Ekspert podatkowy pokazuje, jak zmierzyć wpływ wprowadzenia 5% podatku VAT na nawozy

Wiceprezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradców Podatkowych Nguyen Dinh Cu przedstawił wzór księgowy, z którego wynika, że ​​dzięki planowi zastosowania 5% podatku VAT na nawozy zyski przedsiębiorstw wzrosną o dokładną kwotę odliczonego podatku, a rolnicy nie będą musieli ponosić skutków zwiększonych kosztów produkcji.

Podczas seminarium „Doradztwo w sprawie wpływu zastosowania 5% stawki podatku od wartości dodanej (VAT) na przemysł nawozowy”, które odbyło się po południu 17 października, pan Nguyen Dinh Cu, wiceprezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradców Podatkowych, przyznał, że większość delegatów Zgromadzenia Narodowego i zwykłych konsumentów zdaje sobie sprawę, że dodanie podatku VAT spowoduje wzrost ceny sprzedaży produktów.

Badając kwestie, których dotyczy zmiana polityki VAT na nawozy, pan Cu stwierdził, że dla rolników cena zakupu nawozów może wzrosnąć w porównaniu do towarów importowanych ze względu na dodatkowy 5% podatek VAT.

Wręcz przeciwnie, rolnicy stosujący krajowe nawozy nie odczują wzrostu cen, a nawet mogą je obniżyć, ponieważ krajowi producenci otrzymują zwrot podatku naliczonego, co daje im podstawę do obniżenia kosztów produkcji. W szczególności rolnicy mają możliwość obniżenia kosztów produkcji w dłuższej perspektywie dzięki obniżce cen nawozów.

Państwo uzyska dodatkowe przychody z podatku VAT od towarów importowanych, wzmocni zarządzanie podatkami i stworzy równe środowisko podatkowe.

Pan Nguyen Dinh Cu, wiceprezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradców Podatkowych (Zdjęcie: Phuong Thao)

Przedsiębiorstwa podlegają 5% stawce VAT należnego, ale mogą odliczyć podatek naliczony, oddzielając w ten sposób koszty podatkowe od kosztów produkcji i kosztu sprzedanych towarów, co stanowi podstawę do obniżenia cen sprzedaży dla konsumentów. Według niepełnych danych statystycznych, VAT od nawozów stanowi średnio zaledwie 6-7% kosztów produkcji, więc przeliczona cena sprzedaży i tak będzie wyższa niż 5% stawka podatku.

Jednak ekspert zauważył również, że obecnie powszechnym problemem jest to, że w wielu branżach zwroty podatku VAT wciąż utknęły w martwym punkcie, a proces rozliczeń jest bardzo powolny, więc jeśli zostanie zastosowany podatek VAT, opóźnienie w zwrocie wpłynie na finanse przedsiębiorstw.

Przedstawiając szczegółowy plan kalkulacji kosztów i schemat VAT, pan Nguyen Dinh Cu założył, że koszt sprzedanych towarów i koszt produkcji wynoszą 100 000 VND/tonę nawozu; podatek VAT naliczony wynosi 7 000 VND/tonę; przedsiębiorstwo sprzedaje rolnikom po cenie 110 000 VND/tonę, po odliczeniu kosztów i podatku naliczonego bieżący zysk przedsiębiorstwa niepodlegający opodatkowaniu podatkiem VAT naliczonym wynosi 3 000 VND/tonę.

W proponowanym planie zastosowania 5% stawki podatku do obecnej ceny rynkowej nawozów wynoszącej 110 000 VND/tonę, cena sprzedaży bez tej stawki podatku wynosi 110 000:105%, czyli 104 762 VND/tonę. 5% stawka VAT od tej ceny sprzedaży została obliczona na poziomie 5238 VND/tonę. Zatem podatek, który muszą zapłacić krajowi producenci nawozów, obliczony według wzoru: stawka podatku należnego pomniejszona o stawkę podatku naliczonego, wynosi minus 1762 VND/tonę i zostanie odliczony.

W oparciu o wspomniany powyżej szczegółowy plan ilościowy, wiceprezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego potwierdził, że dzięki 5% stawce VAT zyski przedsiębiorstw mogą wzrosnąć o kwotę odliczonego podatku. Jednocześnie rolnicy nie muszą ponosić skutków wzrostu kosztów produkcji spowodowanych zastosowaniem VAT. Budżet państwa obniży podatek o 1762 VND/tonę, ale zostanie to zrekompensowane podatkiem importowym nawozów.

IPSC: Rolnicy mogą obniżyć koszty krajowych nawozów o 453 miliardy VND

Ilościowa analiza wpływu wprowadzenia 5% podatku VAT na nawozy, przeprowadzona przez Wietnamski Projekt na rzecz Zwiększenia Konkurencyjności Sektora Prywatnego (USAID/IPSC), również prowadzi do tych samych wniosków, co analiza Wietnamskiego Stowarzyszenia Konsultantów Podatkowych.

Zgodnie z tym raportem struktura kosztów produkcji nawozów będzie obejmować: 74% surowce, 6% koszty amortyzacji środków trwałych, 7% koszty usług obcych, 6% inne koszty gotówkowe, 7% koszty niepodlegające VAT.

Szacowana zmiana ceny sprzedaży nawozów po zastosowaniu 5% podatku VAT na wyjściu przez IPSC

Szacując zmianę ceny sprzedaży po zastosowaniu 5% podatku VAT, projekt IPSC oblicza cenę nawozów krajowych: mocznik spadł o 2%, DAP spadł o 1,13%, fosforan spadł o 0,87%, NPK wzrósł o 0,09%. Z kolei cena nawozów importowanych: mocznik, NPK, DAP (bezpośrednio do produkcji rolnej ) oraz SA i potas (surowiec do produkcji nawozów) może wzrosnąć o 5%.

W przypadku rolników, którzy stosują głównie nawozy krajowe, jeśli cena sprzedaży nawozów pozostanie na tym samym poziomie lub spadnie, koszt stosowania nawozów krajowych zmniejszy się o szacunkowo 453 miliardy VND.

Raport analityczny IPSC stwierdza, że ​​po zastosowaniu podatku VAT należnego krajowe przedsiębiorstwa produkujące nawozy mogą odliczyć podatek VAT naliczony, co zmniejszy presję związaną z inwestycjami/naprawami, inwestowaniem w nowe technologie i ekologizacją produkcji. Jest to również bardziej preferencyjna stawka podatku niż obecna stawka VAT wynosząca 10%.

Obecnie Wietnam musi importować DAP 64, ponieważ nie może być produkowany w kraju. Aby sprostać temu zapotrzebowaniu w przyszłości i konkurować z importowanymi towarami, IPSC uważa, że ​​odliczenie VAT pomoże firmom w gruntownej modernizacji technologii.

Większość fabryk mocznika w Wietnamie została wybudowana ponad 10 lat temu, dlatego krajowe przedsiębiorstwa zajmujące się produkcją nawozów sztucznych muszą unowocześnić technologię, maszyny i wyposażenie.

Źródło: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36