베트남은 글로벌 최저세를 적용함으로써 어떤 이점을 얻을 수 있습니까?

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새로운 기회를 가져오다

9월 28일, 국회 상임위원회는 제26차 정기국회에 이어 글로벌 세원침식을 방지하기 위한 규정에 따른 법인소득세 추가 적용에 관한 국회 결의안 초안에 대한 의견을 제시했습니다.

정부의 승인으로 호 득 폭 재무부 장관은 세계적인 세금 기반 침식을 방지하는 규정에 따라 법인소득세를 추가로 적용하는 것에 관한 국회 결의안 초안을 발행할 필요성을 명시한 정부 제안을 제시했습니다.

이에 따라 2021년 7월 9일, 주요 선진국 및 신흥경제국(G20)의 재무장관과 중앙은행 총재들은 경제의 디지털화 과정에서 발생하는 조세 문제를 해결하기 위한 2가지 기둥 솔루션에 대해 원칙적으로 합의했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

첫 번째 기둥은 디지털 기반 사업 활동에 대한 세금을 할당합니다. 두 번째 기둥은 다국적 기업에 대한 15%의 글로벌 최저 법인세율을 설정합니다.

2022년 12월 16일, BEPS 국제협력포럼(Global Cooperation Forum on BEPS)은 138개국이 위에 언급된 2개 기둥 프레임워크(Two-Pillar Framework)의 내용에 동의했다고 발표했습니다. 베트남은 BEPS의 100번째 회원국이며 이 내용에 대해 어떠한 유보도 없기 때문에 동의한 국가 중 하나입니다.

호 득 폭(Ho Duc Phoc) 재무부 장관은 글로벌 최저세는 국제 조약이나 국제적 공약이 아니며, 국가가 이를 적용할 것을 요구하지 않는다고 단언했습니다.

그러나 베트남이 이를 적용하지 않더라도 다른 국가가 글로벌 최저세를 적용한다는 사실을 받아들여야 하며, 베트남에서 실제 세율이 15%인 글로벌 최저세보다 낮은 기업(해당되는 경우)에 대해 추가 세금을 징수할 권리가 있습니다. 특히 외국인 투자 기업이 해당됩니다.

대화 - 베트남은 글로벌 최저세를 적용함으로써 어떤 이점을 얻을 수 있을까? — 호득폭 재무부 장관이 정부 제안을 발표했습니다.

베트남은 합법적인 권리와 이익을 보장하기 위해 글로벌 최저세(Global Minimum Tax)의 적용을 확정해야 합니다. 경제협력개발기구(OECD)의 글로벌 조세 기반 침식 방지 규제 지침에 따르면, 글로벌 최저세는 본질적으로 법인세에 해당하며, 각국은 자국의 법 체계 내에서 이를 적절히 규제해야 합니다.

글로벌 최저세 규정의 적용은 베트남에 새로운 기회를 가져다줍니다. 구체적으로는 추가 세금 징수를 통한 국가 예산 수입 증대, 국제 통합 강화, 탈세, 세금 회피, 이전 가격 책정 및 이익 이전 최소화 등이 있습니다.

호 득 폭 재무부 장관은 또한 결의안 프로젝트 개발의 목적과 관점, 결의안 프로젝트 개발 절차, 결의안 프로젝트의 구조와 기본 내용을 설명했습니다.

따라서 이 결의안을 개발하는 목적은 2024년부터 적용될 글로벌 최저세 정책을 개발하는 것입니다.

베트남의 합법적 권리와 이익을 보장하고, 기업이 베트남에 계속 투자하고 투자를 확대할 수 있도록 기업과 정부 간의 신뢰 수준을 구축합니다.

세무행정제도와 기업투자환경이 국제수준에 근접하는 진전과 투명성을 입증합니다.

글로벌 최저세의 적용을 받지 않는 기업에 적용되는 현재의 우대 정책을 유지합니다.

글로벌 과세기반 침식 방지 규정에 따른 법인소득세 추가 적용에 관한 국회 결의안 초안은 규제 범위, 납세자, 용어 설명, 최저기준 국내 법인소득세 추가에 관한 규정, 최저과세소득 종합에 관한 규정, 세무신고 및 납부에 관한 규정, 시행기관, 집행규정 등 9개 조로 구성돼 있다.

법적 환경에 대한 마음의 평화

국회의 글로벌 세금 기반 침식 방지 규정에 따른 법인소득세 추가 적용에 관한 결의안 초안을 검토한 레꽝만 국회 재정예산위원장은 재정예산위원회가 해당 결의안을 발표할 필요성을 표명했다고 밝혔습니다.

만 씨에 따르면, 많은 국가들이 2024년 법인세 납부 기간부터 적용하기 위해 이러한 규정을 내재화했습니다. 베트남이 글로벌 최저세 규정을 내재화하지 않을 경우, 투자자본을 수출하는 국가들은 현재 15% 미만의 실질 세율을 적용받고 있는 베트남 내 외국인 투자 프로젝트(외국인 투자)를 진행하는 다국적 기업에 대해 추가 법인세(최대 15%까지)를 징수할 수 있게 됩니다.

대화 - 베트남은 글로벌 최저세를 적용함으로써 어떤 이점을 얻는가? (그림 2) — 국회 재정예산위원회 위원장인 레 꽝 마인이 검토 결과를 보고합니다.

"따라서 베트남의 과세 권리를 보장하기 위해 재무예산위원회 상임위원회는 GloBE 규정의 적용을 받는 외국인 투자 기업이 추가 법인소득세를 신고하고 납부할 수 있고 베트남의 법적 환경에 대해 안심할 수 있는 기반을 마련하기 위한 법적 문서를 발행하는 것이 필요하다는 데 동의했습니다."라고 Manh 씨는 전했습니다.

정부가 아직 법인소득세법 개정 및 보완을 통해 글로벌 최저세 관련 내용을 법률에 명시하려는 계획을 이행하지 않고 있는 상황에서, 재정예산위원회 상임위원회에서는 대다수 의견이 OECD의 글로벌 세금 기반 침식 방지 규정에 따라 법인소득세 추가 적용에 관한 국회 결의안(시범)을 법 개정에 앞서 한시적으로 내는 것이 필요하다는 데 의견을 모았습니다.

동시에 정부에서는 법인세법 개정·보완에 대한 계획 및 시기, 그리고 예상 시행 시기를 명확히 알려주셔서 세무 내용이 법에서 일관되게 규정될 수 있도록 해 주시기를 요청드립니다.

정부는 OECD가 검토를 실시할 때 해당 문서가 기준을 충족하는지 확인하기 위해 결의안의 이름에 "파일럿"이라는 단어를 포함하지 말 것을 제안했습니다.

이는 문서 형식상의 문제일 뿐입니다. 재정예산위원회 상임위원회의 대다수 의견은 결의안 명칭에 "시범"이라는 단어가 포함되지 않는다는 데 동의하지만, 본질적으로 이 결의안은 여전히 시범 결의안으로 간주되어야 하며, 법률문서공포법의 규정에 따라 적용 기간 및 종료일과 관련된 구체적인 규정이 있어야 합니다.

재정예산위원회 상임위원회에서는 다수의 의견을 모아 2023년 법령·조례 정비 사업안을 국회에 제출하고, 간소화된 절차에 따라 2023년 10월 정기국회에 한 차례에 걸쳐 제출하기로 합의했습니다 .

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