Nowe informacje na temat podatku dochodowego od osób fizycznych. Jaka jest najwyższa stawka?

(NLDO) - Ministerstwo Finansów właśnie przekazało projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (nr 1000) do zaopiniowania przez Ministerstwo Sprawiedliwości.

Utrzymując ten sam punkt widzenia, co w poprzednim projekcie, w tym projekcie Ministerstwo Finansów nadal proponuje dwie opcje, zmniejszając liczbę poziomów progresywnej stawki podatkowej z 7 do 5. Zmniejszenie liczby poziomów powoduje zmianę stawki podatkowej między poziomami, ale najniższy poziom nadal wynosi 5%, a najwyższy 35%. Dwie opcje dotyczące stawki podatku dochodowego od osób fizycznych są następujące:

Opcja 1 zaproponowana przez Ministerstwo Finansów

Opcja 2 zaproponowana przez Ministerstwo Finansów

Według Ministerstwa Finansów zawężenie liczby przedziałów podatkowych przyczyni się do uproszczenia zarządzania podatkami i ich poboru, ułatwi składanie deklaracji podatkowych i ich obliczanie oraz wpisuje się w trend reformy podatku dochodowego od osób fizycznych na świecie .

Wdrożenie opcji 1 i 2 realizuje cel obniżenia stawek podatkowych, dostosowując dochód podlegający opodatkowaniu według każdej stawki do liczby parzystej. Jednak skutki obu opcji są różne.

W przypadku opcji 1 osoby, których dochód podlegający opodatkowaniu jest obecnie na poziomie 1, nie zostaną objęte zmianą (jednakże po dostosowaniu poziomu odliczenia rodzinnego wszystkie osoby, których dochód znajduje się na poziomie 1, otrzymają obniżkę podatku).

Osoby obecnie płacące podatki od poziomu 2 lub wyższego otrzymają obniżkę podatku w porównaniu z obecną stawką podatkową (na przykład osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 10 milionów VND/miesiąc otrzymają obniżkę w wysokości 250 000 VND/miesiąc, osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 30 milionów VND/miesiąc otrzymają obniżkę w wysokości 850 000 VND/miesiąc, osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 40 milionów VND/miesiąc otrzymają obniżkę w wysokości 750 000 VND/miesiąc, osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 80 milionów VND otrzymają obniżkę w wysokości 650 000 VND/miesiąc...).

W przypadku opcji 2 zasadniczo każda osoba z dochodem podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 50 milionów VND miesięcznie lub mniej otrzyma obniżkę podatku równą tej z opcji 1. W przypadku osób z dochodem podlegającym opodatkowaniu przekraczającym 50 milionów VND miesięcznie obniżka będzie większa niż w przypadku opcji 1, więc dochody budżetu państwa zostaną obniżone bardziej niż w przypadku opcji 1.

W trakcie konsultacji większość zasugerowała wdrożenie opcji 2. Ministerstwo Finansów stwierdziło, że pojawiły się sugestie dalszego wydłużenia progów dochodów w każdym przedziale podatkowym, obniżenia stawki podatkowej w każdym przedziale oraz obniżenia najwyższej stawki podatkowej z 35% do niższego poziomu (30% lub 25%)...

Biorąc pod uwagę te opinie, z międzynarodowych badań wynika, że ​​niektóre kraje w regionie nadal stosują najwyższą stawkę podatkową na poziomie 35%, jak Tajlandia, Indonezja i Filipiny, a nawet stawkę wyższą niż 45%, jak Chiny, Korea, Japonia i Indie.

Dostosowanie stawki podatkowej zgodnie z dwiema wyżej wymienionymi opcjami, a także dostosowanie poziomu odliczenia rodzinnego i dodanie innych odliczeń (na zdrowie, edukację itp.) spowodowało obniżenie stawki podatkowej, co wpłynęło korzystnie na podatników, a w szczególności osoby o średnich i niskich dochodach, które będą mogły zrezygnować z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dla osób o wyższych dochodach, poziom regulacji podatkowej jest również niższy niż obecnie. Na przykład, osoba z jednym dzieckiem na utrzymaniu, z dochodem z pensji i wynagrodzenia w wysokości 20 milionów VND miesięcznie, płacąca obecnie podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 125 tysięcy VND miesięcznie, przy zastosowaniu odliczeń rodzinnych i harmonogramu podatkowego zgodnie z opcją 2, nie będzie musiała płacić podatku.

Jeżeli dochód wynosi 25 milionów VND miesięcznie, podatek do zapłaty zmniejszy się z obecnych 448 tysięcy VND miesięcznie do 34 tysięcy VND miesięcznie (spadek o około 92%); jeżeli dochód wynosi 30 milionów VND miesięcznie, podatek do zapłaty zmniejszy się z obecnych 968 tysięcy VND miesięcznie do 258 tysięcy VND miesięcznie (spadek o około 73%)...

Ministerstwo Finansów powołało się na raport Urzędu Statystycznego Wietnamu z 2024 r. dotyczący poziomu życia ludności, z którego wynika, że ​​średni miesięczny dochód na osobę w Wietnamie w 2024 r. (w cenach bieżących) wyniósł 5,4 mln VND, a grupa gospodarstw domowych o najwyższych dochodach (grupa najbogatszych 20% ludności - grupa 5) osiągnęła średni dochód w wysokości 11,8 mln VND/miesiąc/osobę.

W związku z tym proponowana kwota odliczenia dla podatników wynosi 15,5 mln VND miesięcznie, co jest kwotą prawie 3-krotnie wyższą od średniego dochodu na osobę, a także wyższą od średniego dochodu 20% populacji o najwyższych dochodach.

Regulacja podatkowa dotyczy również grupy osób o wysokich średnich dochodach. Zgodnie z tym, 5% stawka podatkowa na poziomie 1 ma zastosowanie do dochodów podlegających opodatkowaniu w wysokości od 0 do 10 milionów VND miesięcznie, co odpowiada dochodom z pensji i wynagrodzenia osoby z jedną osobą na utrzymaniu w wysokości od 20 do 35 milionów VND miesięcznie; 15% stawka podatkowa na poziomie 2 ma zastosowanie do dochodów podlegających opodatkowaniu w wysokości od 10 do 30 milionów VND miesięcznie, co odpowiada dochodom z pensji i wynagrodzenia osoby z jedną osobą na utrzymaniu w wysokości od 35 do 56 milionów VND miesięcznie.

W związku z tym Ministerstwo Finansów przedstawiło Rządowi propozycję wdrożenia opcji nr 2.

Source: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm