Zwiększenie specjalnego podatku konsumpcyjnego wymaga rozsądnego planu działania

Zastępca dyrektora generalnego Deloitte Vietnam: Zwiększenie specjalnego podatku konsumpcyjnego wymaga rozsądnego planu działania

Konieczne jest przeprowadzenie badań ankietowych i ocen ilościowych z wykorzystaniem szczegółowych danych na temat wpływu podwyżek podatków, aby podejmować rozsądne decyzje polityczne, zapewniające wykonalność i skuteczność wdrażania specjalnej polityki podatkowej dotyczącej konsumpcji.

Warsztaty „Reforma podatkowa w celu wspierania działalności gospodarczej” zorganizowane przez gazetę Investment Newspaper rano 14 sierpnia. (Zdjęcie: Chi Cuong)

„Krzywa Laffera” i szersze implikacje do rozważenia

Podczas warsztatów „Nowelizacja podatku promująca działalność gospodarczą”, pan Bui Ngoc Tuan, zastępca dyrektora generalnego Deloitte Vietnam Tax Consulting, powiedział, że chociaż podniesienie specjalnego podatku konsumpcyjnego (SCT) może pomóc w zwiększeniu dochodów budżetowych, to zbyt szybki i nagły wzrost może prowadzić do niepożądanych konsekwencji. Powodem jest to, że podniesienie podatku może zmniejszyć skalę produkcji przedsiębiorstw, prowadząc do marnotrawstwa zainwestowanych linii produkcyjnych i sprzętu, a także wzrostu bezrobocia z powodu cięć w zatrudnieniu.

Projekt znowelizowanej ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym jest opracowywany przez Ministerstwo Finansów i ma zostać przedłożony Zgromadzeniu Narodowemu do zaopiniowania na 8. sesji (październik 2024 r.) i zatwierdzony na 9. sesji (maj 2025 r.). Obecny projekt znowelizowanej ustawy o specjalnym podatku konsumpcyjnym zakłada coroczne podwyższanie stawki specjalnego podatku konsumpcyjnego na alkohol i piwo o określony procent, przy czym wzrost ten waha się od 15% do 35% w porównaniu ze stawką specjalnego podatku konsumpcyjnego na każdy produkt z tej grupy zgodnie z obowiązującym prawem.

„Oprócz ograniczenia działalności produkcyjnej przedsiębiorstw, negatywnie odbije się to również na dochodach rolników uprawiających inne surowce do produkcji piwa i wina, co doprowadzi do spadku w powiązanych branżach. W ostatnim czasie branża piwowarska i winiarska odnotowała również spadek konsumpcji w związku z wprowadzeniem przepisów dotyczących stężenia alkoholu w pojazdach” – powiedział pan Tuan, wskazując również na wpływ polityki podatkowej na ogólną gospodarkę .

W rzeczywistości podobnych przypadków było wiele. Według pana Tuana, zasada krzywej Laffera i teoria zależności między stawkami podatkowymi a dochodami podatkowymi państwa wskazują, że zbyt wysoki wzrost podatków ponad punkt krytyczny prowadzi do spadku całkowitych dochodów państwa. Niektóre kraje rozwinięte i rozwijające się, takie jak Wielka Brytania, Australia, Belgia, Tajlandia i Malezja, odnotowały negatywne skutki przekroczenia punktu krytycznego przez stawkę podatku od napojów alkoholowych, co prowadzi do natychmiastowych, poważnych deficytów budżetowych.

Ostatnio, w 2023 roku, kiedy rząd Wielkiej Brytanii podniósł podatki na alkohol, odnotował 20% spadek sprzedaży napojów spirytusowych, co odpowiadało spadkowi dochodów podatkowych z tytułu sprzedaży napojów spirytusowych o 108 milionów funtów w ciągu 6 miesięcy. W związku z tym rząd Wielkiej Brytanii musiał zaprzestać podwyższania podatków pod koniec 2023 roku, aby poradzić sobie ze spadkiem dochodów podatkowych z napojów alkoholowych. W 2015 roku Malezja postawiła sobie za cel zwiększenie dochodów podatkowych, wprowadzając politykę ciągłego podwyższania specjalnego podatku konsumpcyjnego na napoje alkoholowe. Jednak rosnące stawki podatkowe nie pomogły krajowi osiągnąć celu w zakresie dochodów podatkowych, a wręcz przeciwnie, negatywnie wpłynęły na rynek, powodując utratę dochodów podatkowych, a jednocześnie zamknięcie wielu fabryk i utratę pracy przez wiele osób.

