Merverdiavgiftsreduksjon gjeldende fra 1. januar 2025

1. Emner som er berettiget til momsreduksjon

I henhold til paragraf 1, artikkel 1 i dekret 180 gjelder reduksjonen i moms for grupper av varer og tjenester som for tiden er underlagt en avgiftssats på 10 %, med unntak av følgende grupper av varer og tjenester:

- Telekommunikasjon, finansvirksomhet, bankvirksomhet, verdipapirer, forsikring, eiendomsvirksomhet, metaller og prefabrikkerte metallprodukter, gruveprodukter (unntatt kullgruvedrift), koks, raffinert petroleum, kjemiske produkter. Detaljer finnes i tillegg I utstedt med dekret 180.

- Varer og tjenester som er underlagt særavgift. Detaljer finnes i tillegg II utstedt med dekret 180.

- Informasjonsteknologi som definert i loven om informasjonsteknologi. Detaljer finnes i tillegg III som er knyttet til dekret 180.

Note:

- Momsreduksjonen for hver type varer og tjenester som angitt ovenfor, anvendes jevnt i import-, produksjons-, foredlings- og handelsfasene. For kull som selges etter utvinning (inkludert kull som har blitt utvunnet og deretter siktet og klassifisert gjennom en lukket prosess før det selges), gjelder momsreduksjonen. Kull oppført i tillegg I til dekret 180 er ikke kvalifisert for momsreduksjon i noe annet ledd enn utvinnings- og salgsfasen.

Selskaper og økonomiske grupper som implementerer en lukket produksjonsprosess er også kvalifisert for momsreduksjon på salg av utvunnet kull.

- I tilfeller der varer og tjenester oppført i tillegg I, II og III utstedt med dekret 180 er fritatt for merverdiavgift eller underlagt en merverdiavgiftssats på 5 %, gjelder ikke merverdiavgiftsreduksjoner.

2. MVA-reduksjonssats

Dekret 180 fastsetter følgende momsreduksjonssatser:

- Bedrifter som beregner mva. ved hjelp av fradragsmetoden er underlagt en mva-sats på 8 % for varene og tjenestene som er spesifisert ovenfor.

- Bedrifter (inkludert husholdningsbedrifter og enkeltbedrifter) som beregner mva. ved hjelp av prosentsatsen på omsetning, har rett til 20 % reduksjon i prosentsatsen som brukes for beregning av mva. ved utstedelse av fakturaer for varer og tjenester som er berettiget til mva-reduksjon som angitt ovenfor.

3. Hvordan utstede en MVA-faktura ved reduksjon av MVA.

- For bedrifter som beregner mva. ved bruk av fradragsmetoden: Ved utstedelse av en mva-faktura for varer og tjenester som er kvalifisert for mva-reduksjon, skal mva-satslinjen angi "8 %"; mva-beløp; og det totale beløpet som skal betales av kjøperen. Basert på mva-fakturaen deklarerer bedriften som selger varene og tjenestene utgående mva, og bedriften som kjøper varene og tjenestene deklarerer fradrag for inngående mva basert på det reduserte mva-beløpet som er registrert på mva-fakturaen.

- For bedrifter (inkludert husholdningsbedrifter og enkeltbedrifter) som beregner mva. ved bruk av prosentbasert metode på omsetning, ved utstedelse av salgsfakturaer for varer og tjenester som er kvalifisert for mva-reduksjon: I kolonnen «Totalbeløp» registrerer du hele beløpet for varer og tjenester før reduksjonen; i linjen «Totalbeløp for varer og tjenester» registrerer du beløpet etter 20 % reduksjon basert på prosentandelen av omsetningen, og legger til en merknad: «Redusert... (beløp) tilsvarende 20 % av den prosentbaserte metoden for beregning av mva. i henhold til resolusjon nr. 174/2024/QH15».

Note:

I tilfeller der en forretningsvirksomhet spesifisert i punkt a, punkt 2, artikkel 1 i dekret 180 anvender forskjellige skattesatser ved salg av varer eller levering av tjenester, må momsfakturaen tydelig angi skattesatsen for hver faktura. For leverte tjenester må salgsfakturaen tydelig angi beløpet for skattereduksjonen som angitt i punkt 3 i denne artikkelen.

Ved forretningsvirksomhet som angitt i punkt b, paragraf 2, artikkel 1 i dekret 180, må salgsfakturaen ved salg av varer eller levering av tjenester tydelig angi rabattbeløpet som angitt i paragraf 3 i denne artikkelen.

I tilfeller der en virksomhet har utstedt en faktura og deklarert merverdiavgift med en skattesats eller prosentsats som ikke er redusert som fastsatt i dekret 180, skal selger og kjøper behandle den utstedte fakturaen i samsvar med loven om fakturaer og dokumenter. Basert på den behandlede fakturaen skal selger deklarere en justering av utgående merverdiavgift, og kjøper skal deklarere en justering av inngående merverdiavgift (hvis noen).

Bedrifter spesifisert i artikkel 1 skal deklarere varer og tjenester som er berettiget til momsreduksjon ved bruk av skjema nr. 01 i tillegg IV utstedt med dekret 180, sammen med momsmeldingen.

Dekret 180 vil være i kraft fra 1. januar 2025 til 30. juni 2025.

Hvis skattebetalere støter på vanskeligheter eller problemer under implementeringen av skattepolitikken, kan de kontakte skattemyndighetene for å få bistand via:

Avdeling for skattebetalerstøtte og propaganda - Quang Nam provinsielle skatteavdeling, telefonnummer: 02353.852.536

Alternativt kan du kontakte skattekontoret direkte for spesifikk veiledning.

Kilde: https://baoquangnam.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-ngay-1-1-2025-3146966.html