Lekcja 2: Uprość procedury, skróć harmonogramy podatkowe i rozszerz odliczenia rodzinne

Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępcza) koncentruje się nie tylko na dostosowaniu przepisów, ale także na reformach proceduralnych, elastycznej decentralizacji i wdrażaniu technologii. Oczekuje się, że rozszerzenie ulg rodzinnych i uproszczenie stawek podatkowych pomoże zmniejszyć obciążenia podatników, zwiększyć sprawiedliwość i utrzymać stabilne źródła dochodów.

Oczekuje się, że rozszerzenie odliczeń rodzinnych i skrócenie harmonogramu podatkowego pomoże zmniejszyć obciążenia podatników, zwiększyć sprawiedliwość i utrzymać stabilne źródła dochodów.

Brak dodatkowego obciążenia dla podatników

Jednym z głównych założeń projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępująca) jest reforma procedur administracyjnych. Jej jasnym założeniem jest prostota, przejrzystość, wygoda i brak dodatkowych obciążeń dla podatników.

Przedstawiciel Ministerstwa Finansów, agencji projektującej, podkreślił potrzebę kompleksowego przeglądu procedur, ograniczenia pośredników oraz promowania świadczenia usług publicznych online i stosowania technologii cyfrowych w zarządzaniu podatkami. Jest to zgodne z trendem reformy administracyjnej i transformacji cyfrowej kraju, co pomaga oszczędzać czas i koszty przestrzegania przepisów dla obywateli i przedsiębiorstw, a jednocześnie poprawia efektywność i wydajność zarządzania państwem.

Reformie proceduralnej towarzyszy silniejsza decentralizacja i delegacja uprawnień. Projekt rozporządzenia przewiduje, że rząd będzie uprawniony do określenia wielu istotnych kwestii, takich jak wysokość ulgi rodzinnej, próg przychodów z działalności gospodarczej niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zakres odliczeń darowizn na cele charytatywne i humanitarne, inne szczegółowe odliczenia, a także wysokość składek na dobrowolne fundusze emerytalne. Są to kwestie bezpośrednio związane z wahaniami społeczno -ekonomicznymi, wymagające elastycznych mechanizmów i terminowych dostosowań, zamiast czekania na długotrwały proces nowelizacji prawa.

Nie tylko Rząd, Ministerstwo Finansów i szereg innych ministerstw i departamentów otrzymały również specjalne uprawnienia w zakresie ustalania kryteriów dotyczących ekspertów, naukowców , kadr z sektora zaawansowanych technologii oraz podmiotów objętych specjalnymi politykami zwolnień i obniżek podatkowych. Ta decentralizacja sprzyja inicjatywie i elastyczności w zarządzaniu, a także jest zgodna z duchem decentralizacji i delegowania, który Partia i Państwo zdecydowanie wdrażają w reformach instytucjonalnych.

Według pana Truong Ba Tuana – zastępcy dyrektora Departamentu Zarządzania i Nadzoru nad Polityką Podatkową, Opłat i Prowizji (Ministerstwo Finansów), niniejszy projekt ustawy powstał w oparciu o kompleksową ocenę obowiązujących przepisów. Zmieniona treść koncentruje się na głównych grupach zagadnień, takich jak: uzupełnienie przepisów dotyczących dochodu podlegającego opodatkowaniu i obliczania podatku; przegląd i uzupełnienie przepisów dotyczących zwolnień podatkowych; nowelizacja przepisów dotyczących deklaracji podatkowych i odliczeń. Jednym z istotnych elementów jest dostosowanie progresywnej tabeli podatkowej, poziomów odliczeń rodzinnych oraz dodanie odliczeń specjalnych.

Najważniejszym punktem projektu jest propozycja zwiększenia kwoty odliczenia rodzinnego dla podatników z 11 milionów VND miesięcznie do 15,5 miliona VND miesięcznie oraz kwoty odliczenia dla każdej osoby na utrzymaniu z 4,4 miliona do 6,2 miliona VND miesięcznie. Ta propozycja spotkała się z szerokim poparciem delegacji Zgromadzenia Narodowego, ministerstw, oddziałów, samorządów i opinii publicznej.

Według analityków, ta korekta jest zgodna z tempem wzrostu PKB per capita i średnimi dochodami ludności od 2020 roku do chwili obecnej, które wzrosły o około 40-42%. Co ważniejsze, w kontekście rosnących kosztów utrzymania, zwłaszcza w dużych miastach, zwiększenie odliczeń rodzinnych znacząco zmniejszy obciążenia podatkowe pracowników.

Na przykład, dzięki nowemu odliczeniu, osoby z dochodem w wysokości 15 milionów VND miesięcznie po odliczeniu składek na ubezpieczenie nie będą musiały płacić podatku; osoby z dochodem w wysokości 20 milionów VND będą musiały płacić jedynie około 120 000 VND miesięcznie, zamiast znacznie wyższej kwoty jak dotychczas. Oczekuje się, że zmiany te zarówno bezpośrednio wspomogą życie, jak i stworzą większe możliwości stymulowania konsumpcji, przyczyniając się tym samym pośrednio do wzrostu dochodów budżetowych poprzez inne podatki pośrednie.

W rzeczywistości proces zbierania opinii publicznej pokazał, że opcja zwiększenia odliczenia do 15,5 mln VND spotkała się z przytłaczającym poparciem. Ministerstwo Finansów otrzymało dziesiątki komentarzy, w których wiele delegacji deputowanych Zgromadzenia Narodowego, takich jak Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau, Tuyen Quang… jednogłośnie wybrało tę opcję, uznając ją za sprawiedliwe, rozsądne i realistyczne rozwiązanie.

Wiele opinii podkreśla, że ​​taka zmiana nie tylko zmniejsza zobowiązania podatkowe i zwiększa dochód rozporządzalny gospodarstw domowych, ale także wywołuje pozytywny efekt uboczny: pobudza konsumpcję, wzrost gospodarczy i pośrednio zwiększa przychody z innych podatków konsumpcyjnych.

Co ciekawe, prawdziwe historie pracowników dodatkowo podkreślają pilność tej zmiany. Na przykład pani Nguyen Thuy Duong, pracownica jednostki służby publicznej w Hanoi, zarabia około 12 milionów VND miesięcznie, ale nadal musi płacić podatki, a także pokrywać dodatkowe koszty wynajmu, prądu, wody i utrzymania, co „niewiele jej zostaje”.

Albo jak pan Nguyen Minh Hoang, którego dochód wynosi zaledwie 9,5 miliona VND miesięcznie i zasadniczo nie podlega opodatkowaniu, ale za każdym razem, gdy otrzymuje premię za święta i święta Tet, podatek jest potrącany, ponieważ nie ma osób na utrzymaniu. W przypadku pani Le Thi Tuyet, wychowującej małe dziecko z pensją 21 milionów VND miesięcznie, w przypadku incydentu, takiego jak hospitalizacja dziecka, dodatkowe wydatki sprawiły, że matka i dziecko „mieli ujemne saldo przez miesiące”, mimo że nadal musieli płacić podatki…

Te przykłady pokazują, że obecna polityka podatkowa jest niedostosowana do rzeczywistych wydatków obywateli, a dostosowanie ulgi rodzinnej do 15,5 mln VND jest niezbędnym krokiem w celu zapewnienia jej sprawiedliwości i racjonalności. Co więcej, dostosowanie ulgi rodzinnej pokazuje również, że polityka podatkowa odeszła od podejścia polegającego na „dostosowywaniu, gdy wskaźnik CPI waha się o ponad 20%” na rzecz podejścia bardziej elastycznego, uwzględniającego realia życia i poziom dochodów obywateli.

To krok naprzód w kształtowaniu polityki, przezwyciężający sytuację „bycia w tyle”, która wywołała oburzenie społeczne. Dzięki nowym regulacjom prawa podatników są lepiej gwarantowane, a polityka staje się bardziej dostępna, akceptowalna i buduje konsensus społeczny, zmierzając w kierunku sprawiedliwego, przejrzystego i synchronicznego systemu podatkowego, spełniającego praktyczne wymogi rozwoju społeczno-gospodarczego oraz instytucjonalizującego najważniejsze polityki Partii i Państwa.

Uproszczenie progresywnego systemu podatkowego i jego praktyczne skutki

Chociaż reforma proceduralna i rozszerzenie ulg rodzinnych przynoszą bezpośrednie korzyści podatnikom, obniżenie progresywnego systemu podatkowego z siedmiu do pięciu poziomów ma znaczenie zarówno techniczne, jak i strategiczne. Jedną z najbardziej niepokojących kwestii jest polityka ulg rodzinnych. Wiceminister Finansów Cao Anh Tuan stwierdził, że skumulowany wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) od ostatniego okresu dostosowawczego prawie osiągnął próg 20% ​​– poziom wymagany do uruchomienia dostosowań. W związku z tym Ministerstwo Finansów aktywnie przedstawiło w tym roku Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego plan dostosowawczy.

Według wiceministra Cao Anh Tuana, Ministerstwo Finansów rozważa wiele opcji zwiększenia kwoty odliczenia rodzinnego, co pozwoli na osiągnięcie poziomu średniej krajowej, co będzie korzystniejsze dla mieszkańców biednych prowincji i obszarów oddalonych. Polityka ta musi jednak zapewnić sprawiedliwość i uniknąć nagłych wpływów na dochody budżetowe.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, system podatkowy składa się z 7 poziomów, a stawki podatkowe wahają się od 5% do 35%. Jednak wiele opinii wskazuje na to, że struktura ta jest skomplikowana, co łatwo prowadzi do sytuacji „stopniowej” i utrudnia deklarowanie i rozliczanie.

Przedstawiciel organu projektującego powiedział, że projekt ustawy proponuje dwie skrócone opcje, obie składające się z 5 poziomów, przy czym różnica w dochodach między poziomami jest większa, minimalna stawka podatku nadal wynosi 5%, a maksymalna została utrzymana na poziomie 35%.

Pracownicy są zainteresowani propozycją podwyższenia kwoty odliczenia rodzinnego w projekcie ustawy zastępczej o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opcja 1 : przepisać stawkę 5% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu do 10 milionów VND, 15% dla dochodu od 10 do 30 milionów VND, 20% dla dochodu od 30 do 50 milionów VND, 30% dla dochodu od 50 do 80 milionów VND i 35% dla dochodu powyżej 80 milionów VND.

Opcja 2: zachowanie dwóch pierwszych poziomów, ale dostosowanie kolejnych do 25% dla przedziału 30–60 milionów, 30% dla przedziału 60–100 milionów i 35% dla przedziału powyżej 100 milionów VND. Różnica polega na tym, że opcja 2 przynosi większe korzyści grupie podatników o wysokich dochodach powyżej 50 milionów VND miesięcznie, co oznacza, że ​​budżet państwa straci więcej dochodów.

Według obliczeń, opcja 2 mogłaby zmniejszyć dochody budżetowe o około 21 bilionów VND, podczas gdy opcja 1 zmniejszyłaby je o około 12 bilionów VND. Pozytywnym skutkiem jest jednak znaczne zmniejszenie obciążeń podatników, co pobudzi konsumpcję i wpłynie na wzrost rynku pracy.

W rzeczywistości badanie poziomu życia ludności w 2024 roku pokazuje, że średni dochód na osobę wyniesie 5,4 miliona VND miesięcznie, podczas gdy najbogatsze 20% populacji osiągnie średnio jedynie 11,8 miliona VND miesięcznie. Wraz z propozycją zwiększenia kwoty wolnej od podatku dla rodzin do 15,5 miliona VND miesięcznie, wiele osób o niskich i średnich dochodach nie będzie już podlegać opodatkowaniu. Odzwierciedla to fundamentalną zmianę w polityce: priorytetowe traktowanie ochrony grup o niskich i średnich dochodach, przy jednoczesnym wzmocnieniu regulacji dla grup o wysokich dochodach. Nowa polityka przyczynia się również do zmniejszenia „kosztów przestrzegania przepisów” dla osób fizycznych, ponieważ liczba przedziałów podatkowych jest mniejsza, łatwiejsza do zrozumienia i przewidzenia, co pomaga podatnikom proaktywnie składać uczciwe deklaracje zamiast ich unikać.

Ważne jest, aby obniżenie progów podatkowych i zwiększenie odliczeń rodzinnych zostało wdrożone w kontekście rosnących kosztów utrzymania, zwłaszcza dla grupy zawodowej w dużych aglomeracjach miejskich. Wielu deputowanych do Zgromadzenia Narodowego i mieszkańców uważa, że ​​obecne poziomy odliczeń są przestarzałe i nieadekwatne do obecnych cen. Dlatego ta korekta nie tylko częściowo odciąża podatników, ale także buduje konsensus społeczny, zwiększając sprawiedliwość i racjonalność polityki podatkowej.

W perspektywie długoterminowej reforma podatkowa i ulgi rodzinne są również powiązane ze strategią reformy systemu podatkowego do 2030 roku. Jest to krok mający na celu zapewnienie spójności polityki podatkowej z poziomem życia, dochodami i praktykami międzynarodowymi, a jednocześnie wspieranie rozwoju rynku pracy w kontekście integracji. Zagwarantowanie praw podatników, zmniejszenie obciążeń proceduralnych i wzmocnienie zaufania do polityki podatkowej przyczynią się do stworzenia stabilnych źródeł dochodów i fundamentów wzrostu gospodarczego.

Według wiceministra Cao Anh Tuana, projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa zastępcza) to nie tylko korekta stawek podatkowych lub odliczeń, ale także zmiana podejścia politycznego. Zredukowanie procedur administracyjnych, elastyczna decentralizacja, rozszerzenie odliczeń rodzinnych i skrócenie progresywnej stawki podatkowej to kroki świadczące o staraniach państwa o to, by obywatele i przedsiębiorstwa znaleźli się w centrum reform. Stanowi to ważną podstawę polityki podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, która ma zapewnić równość społeczną i wspierać dochody budżetowe na nowym etapie rozwoju.

„Ministerstwo Finansów będzie nadal słuchać opinii przedsiębiorstw, stowarzyszeń, samorządów i ekspertów, aby tworzyć sprawiedliwą i przejrzystą politykę, przyczyniając się jednocześnie do stabilności gospodarczej i zwiększenia dochodów budżetowych w sposób zrównoważony” – zapewnił wiceminister finansów.

MINH PHUONG

Source: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html