우리는 이를 5%로 인상할 것을 계속해서 제안하고 있습니다.

비료에 대한 부가가치세법이 시행된 지 9년이 지난 지금, 많은 문제점이 드러나 조속한 개정이 요구되고 있다.

비료에 부가가치세가 부과되지 않는 세 가지 가장 큰 단점.

2014년 11월 26일에 공포된 부가가치세법 제13/2008/QH12호를 개정하는 법률 제71/2014/QH13호는 2015년 1월 1일부터 시행되었습니다. 법률 제71/2014/QH13호 제3조 제1항에 따라 비료, 농업 생산에 특화된 기계 및 장비는 부가가치세가 면제되는 품목입니다.

비료에 대한 부가가치세 면제는 국내산 비료와 수입산 비료 간의 불공정 경쟁을 초래합니다.

비료에 대한 5% 부가가치세 과세 품목에서 부가가치세 면제 품목으로의 전환 시행 9년 만에 국내 비료 생산 산업에 영향을 미치는 여러 가지 문제점이 발생했으며, 이로 인해 비료 생산 기술 현대화 및 차세대 고효율 비료 생산을 위한 신규 투자 사업이 감소하고 있다.

베트남 농업농촌개발총연맹 부회장 겸 사무총장인 응우옌 찌 응옥 박사는 해당 제품에 대한 부가가치세법 시행으로 인한 세 가지 주요 단점을 다음과 같이 지적했습니다. 첫째 , 비료 생산에 사용되는 원자재 및 용역에 대한 투입 부가가치세가 모두 공제되지 않고 생산원가에 포함되어야 하므로 비료의 원가와 판매 가격이 상승합니다. 재정부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산원가에 포함된 공제 불가능한 투입 부가가치세는 약 10조 VND에 달합니다.

둘째로 , 국내 비료 제조 및 유통업체의 투자가 감소하고 있습니다. 이는 기술 혁신 투자에 대한 투입 부가가치세 전액이 공제되지 않아 투자 비용이 증가하고 투자 효율이 저하되기 때문입니다. 더욱이, 비료가 5%의 부가가치세율 적용 대상에서 면세 대상으로 전환됨에 따라 비료 생산 및 유통에 사용된 모든 투입 부가가치세를 공제할 수 없고 비용으로 처리해야 하므로 국내 비료 제조업체의 수익이 감소하고 있습니다. 이는 국내 비료 산업 발전에 위험 요소로 작용합니다.

셋째 , 비료에 대한 부가가치세 면제는 수입 비료에 5%의 부가가치세가 부과되지 않기 때문에 국내산 비료와 수입산 비료 간의 불공정 경쟁을 초래합니다.

이러한 문제점을 해결하기 위해 국회 상임위원회는 2023년 12월 18일 부가가치세법 개정안을 2024년 입법의제에 상정하는 안건을 만장일치로 통과시켰습니다. 이 개정안은 제7회기 국회 심의를 거쳐 제8회기에서 통과될 예정입니다. 2024년 6월 17일, 국회는 정부를 대표하여 재무부 장관이 발표한 부가가치세법 개정안에 대한 설명을 청취했습니다. 발표 내용에 따르면, 정부는 비료를 부가가치세 과세 대상에 포함시키고 5%의 세율을 적용할 것을 제안했습니다.

이번 제안은 비료에 5%의 부가가치세율을 적용하는 것을 골자로 합니다.

응우옌 트리 응옥 박사에 따르면, 전 세계 여러 국가(중국, 브라질, 러시아 등)에서는 비료 가격을 낮추고 국내 비료 산업 발전을 촉진하며, 스마트하고 친환경적인 비료 생산을 위한 첨단 기술 투자 유치를 장려하고 지속 가능한 농업 발전 목표를 달성하기 위해 다른 일반 상품보다 낮은 세율로 비료에 부가가치세를 적용하고 있습니다. 이러한 국가들에서는 부가가치세 정책이 다른 수출입 관세 정책과 함께 적용되어 전반적인 효과를 거두고 있습니다.

세계 최대 비료 생산국이자 소비국, 그리고 주요 수출국인 중국에서는 비료에 11%의 부가가치세(VAT)가 적용됩니다. 세계 최대 비료 생산국 및 수출국 중 하나인 러시아에서는 비료에 20%의 부가가치세가 적용됩니다.

