를 통해 소득은 소폭 증가했지만 납세자들은 세율 차이가 큰 상위 세율 구간으로 이동하게 되어 소득 수준이 비슷한 사람들 간의 불평등을 초래하는 '스텝업(stepping up)' 현상을 제한하는 데 도움이 될 것입니다."라고 말했습니다.

하 씨에 따르면, 세율 구간을 낮추면 하위 계층, 특히 처음 세 계층(주로 기본 생활 필수품을 충족할 만큼의 소득을 가진 개인)의 세금 부담이 상당히 줄어들 것입니다.

민당꽝 로펌(Minh Dang Quang Law Firm) 대표인 트란 소아(Tran Xoa) 변호사는 높은 기술 자격과 우수한 경영 능력을 갖춘 납세자들이 열심히 일하고 생산 및 사업을 운영하여 더 많은 소득을 창출하도록 장려하기 위해 최고 세율인 35%를 폐지해야 한다고 주장했습니다. 동시에 누진세율은 5%, 10%, 20%, 30%의 네 가지 세율로 제한하여 더욱 "개방적인" 방향으로 개선해야 한다고 강조했습니다.

동시에 나머지 세율도 확대되어야 합니다. 구체적으로는 과세소득 2천만 동까지는 5%, 2천만 동에서 4천만 동까지는 10%, 4천만 동에서 8천만 동까지는 20%의 세율을 적용해야 합니다. 8천만 동을 초과하는 과세소득에는 30%의 세율이 적용됩니다.

"이러한 조정은 지역 내 국가들과 조화를 이루고, 납세자의 의무를 줄이며, 납세자들이 높은 소득으로 창의적으로 일하고 합법적으로 부를 축적하도록 장려하는 동시에 높은 자격과 기술을 갖춘 외국인 전문가들이 베트남에서 일하도록 유치하기 위한 것입니다."라고 Xoa 씨는 말했습니다.

적용하자마자 오래되어 버리는 일이 없도록 하세요.

개인소득세법 시행 이후 개인소득세율은 두 번 인상되었지만, 개인소득세 수입은 수년간 지속적으로 증가해 왔습니다. 따라서 Xoa 씨는 납세자의 개인소득세율을 월 1,800만~2,000만 동으로 인상해야 한다고 주장합니다. 월 1,550만 동은 여전히 너무 낮기 때문입니다.

"이 조정은 과거 기간이 아닌 미래를 위한 것이므로, 신청서가 구식이 되는 상황을 피하기 위해 GTGC 수준을 높이는 것이 필요합니다."라고 Xoa 씨는 제안했습니다. 또한 Xoa 씨에 따르면, 최근 몇 년 동안 기업들은 법인세 면제 및 감면, 세율 우대, 납세 연장 등 다양한 인센티브 정책을 누려왔으며, 가장 최근에는 결의안 198에 따라 신설 중소기업은 최초 3년간 법인세가 면제됩니다.

당국은 또한 연간 총 수입이 30억 동 이하인 기업에 15%의 우대 세율을 적용하고, 연간 총 수입이 30억 동을 초과하고 500억 동 이하인 기업에 17%의 세율을 적용할 것을 제안했습니다. Xoa 씨는 "따라서 현재 시기에 어려움을 극복할 수 있도록 급여 근로자를 격려하는 정책이 필요합니다."라고 말했습니다.

필수 식품 가격이 많이 오르고 있는 가운데, 가족 공제액은 천천히 조정되고 있습니다. - 사진: TTD

* 대표 NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

새로운 과세 시작점을 즉시 적용하세요

GTGC 수준은 2020년부터 유지되어 왔지만, 많은 필수 재화와 서비스의 가격은 지난 5년간 급등했으며, 일부는 소득 증가율보다 더 빠르게 상승하기도 했습니다. 또한, 지난 5년간 사람들의 평균 소득 또한 증가했습니다. 2024년 7월 1일부터 기본급은 30% 인상되었고, 지역 최저임금 또한 수년간 인상되었습니다.

최근 많은 국회의원과 유권자들이 현실에 맞게 GTGC 수준을 조속히 조정해 줄 것을 요청해 왔습니다. 따라서 GTGC 수준의 조속한 조정은 시급한 과제이며, 즉시 시행되어야 합니다.

그러나 현실에 비해 이 GTGC 수준 조정은 더디게 진행되고 있으며, 요건을 충족하지 못하고 있습니다. 또한, 재무부는 두 가지 방안을 제시하며 2026년 과세 기간부터 GTGC 수준을 적용하자고 제안했는데, 이는 적절하지 않습니다. 국회 상임위원회에 승인을 위해 제출하더라도 2025년 개인소득세 정산 기간까지는 여전히 몇 달이 소요될 것이기 때문입니다.

