Mulai 1 Julai 2025, platform e-dagang dengan fungsi pembayaran perlu memotong, mengisytiharkan dan membayar cukai bagi pihak individu dan isi rumah perniagaan mengikut peruntukan Dekri 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Foto: MINH PHUONG)
Memalamkan kelemahan dalam pengurusan cukai untuk perniagaan digital
Dalam beberapa tahun kebelakangan ini, aktiviti perniagaan melalui platform e-dagang, rangkaian sosial, strim langsung dan platform digital telah berkembang pesat, menjadi saluran pengedaran yang popular, membawa hasil yang besar untuk berjuta-juta individu dan isi rumah perniagaan. Walau bagaimanapun, kebanyakan entiti perniagaan pada platform digital tidak memenuhi sepenuhnya kewajipan cukai mereka disebabkan oleh ciri-ciri transaksi tanpa nama, terdesentralisasi dan sukar dikawal. Ini membawa kepada kerugian belanjawan dan mewujudkan ketidaksamaan antara perniagaan dalam talian dan tradisional.
Dekri 117/2025/ND-CP telah dikeluarkan untuk mengatasi jurang undang-undang dalam pengurusan cukai untuk e-dagang, yang memerlukan organisasi yang menguruskan platform e-dagang dengan fungsi pembayaran untuk memotong, mengisytihar dan membayar cukai yang timbul daripada jualan barangan dan penyediaan perkhidmatan oleh individu dan isi rumah perniagaan.
Sehubungan itu, mulai 1 Julai 2025, apabila transaksi berjaya dan pembayaran disahkan, platform e-dagang akan memotong cukai dan mengisytiharkan serta membayarnya kepada belanjawan negeri pada kadar cukai yang ditetapkan.
Khususnya, cukai nilai tambah dikira sebagai peratusan hasil: barangan ialah 1%, perkhidmatan ialah 5%, pengangkutan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan ialah 3%. Bagi cukai pendapatan peribadi, kadar potongan adalah seperti berikut: bagi individu pemastautin, barangan ialah 0.5%, perkhidmatan ialah 2%, pengangkutan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan ialah 1.5%; bagi individu bukan pemastautin, barangan ialah 1%, perkhidmatan ialah 5%, pengangkutan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan ialah 2%.
Dalam kes yang tidak mungkin untuk mengklasifikasikan transaksi sebagai barang atau perkhidmatan, kadar cukai tertinggi akan digunakan untuk memastikan kutipan yang betul dan penuh. Mekanisme potongan di sumber bukan sahaja membantu meningkatkan kecekapan pengurusan tetapi juga meminimumkan risiko pengisytiharan palsu atau pengelakan cukai oleh ahli perniagaan.
Salah satu isu yang individu dan perniagaan berminat ialah peraturan berkaitan invois apabila platform e-dagang telah memotong dan membayar cukai bagi pihak mereka. Pihak berkuasa cukai mengesahkan bahawa potongan cukai platform tidak mengubah tanggungjawab penjual untuk mengeluarkan invois. Individu dan perniagaan masih perlu mengeluarkan invois kepada pelanggan mengikut peraturan.
Walau bagaimanapun, untuk mengelakkan pertindihan kewajipan cukai, ahli perniagaan tidak perlu mengisytiharkan semula hasil yang telah dipotong dan dibayar oleh platform e-dagang. Apabila mengisytiharkan cukai, individu dan isi rumah perniagaan perlu mengenal pasti dengan jelas hasil yang telah dipotong dan yang mana tidak perlu mengelak daripada membayar cukai dua kali untuk pendapatan yang sama.
Hakikat bahawa platform e-dagang memotong cukai untuk setiap transaksi dan membuat pengisytiharan bulanan berkala juga memudahkan penentuan kewajipan cukai, meminimumkan pertikaian dan masalah yang timbul antara pihak berkuasa cukai, platform e-dagang dan penjual.
Untuk urus niaga barangan dan perkhidmatan yang dibatalkan atau dikembalikan, Dekri 117/2025/ND-CP membenarkan organisasi yang menguruskan platform e-dagang mengimbangi cukai yang dipotong dan dibayar sebelum ini dengan transaksi baharu. Pendekatan ini memastikan kewajaran, keadilan dan kepatuhan dengan amalan operasi platform e-dagang.
