Wijziging van de wet op de inkomstenbelasting: er komen veel prikkels voor werknemers

Sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân: Sẽ có nhiều ưu đãi cho người lao động- Ảnh 1. — Het herziene wetsvoorstel voor de inkomstenbelasting voor particulieren is bedoeld om de belastingdruk te verlagen en de aangifte te vereenvoudigen door aanpassingen in de progressieve belastingtarieven en aftrekposten voor gezinnen.

Volgens de agenda van de 10e zitting van de 15e Nationale Vergadering zal het gewijzigde wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting op de ochtend van 4 november 2025 door de regering worden ingediend bij de Nationale Vergadering. Het gewijzigde wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting op de persoonlijke inkomstenbelasting zal naar verwachting alle 35 artikelen van de huidige wet wijzigen en aanvullen en de huidige wet inzake de inkomstenbelasting op de persoonlijke inkomsten vervangen. De gewijzigde inhoud omvat onder meer belastbaar inkomen, belastingvrij inkomen, belastingverlaging, belasting voor particulieren, gezinsaftrek voor belastingbetalers en personen ten laste, aftrek voor liefdadigheids- en humanitaire bijdragen, progressieve belastingregeling en het te betalen niveau van sommige onregelmatige inkomens...

Het Ministerie van Financiën informeert over 4 nog te herziene inhoudsopgaven.

Verlaag het progressieve belastingtarief van 7 naar 5 niveaus

Ontwerp tot herstructurering van de "Gedeeltelijk progressieve belastingregeling voor inkomsten uit loon en salarissen" om de belastingregeling te vereenvoudigen en het inkomen aan te passen aan de sociaal -economische situatie.

Het gewijzigde wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting voor particulieren heeft een van de fundamentele en kernpunten van de wet gewijzigd, namelijk de aanpassing van het progressieve belastingtarief in de richting van een verlaging van het aantal belastingtarieven van 7 naar 5 en een grotere kloof tussen de tarieven. Het belastingtarief heeft 5 tarieven en de belastingtarieven zijn 5%, 15%, 25%, 30% en 35% (het verschil tussen de tarieven loopt geleidelijk op tot 10, 20, 30 en 40 miljoen VND en het uiteindelijke belastingtarief is 35%, toegepast op belastbare inkomsten boven 100 miljoen VND per maand). Meer specifiek:

+Het eerste belastingtarief bedraagt 5%, maar het belastbare inkomen wordt verhoogd van 5 miljoen naar 10 miljoen VND;

+ Niveau 2 is een belastingtarief van 15%, toegepast op het belastbare inkomen van 10 miljoen VND tot 30 miljoen VND;

+ Niveau 3 is een belastingtarief van 25%, toegepast op het belastbare inkomen van 30 miljoen VND tot 60 miljoen VND;

+ Niveau 4 is een belastingtarief van 30%, toegepast op het belastbare inkomen van 60 miljoen VND tot 100 miljoen VND;

+ Niveau 5 is een belastingtarief van 35%, toegepast op het belastbare inkomen boven de 100 miljoen VND.

Deze regeling vereenvoudigt de belastingregeling, waardoor het voor belastingbetalers gemakkelijker wordt om hun belastingverplichtingen te berekenen en te controleren. Bovendien worden de belastingverplichtingen voor alle particulieren verlaagd ten opzichte van de huidige belastingregeling. Belastingbetalers zullen naar verwachting meer voordelen en prikkels krijgen dan onder de huidige wet op de inkomstenbelasting.

De regering zal zorgvuldig onderzoek blijven doen en de situatie evalueren om de hoogste redelijkheid en billijkheid te garanderen voordat ze deze ter goedkeuring aan de Nationale Assemblee voorlegt. Het doel is om de moeilijkheden voor belastingbetalers te verminderen, de creativiteit, efficiëntie en arbeid te vergroten en zo bij te dragen aan de ondersteuning van de economische groei.

Extra aftrekposten voor medische en studiekosten

Het ontwerp voegt een nieuwe inhoud toe: belastingbetalers kunnen een aantal kosten gerelateerd aan onderwijs, opleiding en gezondheidszorg aftrekken voordat ze belasting berekenen.

Met deze wijziging worden in het wetsvoorstel voor de inkomstenbelasting voor particulieren niet alleen de huidige aftrekposten voor gezinnen overgenomen (personen worden afgetrokken van de sociale verzekeringen, ziektekostenverzekeringen, werkloosheidsverzekeringen, beroepsaansprakelijkheidsverzekeringen voor bepaalde beroepen die verplicht verzekerd moeten zijn, liefdadigheids- en humanitaire bijdragen zoals voorgeschreven), waarbij toeslagen en subsidies niet in het belastbare inkomen zijn opgenomen; maar wordt ook de armslag voor belastingbetalers uitgebreid door aftrekposten vóór belasting toe te voegen voor uitgaven aan gezondheidszorg en onderwijs ter uitvoering van belangrijke resoluties van het Politbureau (Resolutie nr. 71-NQ/TW over onderwijs en opleiding; Resolutie nr. 72-NQ/TW over bescherming, zorg en verbetering van de volksgezondheid), met name: Belastingbetalers kunnen een aantal uitgaven met betrekking tot onderwijs, opleiding en gezondheidszorg aftrekken voordat de belasting wordt berekend.

