 |
Varslingsskjema for feilaktige elektroniske fakturaer (skjema nr. 04/SS-HDDT)
Skjemaet for varsling av feil i elektroniske fakturaer er skjema nr. 04/SS-HDDT utstedt med dekret 123/2020/ND-CP.
Last ned - Skjema nr. 04/SS-HĐĐT
Instruksjoner for håndtering av feilaktige elektroniske fakturaer
(i) Dersom selgeren oppdager at den elektroniske fakturaen som har fått tildelt en kode av skattemyndighetene og ikke er sendt til kjøperen er feil, skal selgeren varsle skattemyndighetene i henhold til skjema nr. 04/SS-HDDT om kanselleringen av den elektroniske fakturaen med koden som er opprettet og er feil, og opprette en ny elektronisk faktura, signere den digitalt og sende den til skattemyndighetene for å utstede en ny fakturakode for å erstatte den opprettede fakturaen som skal sendes til kjøperen.
Skattemyndighetene skal kansellere elektroniske fakturaer som er utstedt med feil koder og lagret i skattemyndighetenes system.
(ii) Dersom en elektronisk faktura med skattemyndighetskode eller en elektronisk faktura uten skattemyndighetskode er sendt til kjøper, og kjøper eller selger oppdager en feil, skal den håndteres som følger:
- Dersom det er en feil i kjøperens navn eller adresse, men skattekoden ikke er feil, og annet innhold ikke er feil, skal selgeren varsle kjøperen om feilen i fakturaen og trenger ikke å utstede fakturaen på nytt. Selgeren skal varsle skattemyndighetene om feilen i den elektroniske fakturaen i henhold til skjema nr. 04/SS-HDDT, unntatt i tilfeller der det er en elektronisk faktura uten skattemyndighetskode med ovennevnte feil, og fakturadataene ikke er sendt til skattemyndighetene.
- Ved feil: skattekode; feil i beløpet som er oppgitt på fakturaen, feil i skattesatsen, skattebeløpet eller varer som er oppgitt på fakturaen, har ikke riktige spesifikasjoner eller kvalitet, kan du velge én av de to følgende måtene å bruke elektroniske fakturaer på:
+ Selgeren utsteder en elektronisk faktura for å korrigere en feilaktig faktura. Dersom selger og kjøper blir enige om å utarbeide en skriftlig avtale før det utstedes en korrigeringsfaktura for en feilaktig faktura, skal selger og kjøper utarbeide en skriftlig avtale som tydelig angir feilen, og deretter skal selger utstede en elektronisk faktura for å korrigere den feilaktige fakturaen.
En elektronisk faktura som korrigerer en feilaktig elektronisk faktura må ha linjen «Justering for fakturaformular nr... symbol... nummer... dato... måned... år».
+ Selgeren skal utstede en ny elektronisk faktura for å erstatte den feilaktige elektroniske fakturaen, med mindre selger og kjøper har avtalt å inngå en skriftlig avtale før det utstedes en erstatningsfaktura for den feilaktige fakturaen. I dette tilfellet skal selger og kjøper inngå en skriftlig avtale som tydelig angir feilen, og deretter skal selger utstede en elektronisk faktura for å erstatte den feilaktige fakturaen.
En ny elektronisk faktura som erstatter en feilaktig elektronisk faktura må ha linjen «Erstatter fakturaskjema nr. ... symbol ... nummer ... dato ... måned ... år».
Selgeren signerer den nye elektroniske fakturaen for å justere eller erstatte den feilaktige elektroniske fakturaen, deretter sender selgeren den til kjøperen (ved bruk av elektroniske fakturaer uten skattemyndighetskoder) eller sender den til skattemyndigheten slik at skattemyndighetene kan utstede en kode for den nye elektroniske fakturaen som skal sendes til kjøperen (ved bruk av elektroniske fakturaer med skattemyndighetskoder).
- For luftfartsbransjen anses fakturaer for bytte eller refusjon av lufttransportdokumenter som justerte fakturaer uten behov for informasjonen "Justering av økning/reduksjon for fakturaskjema nr. ... symbol ... dato ... måned ... år". Lufttransportforetak har lov til å utstede sine egne fakturaer for tilfeller av refusjon eller bytte av transportdokumenter utstedt av agenter.
(iii) Dersom skattemyndighetene oppdager feil i e-fakturaen med skattemyndighetens kode eller e-fakturaen uten skattemyndighetens kode, skal skattemyndighetene varsle selgeren i henhold til skjema nr. 01/TB-RSĐT slik at selgeren kan kontrollere feilene.
I henhold til varslingsperioden angitt i skjema nr. 01/TB-RSĐT, skal selgeren varsle skattemyndighetene i henhold til skjema nr. 04/SS-HDĐT om inspeksjonen av den utstedte elektroniske fakturaen som inneholder feil.
Dersom selgeren unnlater å varsle skattemyndighetene innen varslingsfristen angitt i skjema nr. 01/TB-RSĐT, skal skattemyndighetene fortsette å varsle selgeren for andre gang i henhold til skjema nr. 01/TB-RSĐT. Dersom selgeren unnlater å varsle etter varslingsfristen angitt i skjema nr. 01/TB-RSĐT, skal skattemyndighetene vurdere å overføre saken til en kontroll av bruken av elektroniske fakturaer.
(iv) Innen 1 virkedag skal skattemyndighetene varsle om mottak og behandlingsresultater i henhold til skjema nr. 01/TB-HDSS. Kansellerte e-fakturaer er ikke lenger gyldige, men lagres fortsatt for referanse.
Last ned: - Skjema nr. 01/TB-RSĐT
(Artikkel 19 i dekret 123/2020/ND-CP)
[annonse_2]
Kilde
Kommentar (0)