Bezakan dengan jelas antara perniagaan dalam talian dan perniagaan kontrak
Pada Program Sokongan Dalam Talian untuk individu dan perniagaan yang menjual melalui platform e-dagang dan platform digital yang dianjurkan oleh Jabatan Cukai, banyak kes menimbulkan kesukaran dalam proses memenuhi kewajipan cukai. Antaranya ialah kes isi rumah perniagaan menjual beras dalam talian sejak 2018 tiba-tiba menerima notis kutipan cukai lebih daripada 1 bilion VND daripada pihak berkuasa cukai, menjadikan keluarga itu sangat keliru dan hairan.
Menjelaskan kes ini, Encik Mai Son, Timbalan Pengarah Jabatan Cukai ( Kementerian Kewangan ) menegaskan: "Adalah perlu untuk membezakan dengan jelas antara perniagaan dalam talian dan isi rumah perniagaan tetap yang mengisytiharkan cukai mengikut kaedah sekaligus. Bagi perniagaan dalam talian, aliran tunai adalah telus, transaksi melalui platform digital adalah jelas, jadi pihak berkuasa cukai mempunyai pangkalan data penuh untuk menentukan pendapatan dan mengutip cukai isi rumah yang mencukupi."
Menurut Encik Mai Son, perniagaan dalam talian akan mengisytiharkan dan membayar cukai berdasarkan hasil sebenar yang dijana setiap bulan atau suku tahun, tidak menggunakan kadar tetap seperti isi rumah perniagaan. Hasil ditentukan melalui kaedah pembayaran elektronik, data daripada platform e-dagang, bank, e-dompet, dll. Dari situ, pihak berkuasa cukai menggunakan kadar cukai yang sepadan untuk setiap industri. Secara khusus, untuk aktiviti komersial, kadarnya ialah 1.5%, untuk perkhidmatan, ia adalah 5%, pengangkutan dan perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan ialah 3%. Bagi individu yang melakukan strim langsung untuk menjual barangan untuk disewa atau melakukan pemasaran gabungan, pendapatan dikira sebagai upah, gaji dan mesti memenuhi kewajipan cukai yang sepadan.
Tidak seperti perniagaan dalam talian, isi rumah perniagaan tetap yang menggunakan kaedah kontrak akan mengisytiharkan hasil jangkaan mereka untuk sepanjang tahun. Pihak berkuasa cukai akan menyelaraskan dengan Majlis Penasihat Komune dan Wad dan berdasarkan kriteria seperti kawasan perniagaan, bilangan pekerja, penggunaan elektrik dan air, jualan tahun-tahun sebelumnya, dsb. untuk menentukan tahap hasil kontrak yang munasabah. Senarai isi rumah kontrak dan tahap hasil akan diumumkan sebelum 20 Januari setiap tahun dan menjadi asas untuk mengira cukai bulanan atau suku tahunan.
Dalam kes turun naik yang besar dalam hasil, contohnya, hasil meningkat atau berkurangan sebanyak 50% atau lebih, isi rumah perniagaan bertanggungjawab untuk memberitahu dan mengisytiharkan semula untuk melaraskan amaun tetap. Pelarasan ini tidak membawa kesan mengutip balik bulan-bulan sebelumnya tetapi hanya berkuat kuasa dari masa pelarasan, membantu pembayar cukai berasa selamat dalam mematuhi kewajipan mereka.
Contohnya, pada bulan Jun, jika hasil isi rumah berkontrak meningkat daripada 50 juta VND kepada 300 juta VND, ia mesti mengisytiharkan pelarasan pada bulan Julai. Jika hasil menurun secara mendadak pada bulan berikutnya, isi rumah perniagaan mesti terus melaporkan untuk melaraskan kadar cukai mengikut realiti.