따라서 2026년 과세 기간까지 기다리지 않고 2025년 과세 기간부터 적용해야 합니다. 그렇게 하면 납세자의 대기 시간이 더 길어질 것입니다. 재무부는 각 기간의 사회경제적 상황에 따라 부가가치세율을 정부가 정하도록 하는 내용의 개인소득세법 초안에 대한 의견을 수렴하고 있습니다.

이 제안은 각 시기별 국가의 사회경제적 발전의 현실과 요구에 맞춰 유연성과 사전적 조정을 보장하는 완벽한 적합성을 갖추고 있습니다.

또 다른 내용으로, 재무부는 개인소득세 계산단계를 7단계에서 5단계로 줄이고, 각 단계의 소득 범위를 확대하여 월 1,000만 VND의 과세소득부터 세율을 5%로 적용하는 방안을 제안했습니다.

현행법과 비교하면 시작 수준은 높지만 여전히 낮아 실생활, 특히 대도시 사람들의 소득 수준에는 미치지 못합니다. 따라서 시작 수준을 적절하게 높이기 위한 연구를 지속하는 동시에 각 단계의 소득 범위를 더 높은 수준으로 확대하는 방안을 고려해야 한다고 생각합니다.

* 대표 HOANG VAN CUONG (하노이):

실제 비용을 추가하여 세금을 공제하세요

원칙적으로 개인소득세는 예산을 위한 수입을 창출하는 도구일 뿐만 아니라, 국가가 소득을 공정한 방향으로 규제하는 방법이기도 합니다.

더 많이 가진 사람은 더 많이 내고, 덜 가진 사람은 덜 내는 구조입니다. 하지만 공평하게 계산하려면 먼저 정확하게 계산해야 합니다. 한편, 지역 간, 특히 대도시와 도시 지역의 생활 수준은 다른 지역과 비교할 때 매우 다릅니다.

대도시에서는 집세, 의료비, 교육비, 기타 생활비 등이 농촌이나 산간지방에 비해 몇 배나 더 높습니다.

그러나 대도시와 산간지역 주민의 최저임금 수준이 여전히 동일하다는 것은 불합리합니다. 따라서 매년 조정되는 지역별 최저임금을 바탕으로 최저임금 수준을 산정해야 합니다.

납세자 본인은 지역 최저임금의 4배를 공제받을 수 있고, 부양가족은 2배를 공제받을 수 있습니다. 따라서 생활비가 많이 드는 지역의 근로자는 소득세 공제를 더 많이 받을 수 있습니다.

이 조세 정책이 실제로 시행된다면 실생활에 더욱 밀착되어 국민의 불필요한 부담을 줄일 수 있을 것입니다. 또한, 재무부가 검토 중인 법안 초안에서는 세율을 7단계에서 5단계로 낮추고 단계 간 격차를 확대하는 방안을 제시하고 있는데, 이는 타당한 조치입니다.

하지만 일관성을 보장하고, 소득이 높을수록 더 높은 세금을 내야 한다는 원칙을 더 명확하게 보여주기 위해서는 추가 연구가 필요합니다.

여기에 교육비, 의료비, 보험비, 주택 담보 대출 이자 등 세금 계산 시 공제 가능한 실제 비용을 추가해야 합니다. 이러한 비용은 사회 보장 및 국민의 삶의 질과 직접적으로 관련된 비용입니다.

공제를 허용하면 세금 부담이 줄어들 뿐만 아니라 교육과 의료 지출도 촉진될 것입니다. 이는 국가가 우선순위로 두고 있는 분야이기도 합니다. 또한, 부가가치세율을 조정하기 전에 물가상승률(CPI)이 20% 상승할 때까지 기다려서는 안 됩니다.

실제로 소비자물가지수는 평균 752개 품목을 대상으로 산출되는데, 근로자들은 주로 수십 개의 필수품에 지출합니다. 따라서 이 계산 방식은 지연되거나 심지어 시대에 뒤떨어질 수 있습니다.

대신, 공제 수준을 조정하는 주기적 메커니즘(예: 2년마다 검토)을 구축하여 세무 정책이 항상 현실에 부합하도록 해야 합니다. 동시에 정부는 각 시기의 여건과 사회경제적 발전에 맞춰 유연성과 적합성을 확보하기 위해 조정할 권리를 부여받아야 합니다.

주제로 돌아가기

레탄 - 안홍 - 탄청

출처: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-phai-tinh-duong-dai-20250723094105757.htm