Niemiecki system podatkowy jest jednym z najbardziej złożonych na świecie . Każdy mieszkaniec Niemiec, który urodził się w Niemczech lub przeprowadził się z zagranicy, posiada numer identyfikacji podatkowej, co umożliwia mu korzystanie z praw i wypełnianie obowiązków.
Posiadanie numeru identyfikacji podatkowej od urodzenia
Niemowlęta otrzymują ulgę na dziecko na podstawie indywidualnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Większość firm, nawet jednoosobowych działalności gospodarczych, często korzysta z usług doradztwa podatkowego zamiast samodzielnie przygotowywać zeznania podatkowe ze względu na złożoność formularzy. Osoby rozliczające się z podatków za pośrednictwem aplikacji potrzebują również czasu, aby nauczyć się korzystać z każdej aplikacji i wprowadzać do niej dane.
W Niemczech obowiązują różne rodzaje podatków, takie jak podatek dochodowy, podatek od działalności gospodarczej i podatek od sprzedaży. Podatki stanowią najważniejsze źródło dochodów rządu niemieckiego, który finansuje wydatki na rzecz dobra wspólnego – takie jak ubezpieczenia społeczne, edukacja , opieka zdrowotna czy infrastruktura transportowa. Niemiecki system podatkowy opiera się na efektywności, przejrzystości i sprawiedliwości. Podatek od wartości dodanej (VAT) niezmiennie generuje najwyższe dochody podatkowe w Niemczech (w 2020 r. kwota ta wyniosła 219 mld euro). Podatek od dóbr i usług powszechnego użytku wynosi 19%, podczas gdy niektóre artykuły, takie jak książki, produkty rolne i żywność, są opodatkowane stawką 7%, która jest dość niska w porównaniu z wieloma innymi krajami UE, takimi jak Hiszpania (21%), Polska i Portugalia (23%), Włochy (22%) i Francja (20%).
Podatek dochodowy dotyczy niemal wszystkich, począwszy od 9168 euro rocznie. Podatek jest oparty na progresywnym systemie podatkowym, uwzględniającym dostępność, co oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatkowa. Pracownicy etatowi płacą podatek w zależności od sytuacji rodzinnej (osoba samotna/żonata, z dziećmi/bezdzietni, rodzice opiekujący się dziećmi itp.). Pracodawcy potrącają podatek od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenia społeczne z całkowitych wynagrodzeń i odprowadzają je do urzędu skarbowego przed wypłatą wynagrodzenia netto pracownikom. Podatek od wynagrodzeń, znany również jako podatek dochodowy, jest zazwyczaj szacowany i pobierany z góry. Pod koniec roku podatnicy składają zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym, a ewentualna nadpłata jest zwracana.
Od 2024 roku firmy o rocznych przychodach wynoszących 800 000 euro lub zysku rocznym wynoszącym 80 000 euro lub więcej będą zobowiązane do składania rachunków zysków i strat. Podstawowe podatki, które firmy muszą płacić, to podatek od sprzedaży (19%), podatek od wynagrodzeń pracowników (50% płaci pracodawca – 50% płaci pracownik), podatek dochodowy od osób prawnych (3,5% od przychodów) oraz podatek dochodowy od osób prawnych.
Limit płatności podatku
W Niemczech najbogatsze 10% posiada ponad połowę majątku ogółu ludności. Istnieją jednak luki w systemie podatkowym, które bogaci mogą wykorzystać. Aktywa i spadki nie są opodatkowane tak wysoko, jak przedsiębiorstwa czy wynagrodzenia. Podatek od nieruchomości w Niemczech został zawieszony w 1996 roku. Spadki są opodatkowane, ale istnieją wysokie kwoty wolne od podatku i wiele sposobów na jego uniknięcie.
Podatek dochodowy, ubezpieczenia i inne dodatkowe koszty w Niemczech są bardzo wysokie; przeciętny pracownik musi przeznaczyć około 30–35% swoich dochodów na składki na ubezpieczenia społeczne. Jest to jednak ograniczone do określonej kwoty, zwanej progiem składkowym. Osoby zarabiające powyżej określonej kwoty nie są zobowiązane do płacenia dodatkowych składek na ubezpieczenia społeczne od kwoty przekraczającej tę kwotę. Na przykład, w przypadku ubezpieczenia emerytalnego próg ten w Niemczech Wschodnich wynosi 7100 euro miesięcznie, a w Niemczech Zachodnich 7300 euro. Podobne progi obowiązują w przypadku opieki pielęgniarskiej, ubezpieczenia zdrowotnego i ubezpieczenia od bezrobocia.
Oznacza to jednak również, że im więcej zarabiasz, tym niższa jest składka na ubezpieczenie społeczne. Dlatego milionerzy w Niemczech nie płacą wyższych podatków niż rodziny lekarzy. Typowi superbogaci w Niemczech nie mają dochodów z pracy, lecz z zysków z działalności gospodarczej, zysków kapitałowych i dochodów z nieruchomości. Średnia stawka podatku płacona przez milionerów wynosi 24% – znacznie mniej niż w przypadku osób o średnich dochodach. Wynika to ze znacznie niższych stawek podatku od zysków kapitałowych w porównaniu z podatkiem dochodowym oraz możliwości rozliczania dochodów z wynajmu lub udziału w zyskach za pośrednictwem spółek zależnych.
Każda osoba fizyczna i firma musi przechowywać faktury i dokumentację księgową przez 10 lat. Organy podatkowe mogą je w każdej chwili skontrolować, nawet jeśli firma zakończyła działalność. Każda firma musi posiadać kasę fiskalną z licencjonowanym oprogramowaniem księgowym; wszystkie faktury wystawione za pośrednictwem komputera są przesyłane i przechowywane na serwerze urzędu skarbowego i nie mogą być usunięte ani zmodyfikowane. Firmy mogą również przechowywać dokumentację sporządzoną ręcznie, ale musi być ona szczegółowa i szczegółowa dla każdego dnia.
DANG MINH LY z Republiki Federalnej Niemiec
Źródło
Komentarz (0)