Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat Baharu: Dwi Leverage untuk Ekonomi Digital dan Perusahaan Vietnam

VTV.vn - Dasar fiskal baharu mewujudkan dua tuil untuk ekonomi, memodenkan pengurusan cukai dalam era digital dan memperkasakan komuniti perusahaan kecil dan sederhana.

Mulai 1 Oktober 2025, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat (CIT) No. 67/2025/QH15 secara rasmi berkuat kuasa, terpakai untuk tempoh pengiraan CIT 2025. Ini merupakan peristiwa penting dalam pembaharuan dasar cukai Vietnam, yang bertujuan untuk memenuhi keperluan pengurusan untuk ekonomi digital yang berkembang pesat dan menyediakan sumber kewangan tambahan untuk komuniti perniagaan - terutamanya perusahaan kecil dan sederhana (PKS).

Memperketatkan pengurusan ekonomi digital, membuka jalan kepada pembangunan untuk perusahaan kecil dan sederhana

Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat 67/2025/QH15 dikeluarkan dalam konteks Vietnam yang menggalakkan transformasi digital dan integrasi yang mendalam, mencerminkan penyesuaian institusi kepada aliran ekonomi baharu. Menurut pakar ekonomi, pembaharuan ini membawa "leverage berganda": kedua-duanya mewujudkan rangka kerja perundangan moden untuk ekonomi digital dan menyokong kuat komuniti PKS.

Menurut Dr. Mac Quoc Anh, Naib Presiden dan Setiausaha Agung Persatuan Perusahaan Kecil dan Sederhana Hanoi , kejayaan pertama ialah rangka kerja undang-undang untuk ekonomi digital dan aktiviti rentas sempadan. Buat pertama kalinya, undang-undang menetapkan dengan jelas cara menentukan hasil yang dijana di Vietnam daripada platform rentas sempadan seperti pengiklanan dalam talian, e-dagang, perkhidmatan pengkomputeran awan, permainan dalam talian, dll. Ini membantu pihak berkuasa cukai mempunyai alat untuk mencegah kehilangan hasil dan memastikan keadilan antara perusahaan domestik dan syarikat teknologi antarabangsa.

Selain itu, mekanisme perakaunan dan pengisytiharan cukai bagi pembekal asing tanpa pertubuhan tetap juga telah diwujudkan, memudahkan prosedur dan mengurangkan risiko hakisan asas cukai (BEPS), seperti yang disyorkan oleh Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD). Profesor Madya Dr. Le Xuan Truong - Ketua Jabatan Percukaian dan Kastam (Akademi Kewangan) menilai bahawa pengesahan prinsip kutipan cukai untuk ekonomi digital adalah satu langkah penting ke hadapan, menunjukkan keazaman Vietnam untuk menghayati standard cukai antarabangsa. Cabaran terbesar sekarang ialah membina sistem teknologi maklumat yang cukup kukuh untuk memantau dan memproses berjuta-juta transaksi rentas sempadan setiap hari, mengelakkan situasi 'mempunyai undang-undang tetapi sukar untuk dikuatkuasakan'. Di samping itu, dokumen panduan mengenai konsep 'kehadiran ekonomi yang ketara' perlu segera disediakan untuk menentukan kewajipan platform asing.

Bina dasar cukai pendapatan korporat moden yang menggalakkan perniagaan untuk berinovasi dan membuat pelaburan jangka panjang dalam teknologi.

Pada masa yang sama, Undang-undang meluaskan sokongan untuk PKS melalui insentif cukai. Undang-undang mengekalkan dan menyediakan lebih fleksibiliti untuk kadar cukai keutamaan 15-17% (bukannya 20%) dan membenarkan pengiraan kos pelaburan dalam penyelidikan dan pembangunan (R&D) ke dalam perbelanjaan boleh ditolak sehingga 150%. Menurut wakil Kementerian Kewangan , pembaharuan ini bertujuan untuk membina dasar cukai pendapatan korporat moden, menggalakkan perniagaan untuk berinovasi dan membuat pelaburan jangka panjang dalam teknologi. Peraturan yang membenarkan pengiraan kos R&D sehingga 150% ialah alat yang berkuasa untuk membantu perniagaan meningkatkan daya saing mereka, menggunakan teknologi canggih dengan lebih baik dan mengembangkan pengeluaran di pasaran domestik.