Menginovasi kaedah pengurusan, meningkatkan pematuhan cukai sukarela
Dapat dilihat bahawa pelaksanaan Dekri 117/2025/ND-CP adalah satu langkah sejajar dengan trend transformasi digital, kedua-duanya memastikan hasil belanjawan meningkat dan mewujudkan syarat untuk orang ramai memenuhi kewajipan cukai mereka dengan telus dan mudah. Menugaskan tanggungjawab pemotongan dan pembayaran kepada platform e-dagang - unit yang memegang data transaksi terperinci - akan membantu mengurangkan beban prosedur untuk berjuta-juta perniagaan kecil, terutamanya dalam konteks aktiviti komersial yang semakin beralih kepada persekitaran digital.
Selain itu, penyambungan pangkalan data antara pihak berkuasa cukai dan platform pembayaran, bank, e-dompet dan platform e-dagang juga menyumbang kepada mewujudkan sistem cukai yang moden dan adil, mengehadkan penipuan dan kehilangan hasil.
Walau bagaimanapun, dari perspektif undang-undang, pelaksanaan mekanisme potongan cukai di sumber melalui platform digital, walaupun progresif, juga memerlukan panduan khusus untuk memastikan kebolehlaksanaan dan keadilan dalam amalan.
Bercakap kepada wartawan Akhbar Nhan Dan, Peguam Nguyen An Binh (Persatuan Peguam Hanoi) berkata bahawa Dekri 117/2025/ND-CP ialah langkah yang sesuai dalam konteks Kerajaan yang mempromosikan penyiapan institusi ekonomi digital, tetapi adalah perlu untuk menjelaskan mekanisme penyelarasan antara platform e-dagang dan penjual dalam menentukan bahagian cukai hasil secara tepat.
"Individu dan isi rumah perniagaan masih diwajibkan untuk mengeluarkan invois mengikut peraturan, tetapi tidak perlu mengisytiharkan semula hasil yang telah dipotong dan dibayar oleh platform e-dagang. Walau bagaimanapun, jika tiada sistem penyesuaian yang telus antara penjual dan platform, risiko pembayaran cukai dua kali adalah mungkin. Perlu ada portal maklumat untuk perniagaan atau cukai dalam talian yang dicari dengan tepat untuk setiap alat carian cukai dalam talian. transaksi,” peguam Nguyen An Binh menganalisis.
Di samping itu, peguam Nguyen An Binh juga menyatakan bahawa pengiraan cukai semasa terutamanya berdasarkan peratusan hasil, tanpa mengambil kira kos. Ini boleh memberi tekanan kepada isi rumah dan individu yang mempunyai margin keuntungan yang rendah atau mereka yang baru memulakan perniagaan.
"Dasar cukai bukan sahaja perlu memberi tumpuan kepada kutipan cukai yang betul tetapi juga memastikan pematuhan, terutamanya untuk perniagaan mikro. Pada fasa pelaksanaan awal, dasar berlembut seperti mengecualikan penalti lewat pembayaran dan pembayaran balik cukai yang cepat sekiranya berlaku kesilapan disebabkan sistem baharu boleh dipertimbangkan," sarannya.
Peguam juga percaya bahawa, bersama-sama dengan mekanisme yang telus daripada pihak berkuasa cukai dan platform e-dagang, meningkatkan kesedaran undang-undang dalam kalangan penjual dalam talian merupakan faktor penentu untuk memastikan Dekri 117/2025/ND-CP dilaksanakan dengan berkesan dan adil.
Pelaksanaan Dekri 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP bukan sahaja bertujuan untuk mengelakkan kehilangan hasil tetapi juga mengesahkan keazaman untuk membina sistem cukai yang adil dan moden, seiring dengan aliran pembangunan ekonomi digital. Semasa proses pelaksanaan, pihak berkuasa cukai perlu terus meningkatkan sokongan, menjawab soalan dengan segera, dan pada masa yang sama meningkatkan propaganda supaya orang ramai memahami dengan jelas dan mematuhi dasar tersebut. Hanya apabila pembayar cukai melihat dengan jelas peranan dan kewajipan mereka, ketelusan dan keadilan dalam dasar cukai akan benar-benar berkesan.
Sumber: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html
![[Foto] Pembukaan Persidangan Ke-13 Jawatankuasa Pusat Parti Ke-13](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/10/6/d4b269e6c4b64696af775925cb608560)
Komen (0)