Belastingbeheer voor familiebedrijven en individuele ondernemers.

Op 29 januari 2026 heeft de Belastingdienst (Ministerie van Financiën) Mededeling nr. 85/TB-CT uitgegeven betreffende de verspreiding van belastingbeleid en belastingbeheer voor bedrijven en individuele ondernemingen.

Volgens de gewijzigde Wet op de Inkomstenbelasting zijn inkomsten onder de 500 miljoen VND niet onderworpen aan btw en inkomstenbelasting. De Belastingdienst heeft echter in een mededeling van 31 januari aangegeven dat particulieren en bedrijven die onder deze categorie vallen, hun daadwerkelijke inkomsten nog steeds vóór 31 januari van elk jaar moeten aangeven. Dit jaar moeten zij dit twee keer doen, op 31 juli en 31 januari 2027. Als de daadwerkelijke inkomsten meer dan 500 miljoen VND bedragen, moeten zij aangifte doen en belasting betalen over het kwartaal waarin de inkomsten zijn gegenereerd.

Groepen met een jaaromzet van meer dan 500 miljoen VND zullen belastingaangifte doen en de belasting berekenen volgens verschillende omzetdrempels. Concreet geldt voor de inkomstenbelasting voor huishoudens met een jaaromzet van minder dan 3 miljard VND, waarbij de inputkosten kunnen worden vastgesteld, een belastingtarief van 15% over de winst. Dit tarief komt overeen met het preferentiële vennootschapsbelastingtarief voor micro-ondernemingen met een vergelijkbare omzet.

Huishoudbedrijven met een jaarlijkse omzet van 3 tot 50 miljard VND zullen onderworpen zijn aan een belastingtarief van 17%, en 20% voor een omzet van meer dan 50 miljard VND.
In gevallen waarin huishoudens een inkomen hebben van minder dan 3 miljard VND en hun uitgaven niet kunnen worden vastgesteld, blijven zij belasting betalen tegen het huidige tarief van 0,5-2% van het inkomen, afhankelijk van de bedrijfstak. Zij mogen echter het gedeelte van het inkomen dat binnen de belastingvrije drempel valt (500 miljoen VND per jaar) aftrekken vóór de berekening.

Wat de boekhouding betreft, moeten belastingvrije en omzetgerelateerde belastinggroepen gedetailleerde omzetgegevens bijhouden. Als ze belasting betalen op basis van winst, moeten ze vier soorten boekhoudkundige gegevens bijhouden: verkoopopbrengsten en diensten; gedetailleerde inkomsten en uitgaven; materialen en goederen (voorraadbeheer); en kasstroom bij de bank (registratie van contanten en stortingen).

Volgens de belastingdienst wordt bepaald of een bedrijf alleen inkomsten hoeft aan te geven of ook belastingaangifte moet doen, op basis van de daadwerkelijk gegenereerde inkomsten volgens vastgestelde mijlpalen. Bedrijven hoeven zich niet zelf bezig te houden met de toepassing van de regels. De belastingdienst zal proactief gegevens beoordelen en voor elk geval specifieke richtlijnen verstrekken.

"In de eerste fase zal het belastingbeheer gebaseerd zijn op de principes van openheid en transparantie, met de nadruk op ondersteuning en het vermijden van onnodige druk op bedrijven die zich goed aan de belastingwetgeving houden," bevestigden de belastingautoriteiten.

Foto (bron: internet).

Bedrijven met een omzet tussen 500 miljoen en 1 miljard VND zijn niet verplicht om elektronische facturen te gebruiken. Als ze echter aan de voorwaarden voldoen en er behoefte aan hebben, kunnen ze zich registreren bij de belastingdienst. Als alternatief kan de belastingdienst, indien nodig, voor elke transactie een factuur uitreiken.

Huisbedrijven met meerdere vestigingen kunnen één branche, beroep of vestiging kiezen om de aftrek van 500 miljoen VND toe te passen vóór de berekening van de persoonlijke inkomstenbelasting, afhankelijk van de meest gunstige optie. Als de aftrek nog niet het volledige bedrag van 500 miljoen VND bedraagt, kunnen ze doorgaan met het kiezen van andere branches, beroepen of vestigingen om de aftrek voort te zetten totdat het volledige bedrag van 500 miljoen VND is bereikt.

Op dezelfde manier kunnen huishoudens en particulieren die onroerend goed op meerdere locaties verhuren, kiezen van welke contracten ze 500 miljoen VND willen aftrekken. Als de aftrek op één verhuurlocatie niet voldoende is, kan het huishouden of de particulier andere huurcontracten kiezen om de aftrek voort te zetten totdat het volledige bedrag van 500 miljoen VND is afgetrokken. Als de huurder de belasting namens de huurder aangeeft en betaalt, moet dit duidelijk in het contract worden vermeld.

Voor verkopers op e-commerceplatforms met betaalfunctionaliteit, houden de platforms dit bedrag in en betalen het namens hen uit. Aan het einde van het jaar wordt dit bedrag in mindering gebracht op de te betalen inkomstenbelasting van het huishouden of de individuele ondernemer.

Bedrijven die zowel op een vaste locatie als op locatie actief zijn, moeten hun inkomsten voor de belastingaangifte consolideren.
In geval van tijdelijke stopzetting van de werkzaamheden moet het huishouden de belastingdienst hiervan op de hoogte stellen om de status bij te werken. Gedurende deze periode is het huishouden niet verplicht om belastingaangifte te doen.

Bron: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456