Oprócz rozważenia ogólnego wpływu na gospodarkę, w obecnym kontekście, pan Tuan powiedział, że przedsiębiorstwa z branży alkoholowej, piwowarskiej i tytoniowej zauważyły, że ciągły wzrost specjalnych stawek podatku konsumpcyjnego w ostatnich latach wywarł dużą presję, przekraczając ich możliwości adaptacyjne. W szczególności, w kontekście niestabilnej sytuacji gospodarczej spowodowanej przedłużającym się wpływem pandemii COVID-19 i globalnej recesji gospodarczej, branża napojów alkoholowych została poważnie dotknięta. Zmniejszona produkcja konsumpcyjna, wysokie koszty operacyjne i zakłócone łańcuchy dostaw utrudniły proces odbudowy przedsiębiorstw. Dalsze podwyżki specjalnych stawek podatku konsumpcyjnego w tym okresie mogą pogorszyć sytuację, utrudniając przedsiębiorstwom adaptację, co prowadzi do ryzyka bankructwa lub ograniczenia skali produkcji.

Z obserwacji pana Tuana wynika również, że konsumenci chętniej sięgają po alkohol przemycany, podrabiany i produkowany nielegalnie, gdy cena oficjalnego alkoholu rośnie z powodu podwyższonej akcyzy, co prowadzi do dalszych strat w dochodach budżetu państwa, a spożywanie podróbek lub produktów niskiej jakości może mieć jeszcze poważniejszy wpływ na zdrowie ludzi. Według raportu WHO, wskaźnik nieoficjalnego spożycia alkoholu w Wietnamie w ostatnich latach wynosi około 60% całkowitego spożycia. Innymi słowy, około 2/3 spożycia alkoholu w Wietnamie może pochodzić ze źródeł przemytniczych lub z indywidualnej produkcji.

Konieczna jest rozsądna mapa drogowa, która da przedsiębiorstwom wystarczająco dużo czasu na dostosowanie się.

Według Światowej Organizacji Zdrowia (WHO), podatki od piwa i alkoholu w Wietnamie stanowią zaledwie około 30% cen detalicznych, podczas gdy w wielu krajach stanowią one od 40% do 85% cen detalicznych. Jest to również jeden z powodów, dla których Światowa Organizacja Zdrowia zaleca Wietnamowi podniesienie specjalnego podatku konsumpcyjnego o co najmniej 10% w celu ograniczenia spożycia, a tym samym ograniczenia szkodliwego wpływu piwa i alkoholu.

„Zasadniczo w pełni popieramy decyzję Komitetu Redakcyjnego o podwyższeniu specjalnego podatku konsumpcyjnego na towary mające negatywny wpływ na zdrowie i środowisko. Jednak wdrożenie tej polityki wymaga również starannego rozważenia z perspektywy społeczno-ekonomicznej, zwłaszcza biorąc pod uwagę opinie firm z branży” – podkreślił przedstawiciel Deloitte.

Jednocześnie eksperci tej firmy audytorskiej zatwierdzili również zastosowanie metody podatku względnego (obliczanego procentowo) zamiast metody podatku bezwzględnego, czyli mieszanego sposobu obliczania podatku, co było światowym trendem rozwojowym odnotowanym w pierwszym projekcie.

Powodem jest to, że krajowy rynek piwa charakteryzuje się tym, że popularne i lokalne piwa mają aż 80% udział w rynku, przy ogromnej różnicy cen w porównaniu z piwem premium. Obecne stosowanie podatku mieszanego i podatku bezwzględnego doprowadzi do niesprawiedliwości podatkowej, ponieważ popularne browary będą musiały płacić wyższe podatki. Spadek dochodów pośrednio wpływa na ubezpieczenia społeczne, a w szczególności na miejsca pracy w tym segmencie z 80% udziałem w rynku.

Ponadto pan Tuan zaproponował, aby komisja redakcyjna ściśle współpracowała z przedsiębiorstwami i stowarzyszeniami w zakresie przeprowadzania badań i ocen ilościowych, dostarczając szczegółowych danych na temat wpływu projektu na sytuację społeczno-gospodarczą Wietnamu. Pomoże to nie tylko w podejmowaniu bardziej racjonalnych decyzji politycznych, ale także zapewni wykonalność i skuteczność wdrażania polityki specjalnego podatku konsumpcyjnego w nadchodzącym czasie. W oparciu o pełne informacje z oceny skutków, komisja redakcyjna powinna rozważyć zaproponowanie zastosowania niższej stawki specjalnego podatku konsumpcyjnego niż w obecnym projekcie, aby zmniejszyć presję finansową na przedsiębiorstwa w branży, zwłaszcza w obecnej, pełnej wyzwań sytuacji gospodarczej. Plan podwyżek podatków powinien być rozłożony w czasie, z dłuższym planem dla alkoholu, piwa i wyrobów tytoniowych, aby przedsiębiorstwa miały wystarczająco dużo czasu na dostosowanie i odpowiednie dostosowanie swoich modeli biznesowych.

Source: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html