Memperketatkan pengurusan aliran tunai bagi mengelakkan kelemahan pengelakan cukai.

Amalan pinjaman dalaman yang tidak teratur, pemindahan harga antara syarikat induk dan anak syarikat, transaksi hartanah "dua harga" dan penyembunyian hasil e-dagang mewujudkan banyak kelemahan yang membawa kepada kerugian hasil bajet.

Menurut pakar, pihak berkuasa perlu memperkukuh pengurusan cukai berdasarkan aliran tunai, menggalakkan hubungan data antara bank, pihak berkuasa cukai dan platform teknologi untuk meningkatkan ketelusan dan mencegah pengelakan cukai dalam ekonomi digital.

Pelbagai bentuk kehilangan hasil.

Encik Nguyen Tien Trung, Ketua Jabatan Pemeriksaan Cukai, Jabatan Cukai ( Kementerian Kewangan ), menyatakan bahawa banyak bentuk dan tindakan yang dijalankan oleh perniagaan, organisasi atau individu menimbulkan potensi risiko kepada pengurusan cukai.

Encik Nguyen Tien Trung, Ketua Jabatan Pemeriksaan Cukai, Jabatan Cukai. Foto: Kementerian Kewangan.

Biasanya, melalui pinjaman dalaman, syarikat induk memindahkan wang kepada anak syarikatnya pada kadar faedah yang luar biasa tinggi, atau sebaliknya, memberi pinjaman pada kadar faedah yang rendah atau langsung tiada. Melalui perjanjian pinjaman, wang dipindahkan antara entiti (dengan itu memindahkan keuntungan, mengawal selia hasil dan perbelanjaan) untuk mengurangkan keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi entiti yang menjana hasil.

Satu lagi bentuk ialah apabila syarikat induk menjual barangan dan perkhidmatan kepada anak syarikat pada harga yang luar biasa (untuk tujuan memindahkan keuntungan) atau sebaliknya, anak syarikat membeli perkhidmatan daripada syarikat induk pada harga yang tidak munasabah melalui perkhidmatan pengurusan, perundingan atau penyeliaan, dsb., untuk melaraskan kos ke atas dan mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai untuk tujuan cukai pendapatan korporat, dan meningkatkan potongan VAT input.

Satu lagi bentuk adalah melalui kontrak kerjasama pelaburan atau sumbangan modal; walau bagaimanapun, perkongsian keuntungan tidak berkadar dengan modal yang disumbangkan, dan keuntungan direkodkan untuk entiti yang mungkin menerima insentif cukai.

Di samping itu, perniagaan memindahkan wang kepada perniagaan lain (daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau sebaliknya) atau kepada individu dalam bentuk pendahuluan jangka panjang dengan tujuan yang tidak jelas atau geran bukan komersial tanpa tujuan tertentu.

Contoh lain termasuk perniagaan isi rumah dan usahawan individu yang menjana pendapatan dan aliran tunai yang ketara melalui aktiviti e-dagang tetapi gagal mendaftar dan mengisytiharkan cukai. Di samping itu, sesetengah perniagaan isi rumah dan usahawan individu berdaftar untuk tujuan cukai tetapi mengagihkan pendapatan kepada akaun milik individu lain, yang tidak berdaftar dengan pihak berkuasa cukai, dengan tujuan menyembunyikan aliran tunai dan mengurangkan obligasi cukai mereka.

Di seminar "Pengurusan Cukai Berdasarkan Aliran Tunai: Perniagaan Aman, Percukaian Telus" yang dianjurkan oleh Akhbar Tien Phong dan Jabatan Cukai pada pagi 20 Mei, yang menganalisis risiko dan akibat undang-undang daripada ketidakpatuhan peraturan dalam transaksi hartanah, peguam Pham Thanh Tuan dari Persatuan Peguam Hanoi menyatakan: "Dalam sektor hartanah, mengikut peraturan semasa, kadar cukai pemindahan untuk individu adalah 2% daripada harga pemindahan. Walau bagaimanapun, pada hakikatnya, pembayar cukai sering memilih untuk 'mengelak cukai' melalui transaksi dengan dua harga yang berbeza."

Peguam Pham Thanh Tuan. Foto: Jawatankuasa Penganjur.

Mengurangkan nilai transaksi sebenar dianggap sebagai "pengelakan cukai." Bergantung pada sifat dan tahap keterukannya, ia boleh mengakibatkan penalti pentadbiran atau pertikaian sivil dan menjejaskan kesahihan undang-undang kontrak pemindahan.