Dit beleid moedigt mensen aan om te investeren in onderwijs en hun kwalificaties te verbeteren. Zo krijgen mensen meer middelen om financiële problemen op te lossen als ze ziek worden.

Door mensen toe te staan essentiële uitgaven, zoals gezondheidszorg en onderwijs, af te trekken, toont de staat haar inzet om de financiële lasten met werknemers te delen. Zo creëert de staat omstandigheden waarin zij meer te besteden hebben, waardoor hun leven stabieler wordt en er een positievere bijdrage wordt geleverd aan de sociaaleconomische ontwikkeling.

50% belastingvoordeel voor hightech-personeelsbronnen

In het wetsontwerp zijn een aantal bepalingen opgenomen over vrijstelling en verlaging van de inkomstenbelasting om talent aan te trekken, zoals belastingvrijstelling en -verlaging voor personen die werkzaam zijn in de hightech-personeelssector in een aantal economische sectoren, het bevorderen van de ontwikkeling van wetenschap en technologie, digitale transformatie en innovatie om het beleid en de richtlijnen van de partij en de wetten van de staat te institutionaliseren in Resoluties nr. 57-NQ/TW van 22 december 2024, Resolutie nr. 71-NQ/TW van 22 augustus 2025, Resolutie nr. 72-NQ/TW van 9 september 2025 en Resolutie 68-NQ/TW van 4 mei 2025 van het Politbureau en een aantal onlangs uitgevaardigde wetten. Concreet: 50% verlaging van de inkomstenbelasting op inkomsten uit salarissen en lonen van personen die werkzaam zijn in de hightechsector bij ondernemingen en projecten op het gebied van hightech, hightechtoepassingen, informatietechnologie, wetenschap en technologie, innovatie en digitale transformatie en een aantal prioritaire ontwikkelingsgebieden volgens de overheidsregelgeving .

Persoonlijke belastingvoordelen voor hooggekwalificeerde werknemers vormen een serieuze investering van de staat in hooggekwalificeerde werknemers. Daarmee wordt de voortrekkersrol van wetenschap en technologie in de toekomstige ontwikkeling van het land bevestigd.

Dankzij dit beleid kan Vietnam een concurrentievoordeel creëren op het gebied van belastingbeleid ten opzichte van veel landen in de regio en de wereld. Het trekt buitenlandse experts aan en behoudt binnenlandse talenten zodat ze hun carrière kunnen ontwikkelen. Daarnaast verlaagt het de belastingdruk voor de personeelsafdeling van CNC, wat hen direct motiveert om zich veilig te voelen bij het wijden van zichzelf aan onderzoek en ontwikkeling van technologie, en bevordert het een snelle en duurzame economische groei.

Ontwerpwijzigingen van de beginselen voor het aanpassen van het gezinsaftrekniveau. Op 17 oktober 2025 heeft het Permanent Comité van de Nationale Assemblee Resolutie nr. 110/2025/UBTVQH15 uitgevaardigd over het aanpassen van het gezinsaftrekniveau van de inkomstenbelasting, dienovereenkomstig het aftrekniveau voor de belastingbetaler zelf aanpassend van 11 miljoen VND/maand naar 15,5 miljoen VND/maand, het aftrekniveau voor elke afhankelijke aanpassend van 4,4 miljoen VND/maand naar 6,2 miljoen VND/maand. Volgens berekeningen hoeft met dit nieuwe gezinsaftrekniveau een persoon (indien er geen afhankelijken zijn) met een inkomen van 17 miljoen VND/maand geen belasting te betalen . In het geval dat een persoon 01 afhankelijke heeft met een inkomen van 24 miljoen VND/maand , hoeft deze persoon geen belasting te betalen . In het geval dat een persoon 02 afhankelijke heeft met een inkomen van 31 miljoen VND/maand , hoeft deze persoon geen belasting te betalen .

Bovendien wijzigt het wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting (gewijzigd) het principe voor het aanpassen van het niveau van de gezinsaftrek. Volgens de bepalingen van de huidige wet op de inkomstenbelasting is de Vaste Commissie van de Nationale Assemblee belast met het aanpassen van het niveau van de gezinsaftrek wanneer de CPI-index meer dan 20% schommelt. Het principe van aanpassing wanneer de CPI meer dan 20% schommelt in de huidige wet op de inkomstenbelasting zal echter niet langer geschikt zijn voor de situatie van prijs- en inkomensschommelingen. In werkelijkheid duurt het ongeveer 5 jaar om te wachten tot de CPI met meer dan 20% stijgt voordat het niveau van de gezinsaftrek wordt aangepast, terwijl factoren met betrekking tot kosten, prijzen en de inkomens van mensen sterk fluctueren, dus het is mogelijk om op basis van deze factoren het niveau van de gezinsaftrek aan te passen zonder te wachten tot de CPI meer dan 20% schommelt. Dienovereenkomstig bepaalt het wetsontwerp dat de regering belast is met het aanpassen van het niveau van de gezinsaftrek op basis van prijs- en inkomensschommelingen om aan de praktische vereisten te voldoen.

Hoei Thang

Bron: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm