Ostateczna wysokość stawek podatkowych obowiązujących dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą od 1 stycznia 2026 r.

Podatek ryczałtowy zostanie zniesiony od 1 stycznia 2026 r. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą zostaną podzielone na 3 grupy w celu rozliczenia podatkowego. Zdjęcie: Chau Duong.

Ministerstwo Finansów wydało decyzję nr 3389/QD-BTC zatwierdzającą projekt „Zmiana modelu i sposobu opodatkowania gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w przypadku zniesienia podatku ryczałtowego”. Zgodnie z tym, od 1 stycznia 2026 r. ryczałtowa metoda poboru podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą zostanie całkowicie zniesiona i zastąpiona metodą samodzielnego rozliczania i samopłatności podatku zgodnie z przepisami ustawy o podatku.

Warto zaznaczyć, że w projekcie wyraźnie wskazano 3 grupy gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą oraz nowe punkty dotyczące zmiany metod obliczania podatku po zniesieniu podatku ryczałtowego.

Odpowiednio, Grupa 1 To gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, których dochód nie przekracza 200 milionów VND rocznie. Grupa ta jest zwolniona z podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT).

Ponadto, grupa 1 nie będzie musiała stosować skomplikowanych ksiąg rachunkowych, ale nadal będzie musiała składać okresowe deklaracje. Możesz zdecydować się na składanie deklaracji dwa razy w roku – na początku i w połowie/na końcu roku – lub wybrać termin, który najbardziej odpowiada Twojej firmie.

Grupa 2 mają przychody wynoszące 200 milionów lub mniej 3 miliardy VND . Ta grupa gospodarstw domowych stosuje obecną metodę obliczania podatku bezpośredniego od dochodów. Stawki podatku według branży są jasno określone: 1% dla dystrybucji i dostaw towarów; 5% dla usług i budownictwa bez materiałów objętych umową; 3% dla produkcji, transportu, usług związanych z towarami, budownictwa z materiałami objętymi umową oraz 2% dla pozostałej działalności gospodarczej.

Przepisy Ministerstwa Finansów stwarzają również warunki, aby ta grupa nie musiała przestrzegać skomplikowanych zasad księgowości, ale nadal prowadzić proste księgi rachunkowe według ustalonych formularzy. Deklaracje podatkowe muszą być składane 4 razy w roku (kwartalnie).

W tej grupie, jeśli gospodarstwo domowe osiąga przychód powyżej 1 miliarda dolarów rocznie i należy do branży detalicznej, która zgodnie z przepisami świadczy usługi bezpośrednio konsumentom, musi wystawiać faktury elektroniczne z kasy fiskalnej podłączonej do urzędu skarbowego. Pozostałe przedsiębiorstwa osiągają przychód poniżej Przy przychodach w wysokości 1 miliarda VND rocznie nie jest wymagana faktura, jednak Ministerstwo Finansów zauważa, że przychód i tak powinien zostać zaksięgowany.

W przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, których dochód przekracza 3 miliardy dolarów rocznie, przez dwa kolejne lata, na podstawie monitoringu prowadzonego przez organy podatkowe, trzeci rok zostanie przeniesiony do grupy 3.

Grupa 3 To firmy o przychodach przekraczających 3 miliardy dolarów rocznie. Dla tej grupy menedżerowie stawiają surowsze wymagania.

W tym przypadku gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą są zobowiązane do stosowania metody odliczenia VAT obejmującej: VAT należny - VAT naliczony = VAT do zapłaty.

Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 17% całkowitego zysku. Zysk = Przychód pomniejszony o uzasadnione wydatki.

Jeśli chodzi o metodę składania deklaracji, gospodarstwa domowe o przychodach powyżej 50 miliardów dolarów rocznie muszą składać deklaracje co miesiąc, a te o przychodach poniżej 50 miliardów dolarów muszą składać deklaracje kwartalnie.

Ponadto ta grupa gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest zobowiązana do wystawiania faktur (zarówno z kas fiskalnych, jak i w innych formach) oraz do otwarcia oddzielnego rachunku bankowego na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej. Jednocześnie dla tej grupy obowiązkowe jest korzystanie z faktur elektronicznych z kodami lub faktur generowanych z kas fiskalnych.

Według statystyk Ministerstwa Finansów, do końca 2024 roku w kraju będzie około 3,6 miliona gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych. Liczba stabilnych gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą (gospodarstwa domowe składające i rozliczające deklaracje) wynosi 2,2 miliona. Liczba gospodarstw domowych z dochodami przekraczającymi próg podatkowy (powyżej 100 milionów rocznie) wynosi 1,3 miliona, co stanowi 59% ogólnej liczby gospodarstw domowych.

Łączne dochody budżetu państwa od gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą wyniosą w 2024 r. ok. 26 000 miliardów VND . W pierwszych 6 miesiącach 2025 r. spodziewane przychody z gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność gospodarczą 17 000 miliardów VND .

Źródło: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html