Menggalakkan kebolehkendalian data

Dalam situasi ini, pengurusan cukai berdasarkan aliran tunai merupakan satu keperluan yang mendesak. Ini bukan sahaja tentang pematuhan terhadap peraturan, tetapi juga mencerminkan trend pasaran yang tidak dapat dielakkan: Operasi perniagaan menjadi semakin telus, didigitalkan dan dikendalikan secara profesional.

Pakar telah menawarkan penyelesaian untuk masalah ini. Nguyen Tien Trung, Ketua Jabatan Pemeriksaan Cukai Biro Cukai, mencadangkan pembinaan seni bina data yang saling berkaitan antara pihak berkuasa cukai dan bank, perantara pembayaran, platform e-dagang dan agensi pengurusan lain yang berkaitan; menggunakan pengenalan elektronik dan nombor pengenalan cukai sebagai asas untuk ketersambungan data.

Sektor cukai juga perlu menggalakkan aplikasi teknologi digital, data raya dan kecerdasan buatan dalam analisis risiko. Jika dilaksanakan secara serentak dari segi institusi, teknologi, data dan organisasi, pengurusan cukai berasaskan aliran tunai akan menyumbang kepada peningkatan ketelusan dan keadilan sistem cukai; memperkukuh disiplin kewangan; menggalakkan transformasi digital negara; dan mewujudkan persekitaran perniagaan yang sihat dan mampan dalam ekonomi digital.

Menurut peguam Pham Thanh Tuan, untuk mengurangkan potensi risiko, pihak berkuasa perlu melaksanakan pembayaran transaksi hartanah melalui bank mengikut pelan tindakan, yang disegerakkan dengan infrastruktur data tanah, pangkalan data penduduk dan sistem kawalan transaksi kewangan. Tambahan pula, apabila data harga tanah di kawasan tempatan, terutamanya data harga tanah masa nyata, dikemas kini, ia akan membantu pihak berkuasa cukai mempunyai alatan dan kaedah yang mencukupi untuk membandingkan dan menyemak transaksi dengan harga yang mencurigakan.

“Mewujudkan mekanisme perkaitan data dalam pengurusan transaksi hartanah juga merupakan penyelesaian yang baik. Sehubungan itu, pihak berkuasa yang berwibawa perlu menyelidik, membangun dan mengendalikan sepenuhnya mekanisme perkaitan data antara: pejabat notari; pihak berkuasa cukai; bank; dan agensi pendaftaran tanah dalam masa nyata untuk membandingkan: nilai transaksi yang diisytiharkan; dan aliran pembayaran sebenar. Ini dianggap sebagai penyelesaian utama untuk mengehadkan situasi transaksi ‘dua harga’, kerugian hasil cukai dan meningkatkan ketelusan pasaran hartanah,” kata Encik Pham Thanh Tuan.

Menurut Nguyen Thi Cuc, Presiden Persatuan Perundingan Cukai Vietnam, menghubungkan ekosistem digital: Bank – Cukai – Platform teknologi merupakan keperluan mandatori dalam pengurusan cukai moden kerana ia membantu meneluskan aliran tunai dan hasil, mengehadkan penyimpanan hasil daripada buku, memastikan keadilan dalam memenuhi obligasi cukai dan mewujudkan persekitaran perniagaan yang sihat dan mampan.

Menurut Timbalan Pengarah Jabatan Cukai (Kementerian Kewangan) Dang Ngoc Minh, menyelidik dan melaksanakan kaedah pengurusan cukai secara beransur-ansur berdasarkan analisis aliran tunai menjadi trend yang tidak dapat dielakkan bagi banyak pihak berkuasa cukai moden di seluruh dunia.

Pelaksanaan invois elektronik telah mewujudkan sumber data yang besar mengenai transaksi ekonomi merentasi seluruh ekonomi. Sumber data ini pada asasnya akan lengkap dan mencukupi untuk tujuan pengurusan jika pembayar cukai mematuhi dan melaksanakan peraturan dengan betul. Pada masa hadapan, pihak berkuasa cukai akan menggunakan data invois elektronik sebagai asas pusat untuk perbandingan dan pengesahan dengan aliran tunai pembayar cukai yang lain, sekali gus menentukan obligasi cukai sebenar, menganalisis risiko dan menjalankan audit jika perlu.

Wakil daripada VPBank, Syarikat Misa dan Syarikat Teknologi Sapo telah membentangkan penyelesaian pembayaran tanpa tunai untuk isi rumah perniagaan dan aplikasi praktikal bagi memudahkan pengisytiharan cukai yang cepat; aplikasi invois elektronik dan pengisytiharan digital dalam pengurusan aliran tunai.

Sumber: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html