Mengenai perspektif ini, Cik Nguyen Thi Cuc - Presiden Persatuan Perunding Cukai Vietnam berkata bahawa mengekalkan kadar cukai keutamaan 15-17% untuk PKS mewujudkan kelebihan yang jelas dari segi kos, menyokong aliran tunai dan menggalakkan pelaburan jangka panjang. Khususnya untuk pemula dalam sektor teknologi, kemasukan kos R&D membantu mengurangkan beban cukai semasa tempoh pelaburan yang besar, sekali gus meningkatkan keupayaan untuk mengumpul modal dan mempercepatkan pembangunan.

Menurut Encik Mac Quoc Anh, kebanyakan PKS pada masa ini tidak mempunyai kemahiran dalam pengurusan kewangan dan perakaunan cukai digital, jadi perlu ada program latihan khusus untuk mereka memanfaatkan insentif cukai. Jika tidak, sesetengah perniagaan mungkin terlepas dasar sokongan hanya kerana mereka takut dengan risiko apabila mengisytiharkan perbelanjaan R&D.

Dari perspektif komuniti perniagaan, "perusahaan menghargai potongan perbelanjaan R&D yang lebih tinggi. Dasar ini membantu kami membebaskan lebih banyak modal untuk penyelidikan mengenai kecerdasan buatan dan pengkomputeran awan. Bagaimanapun, perniagaan mahu peraturan mengenai invois dan dokumen elektronik untuk urus niaga rentas sempadan dipermudahkan bagi mengurangkan kos pematuhan," kata Nguyen Van Nganh, wakil syarikat teknologi.

Menyelesaikan masalah mengoptimumkan kecekapan undang-undang

Menurut pakar ekonomi, walaupun mewujudkan rangka kerja yang menggalakkan, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 67/2025 masih menghadapi cabaran besar dalam aplikasi praktikalnya. Melengkapkan dokumen sub-undang dianggap sebagai prasyarat. Kementerian Kewangan dan Jabatan Cukai perlu segera mengeluarkan dekri dan pekeliling khusus sebelum tarikh akhir cukai 2025, terutamanya peraturan mengenai cukai dalam ekonomi digital dan kos R&D.

Pakar ekonomi mengesyorkan bahawa dokumen panduan harus dikeluarkan lebih awal supaya perniagaan mempunyai masa yang mencukupi untuk menyesuaikan sistem perakaunan mereka dan menyediakan dokumen. Perlu ada senarai khusus perbelanjaan R&D yang layak mendapat 150% insentif untuk mengelakkan tafsiran berbeza semasa pemeriksaan dan audit.

Agar Undang-undang 67/2025/QH15 berkesan, dokumen panduan yang terperinci dan mudah difahami perlu dilengkapkan sebelum tempoh penyelesaian cukai 2025.

Sementara itu, Cik Cuc berkata transformasi digital dalam pengurusan cukai juga perlu digalakkan. Sistem pengurusan cukai elektronik perlu mempunyai kapasiti yang mencukupi untuk menerima dan memproses data yang besar daripada platform e-dagang dan urus niaga rentas sempadan.

Oleh itu, agar Undang-undang 67/2025/QH15 berkesan, pakar mengesyorkan empat penyelesaian utama seperti melengkapkan segera dokumen panduan terperinci dan mudah difahami sebelum tempoh penyelesaian cukai 2025; mempromosikan propaganda dan latihan berbilang saluran mengenai pengisytiharan cukai ekonomi digital dan membuktikan kos R&D untuk perusahaan kecil dan sederhana; membangunkan platform pengurusan cukai elektronik pintar, menghubungkan secara langsung dengan perisian perakaunan dan memproses data besar; meningkatkan kualiti pemeriksaan, menggunakan analisis data dan pengurusan risiko untuk mengurangkan pemeriksaan yang meluas. Dr. Mac Quoc Anh menekankan: "Undang-undang 67/2025 ialah satu langkah ke hadapan dalam membina sistem cukai yang moden dan adil yang menghampiri piawaian antarabangsa. Iringan agensi pengurusan dan inisiatif perusahaan akan menjadikan pembaharuan cukai menjadi daya penggerak untuk pembangunan mampan".

Sumber: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm