Stawka podatku mająca zastosowanie do działalności gospodarczych prowadzonych przez gospodarstwa domowe zostanie ustalona od 1 stycznia 2026 r.

Ministerstwo Finansów podzieli gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą na trzy grupy i wprowadzi szereg nowych punktów w transformacji sposobu obliczania podatku po zniesieniu podatku ryczałtowego od 1 stycznia 2026 r.

Wraz ze zniesieniem podatku ryczałtowego od 1 stycznia 2026 r., gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą zostaną podzielone na trzy grupy do celów podatkowych. Zdjęcie: Chau Duong.

Ministerstwo Finansów wydało decyzję nr 3389/QD-BTC zatwierdzającą projekt „Transformacja modelu i sposobu opodatkowania gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w związku ze zniesieniem podatku ryczałtowego”. Zgodnie z tą decyzją, od 1 stycznia 2026 r. ryczałtowy sposób poboru podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą zostanie całkowicie zniesiony, a zarządy przejdą na metodę samodeklaracji i samopłatności, zgodnie z przepisami ustawy o podatku.

Warto zaznaczyć, że plan wyraźnie definiuje trzy grupy gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą oraz nowe punkty w przeliczaniu metod obliczania podatku po zniesieniu podatku ryczałtowego.

Odpowiednio, Grupa 1 Są to gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których roczne przychody nie przekraczają 200 milionów VND. Grupa ta jest zwolniona z podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Ponadto Grupa 1 nie będzie musiała prowadzić skomplikowanej ewidencji księgowej, ale nadal będzie zobowiązana do składania okresowych deklaracji. Mogą zdecydować się na składanie deklaracji dwa razy w roku, na początku i w połowie/na końcu roku, lub wybrać termin dogodny dla prowadzonej działalności gospodarczej.

Grupa 2 przychody z 200 milionów do mniej 3 miliardy VND . Ta grupa gospodarstw domowych stosuje tę samą metodę obliczania podatku bezpośredniego od dochodów, która obowiązuje obecnie. Stawki podatku są jasno określone dla poszczególnych branż: 1% dla dystrybucji i dostaw towarów; 5% dla usług i budownictwa bez zakupu materiałów; 3% dla produkcji, transportu, usług związanych z towarami i budownictwa z zakupem materiałów; oraz 2% dla pozostałej działalności gospodarczej.

Przepisy Ministerstwa Finansów pozwalają tej grupie również na unikanie skomplikowanych procedur księgowych, ale nadal muszą prowadzić prostą ewidencję na określonych formularzach. Muszą składać deklaracje podatkowe cztery razy w roku (kwartalnie).

W ramach tej grupy, jeśli gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą osiąga przychód przekraczający 1 miliard VND rocznie i należy do sektora handlu detalicznego lub usług bezpośrednich dla konsumentów, zgodnie z regulacjami, musi wystawiać faktury elektroniczne z kasy fiskalnej podłączonej do urzędu skarbowego. Pozostałe gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą o przychodach poniżej 1 miliarda VND są zwolnione z tego obowiązku. Chociaż wystawianie faktur dla przychodów wynoszących 1 miliard VND rocznie nie jest obowiązkowe, Ministerstwo Finansów zaleca, aby przychody te mimo wszystko ewidencjonować.

Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których roczny przychód przekracza 3 miliardy VND, na podstawie monitorowania organów podatkowych w ciągu dwóch kolejnych lat, zostaną przeniesione do grupy 3 w trzecim roku.

Grupa 3 Są to gospodarstwa domowe, których roczne przychody przekraczają 3 miliardy VND. Dla tej grupy zarząd stawia surowsze wymagania.

W systemie tym gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą zobowiązane są do stosowania metody odliczenia podatku VAT, która jest obliczana w następujący sposób: VAT należny – VAT naliczony = VAT do zapłaty.

Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 17% całkowitego zysku. Zysk = Przychód pomniejszony o uzasadnione wydatki.

Jeśli chodzi o metodę składania deklaracji, gospodarstwa domowe, których roczny przychód przekracza 50 miliardów VND, muszą składać deklaracje co miesiąc, natomiast te, których przychód jest niższy niż 50 miliardów VND, muszą składać deklaracje kwartalnie.

Ponadto, ta grupa przedsiębiorstw domowych jest zobowiązana do wystawiania faktur (zarówno z kasy fiskalnej, jak i w inny sposób) oraz do otwarcia oddzielnego rachunku bankowego na potrzeby prowadzenia działalności. Jednocześnie, korzystanie z faktur elektronicznych z kodami lub faktur generowanych z kas fiskalnych jest dla tej grupy obowiązkowe.

Według danych Ministerstwa Finansów, na koniec 2024 roku w całym kraju było około 3,6 miliona gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych. Liczba gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą (zarówno tych płacących podatki, jak i deklarujących dochody) wynosiła 2,2 miliona. Liczba gospodarstw domowych z dochodami przekraczającymi próg podatkowy (powyżej 100 milionów VND rocznie) wyniosła 1,3 miliona, co stanowiło 59% ogólnej liczby gospodarstw domowych.

W roku 2024 łączne dochody budżetu państwa od gospodarstw domowych i indywidualnych grup gospodarczych wyniosły około... 26 000 miliardów VND . W pierwszym półroczu 2025 roku prognozowane dochody gospodarstw domowych i przedsiębiorstw indywidualnych wyniosą... 17 000 miliardów VND .

Źródło: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html