중국, 브라질, 러시아, 독일 등 여러 국가에서는 비료 산업 발전을 촉진하기 위해 다양한 정책을 시행해 왔으며, 특히 신기술을 활용한 제품 연구 개발 및 투자 장려 정책이 두드러졌습니다. 비료에 대한 부가가치세(VAT) 적용으로 기업은 매입 부가가치세(일반적으로 10%)를 공제받을 수 있어 혁신적인 비료 생산 기술 투자 프로젝트의 품질과 효율성 향상에 도움이 됩니다.

비료를 부가가치세 면제 품목에서 5%의 부가가치세 과세 품목(기존 부가가치세법과 동일)으로 전환하는 조정은 국가 예산 수입에 미치는 영향, 국내 비료 제조업체 발전에 미치는 영향, 농업, 농민 및 농촌 지역에 미치는 영향 등 경제적 영향에 대한 종합적인 평가를 바탕으로 이루어졌습니다.

업계 전문가들은 우선 비료 제품의 원가 구성 요소 중 부가가치세 부분은 제품 원가와 별도로 계산되어 매출 부가가치세에서 차감될 것이라고 분석합니다. 따라서 비료의 생산 원가와 매출 원가는 (분리된 투입 부가가치세 금액만큼) 감소할 것입니다.

둘째로 , 비료 제품 소비자는 투입 부가가치세(생산 투입 비용과 분리되어 있기 때문)는 부담하지 않지만, 비료의 매출 부가가치세는 부담합니다. 그러나 비료에 5%의 부가가치세율을 적용할 경우, 매출 부가가치세가 투입 부가가치세보다 낮아지므로(평균 투입 부가가치세율은 5%보다 높음) 비료 가격을 인하할 여지가 있습니다.

셋째 , 기업들은 연구 개발, 기술 혁신, 고성능 비료 및 차세대 비료 생산에 투자할 동기를 갖게 되는데, 이는 작물 수확량 증가, 제품 품질 향상, 나아가 농업 생산성 향상에 기여할 것입니다. 기업들의 국내 생산 증가는 점차 비료 수입량을 줄여나갈 것입니다.

넷째 , 국가는 비료에 세금을 부과하여 과학 연구에 필요한 추가 재원을 마련하고 있습니다. 이는 농가의 단위 면적당 생산 효율을 높이고 국내 농산물의 경쟁력을 강화할 것입니다. 부가가치세 정책을 조정하여 비료를 다시 부가가치세 과세 대상으로 포함시키면 세금 및 경쟁 측면에서 공정한 경쟁 환경이 조성되어 비료 생산 비용과 판매 가격을 낮추는 토대가 마련될 것입니다.

비료에 대한 부가가치세 적용 정책은 국내 비료 생산 산업의 지속 가능한 발전과 농업 부문의 지속 가능한 발전을 목표로 하는 장기적인 비전에 기반해야 합니다. 이는 국내 비료 생산자와 수입업자 간의 공정한 경쟁 환경을 조성하고, 국내 생산품에 대한 불공정 경쟁을 해소하며, 농업 생산자의 비료 가격 및 비용 절감을 위한 토대를 마련해야 합니다.

전문가들은 또한 법률 71/2014/QH13을 개정하여 특히 비료 관련 조항을 부가가치세 면제 품목에서 5%의 부가가치세 과세 품목으로 변경할 것을 권고했습니다. 더불어 비료 가격을 규제하고 안정화하기 위한 정책 수단을 활용하고, 농민들이 지속 가능한 농업 생산 방식으로 전환하고, 비료를 효율적으로 사용하며, 비료 비용을 절감할 수 있도록 지원하는 정책을 강화할 것을 제안했습니다.

비료를 5% 부가가치세율 적용 대상에 포함시키는 것은 투입과 산출에 대한 부가가치세의 엄격한 통제를 기반으로 하는 부가가치세의 본질과 일치합니다. 또한 이는 체계적인 준수를 보장하기 위해 과세 범위를 확대하는 베트남의 부가가치세법 개정 정책의 전반적인 취지와도 부합합니다.

출처: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html