5%까지 증가를 계속 제안합니다

비료에 대한 부가가치세법은 시행 9년 만에 많은 미비점을 발견하였고, 이에 따라 이 세법의 조기 개정이 필요하게 되었습니다.

비료제품에 부가가치세가 부과되지 않을 경우 가장 큰 단점 3가지

2014년 11월 26일 공포된 부가가치세법(VAT) 제13/2008/QH12호를 개정하는 법률 제71/2014/QH13호가 2015년 1월 1일부터 시행됩니다. 세법 제71/2014/QH13호 제3조 제1항에 따라 비료, 농업 생산용 ​​특수 기계 및 장비는 VAT가 부과되지 않는 품목입니다.

부가가치세가 부과되지 않는 비료를 사용하면 국내산 비료와 수입 비료 사이에 불공정한 경쟁이 발생합니다.

비료제품에 대한 부가가치세 5% 대상에서 부가가치세 면제 대상으로 전환을 시행한 지 9년 만에 국내 비료 생산 산업에 여러 가지 문제가 발생했으며, 비료 생산 기술을 혁신하고 신세대 비료와 고성능 비료를 생산하기 위한 신규 투자 프로젝트가 감소했습니다.

베트남 농업개발협회 부회장 겸 사무총장인 응웬 트리 응옥 박사는 이 품목에 대한 VAT법이 시행되면 발생할 수 있는 가장 큰 단점 3가지를 꼽으며, 첫째 , 비료 생산을 위한 모든 원자재 및 서비스의 투입 VAT는 공제될 수 없고, 제품 비용에 포함되어야 하므로 비료의 비용과 판매 가격이 높아진다고 말했습니다. 재무부 통계에 따르면 2015년부터 2022년까지 비료 생산 비용에 공제되지 않고 포함된 투입 VAT 금액은 약 10,000억 VND에 달했습니다.

둘째 , 국내 비료 생산 및 유통기업의 투자 감소. 그 이유는 기술혁신 투자활동의 모든 투입부가가치세를 공제할 수 없어 투자율이 상승하고 투자효율성이 저하되기 때문이다. 비료제품에 대해 5% 부가가치세 부과에서 비과세로 변경함에 따라 비료 생산 및 거래에 대한 모든 투입 부가가치세가 공제되지 않고 비용으로 처리되어야 하며, 이로 인해 국내 비료 생산 기업의 이익이 감소하게 됩니다. 이는 국내 비료 산업의 발전에 위험을 초래합니다.

셋째 , 부가가치세가 부과되지 않는 비료를 적용할 경우, 수입비료에는 5% 부가가치세가 부과되지 않으므로, 국산비료와 수입비료 간에 불공정 경쟁이 발생한다.

이러한 단점에 직면하여, 2023년 12월 18일, 국회 상임위원회는 2024년 법률 및 조례 제정 프로그램에 부가가치세법안(개정안)을 추가하는 것을 100% 승인으로 투표했습니다. 이 법안은 제7차 국회에서 의견을 수렴하고 제8차 국회에서 승인될 예정입니다. 2024년 6월 17일, 국회는 정부의 승인을 받아 재무부 장관이 제출한 부가가치세법 개정안을 심의했습니다. 정부 제안 내용에 따르면 비료에는 5%의 부가가치세가 부과됩니다.

비료 제품에 5%의 부가가치세 적용 제안

TS에 따르면. 응우옌 트리 응옥, 세계 여러 국가(중국, 브라질, 러시아)는 비료에 부가가치세를 적용하고 있으며, 다른 일반 제품보다 낮은 세율을 적용하고 있습니다. 이는 비료 사용 비용을 낮추고, 국내 비료 생산 산업의 발전을 촉진하며, 스마트하고 환경 친화적인 비료를 생산하기 위한 첨단 기술에 대한 투자를 촉진하고, 농업 분야의 지속 가능한 발전이라는 목표를 달성하기 위한 것입니다. 이들 국가에서는 VAT 정책이 전반적인 효과를 달성하기 위해 다른 수입 및 수출 세금 정책과 함께 적용됩니다.

세계 최대의 비료 생산국이자 소비국이며 세계 최대의 비료 수출국인 중국에서는 비료에 11%의 부가가치세율이 적용됩니다. 세계 최대 비료 생산국이자 수출국 인 러시아에서는 비료에 20%의 부가가치세율이 적용됩니다.

중국, 브라질, 러시아, 독일 등 일부 국가에서는 비료 산업의 발전을 촉진하기 위해 많은 정책을 시행하고 있으며, 특히 연구 개발과 신기술을 적용한 제품에 대한 투자를 촉진하는 정책을 시행하고 있습니다. 비료 제품에 VAT를 적용하면 기업은 투입 VAT(일반적으로 10%)를 공제할 수 있으며, 이는 비료 생산 기술을 혁신하기 위한 투자 프로젝트의 품질과 효율성을 개선하는 데 도움이 됩니다.

비료를 부가가치세 면제 품목에서 5% 부가가치세 품목(기존 부가가치세 법규에 따름)으로 전환하는 조정은 다음을 포함하여 경제에 미치는 전반적인 영향을 평가한 결과에 따른 것입니다. 주 예산 수입에 미치는 영향; 국내 비료 생산 기업의 발전에 미치는 영향 농업 - 농부 - 농촌 지역에 미치는 영향.

업계 전문가들은 첫째 , 비료 제품 생산 비용 중 VAT 부분은 비료 제품 비용과 별도로 계산되어 산출 VAT에서 공제될 것이라고 분석합니다. 따라서 생산비와 비료 생산비가 감소하게 됩니다(감소분은 투입부가가치세 공제액에 해당).

둘째 , 비료 제품 소비자는 생산 투입 비용에서 분리되었기 때문에 투입 VAT를 지불할 필요가 없지만 비료에 대한 산출 VAT는 지불해야 합니다. 하지만 비료 제품에 5%의 부가가치세가 적용되면, 산출 부가가치세가 투입 부가가치세보다 낮아지게 됩니다(평균 투입 부가가치세율이 5%보다 높기 때문에). 따라서 비료의 판매가격은 하락할 여지가 있습니다.

셋째 , 기업은 연구, 기술 혁신, 고효율 비료 생산에 투자할 동기가 있으며, 신세대 비료는 작물 생산성 증대, 제품 품질 개선에 기여하여 지속 가능한 재배의 효율성을 높입니다. 기업이 국내 생산에 대한 투자를 늘리면 수입 비료의 양은 점차 감소하게 됩니다.

넷째 , 국가는 비료 생산물에 대해 세금을 징수하므로 과학 연구 활동에 대한 지출을 늘릴 수 있는 여건이 더 많아지고... 이는 농민들이 단위 면적당 생산 효율을 높이고 국내 농산물의 경쟁력을 높일 것입니다. 부가가치세 정책을 조정하여 비료를 다시 부가가치세 과세 품목으로 지정하여 세금이 공평하게 부과되고 경쟁이 이루어지는 환경을 조성하고, 비료의 비용과 판매 가격을 낮출 수 있는 기반을 마련합니다.

비료에 대한 부가가치세 적용 정책은 장기적인 비전에 근거해야 하며, 국내 비료 생산 산업의 지속 가능한 발전과 농업 부문의 지속 가능한 발전을 목표로 해야 하며, 국내 비료 생산자와 비료 수입자 간에 평등한 세금 환경을 조성하고, 국내 생산에 대한 불리한 경쟁을 없애야 합니다. 비료 가격을 낮추고 농업 생산자의 비료 비용을 절감할 수 있는 기반을 마련합니다.

전문가들은 또한 비료와 관련된 부분을 개정하여 비료를 부가가치세 과세 대상이 아닌 품목에서 부가가치세 과세 대상 품목으로 5%의 세율로 변경하는 법률 71/2014/QH13을 개정할 것을 권고했습니다. 정책 도구를 사용하여 비료 가격을 규제하고 안정화합니다. 농부들이 지속 가능한 농업 생산 방식으로 전환하고, 비료를 효과적으로 사용하고, 비료 비용을 절감할 수 있도록 지원하는 정책을 강화합니다.

비료 제품에 5%의 부가가치세 세금을 부과하는 것은 투입 부가가치세와 산출 부가가치세 간의 엄격한 통제를 기반으로 하는 부가가치세의 특성에 부합합니다. 이는 또한 VAT법을 개정할 때 베트남이 취한 일반 정책(체계성을 확보하기 위해 세금 범위를 확대)과도 일치합니다.

출처: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html