Podatek dochodowy od osób fizycznych staje się obciążeniem

Rosnące ceny żywności zwiększyły koszty podstawowych artykułów pierwszej potrzeby.

Nieracjonalne obliczenia

Pani Bui Thi Kim Phuong z okręgu Ngoc Chau (miasto Hai Duong ) właśnie zakończyła rozliczanie podatkowe za 2023 rok. Pracuje w jednostce sektora publicznego generującej dochody, a jej dochody systematycznie spadały o 8-10% rocznie w ciągu ostatnich kilku lat. W porównaniu z rokiem 2019, przed pandemią COVID-19, całkowity dochód pani Phuong w 2023 roku spadł o prawie 30%.

Chociaż jej dochody spadły, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą musi zapłacić, wzrosła z powodu nieregularnych dochodów, które zostały odliczone o 10%. Podczas gdy jej dochody spadły, wzrosły wydatki, takie jak edukacja dwójki dzieci i koszty utrzymania rodziny. „Czesne mojego najstarszego dziecka za studia stacjonarne na publicznym uniwersytecie wynosi już 4,2 miliona VND miesięcznie, więc odliczenie dla osób na utrzymaniu w wysokości zaledwie 4,4 miliona VND miesięcznie jest zbyt niskie i nie wystarcza na pokrycie minimalnych potrzeb w zakresie wyżywienia, zakwaterowania, podróży i edukacji” – powiedziała pani Phuong.

Pan Nguyen Van N., dyrektor firmy świadczącej usługi księgowe, analizował: „To niedorzeczne, że najwyższa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników etatowych wynosi 35%, czyli więcej niż podatek dochodowy od osób prawnych (tylko 20%). Podczas gdy przedsiębiorstwa produkcyjne mogą odliczyć wszystkie koszty podróży, zakupu narzędzi pracy, a następnie naliczyć podatek w wysokości 20% po osiągnięciu zysku, pracownicy, niezależnie od wysokości swoich dochodów, mogą odliczyć jedynie 11 milionów VND miesięcznie, co nie wystarcza na pokrycie podstawowych bieżących wydatków. Wydatki związane z wynajmem domu, zakupem samochodu, ubrań, odsetkami bankowymi… pracowników etatowych nie są wliczane do kosztów uzyskania przychodu. „Pracownicy etatowi muszą mieć dochód powyżej 80 milionów VND miesięcznie, aby zapłacić 35% podatku. Tymczasem osoby, które wygrywają miliard dolarów na loterii, nie musząc ciężko pracować, płacą tylko 10% podatku” – analizował dalej pan N.

Według pani Nguyen Thi Phuong, świadczącej usługi z zakresu księgowości podatkowej w mieście Tu Ky, odliczenie rodzinne jest stosowane na poziomie „wyrównującym”, podczas gdy rząd reguluje minimalne wynagrodzenie według 4 regionów, co również jest nieracjonalnym punktem odniesienia przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Paradoks do rozwiązania

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych

W ostatnich latach życie ludzi napotkało nowe trudności, ale dochody z podatku dochodowego od osób fizycznych w prowincji Hai Duong stale rosną. Według danych zebranych przez Urząd Podatkowy Prowincji Hai Duong, w 2021 roku prowincja zebrała ponad 980 miliardów VND z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, w 2022 roku prawie 1052,5 miliarda VND, co stanowi wzrost o prawie 7,4%, a w 2023 roku prawie 1112 miliardów VND, co stanowi wzrost o prawie 6%. Podatek dochodowy od osób fizycznych stanowi regularnie 8-10% całkowitych krajowych dochodów podatkowych, często jedynie mniej niż dochody budżetowe z przedsiębiorstw z kapitałem zagranicznym, niepaństwowych sektorów gospodarki i opłat za użytkowanie gruntów.

Tylko w pierwszym kwartale 2024 r. podatek dochodowy od osób fizycznych w prowincji Hai Duong wyniósł ponad 440 mld VND, co stanowi 43% szacunków na ten rok i wzrost o 14% w porównaniu z analogicznym okresem ubiegłego roku.

Według pani Huynh Thi Quynh Thuong, głównej księgowej firmy w Parku Przemysłowym Lai Vu (Kim Thanh), w ostatnich latach dochody z podatku dochodowego od osób fizycznych w dużej mierze pochodziły od pracowników etatowych. Z powodu zamrożenia rynku nieruchomości, dochody z podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu przeniesienia własności nieruchomości spadły.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych została ogłoszona 21 listopada 2007 roku i weszła w życie 1 stycznia 2009 roku. Po ponad 15 latach wdrażania, pomimo licznych nowelizacji i uzupełnień, wiele ograniczeń i niedociągnięć tego podatku nie zostało w pełni rozwiązanych. Skuteczność podatku musi spełniać kryteria prostoty, łatwości wdrożenia, niskich kosztów przestrzegania przepisów, sprawiedliwości itp.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych istnieje aż 7 rosnących stawek, ale kwoty te nie są takie same, co znacznie utrudnia ich obliczanie i wdrażanie. Po odliczeniu podatku rodzinnego, podatek oblicza się w następujący sposób: 5% od dodatkowych 5 milionów VND; 10% od kolejnych 5 milionów VND; 15% od kolejnych 8 milionów VND; 20% od kolejnych 14 milionów VND; 25% od kolejnych 20 milionów VND; 30% od kolejnych 28 milionów VND; i wreszcie 35% od dochodów powyżej 80 milionów VND miesięcznie.

z5367900538630_7c8bf0bdef135b1e22c98083574f7ead-17778f3bc0fb8f3cc6af100ea1b3da45.jpg — Po wielu poprawkach mających na celu zwiększenie kwoty odliczenia rodzinnego, uznaje się ją za niską i nieaktualną w porównaniu z rzeczywistymi kosztami utrzymania.

Zgodnie z obowiązującymi obecnie przepisami dotyczącymi odliczeń rodzinnych pracownicy o niskich dochodach, którzy otrzymują dodatkowe premie i prowizje, od których tymczasowo pobrano 10% podatku, muszą pod koniec roku dokonać ostatecznego rozliczenia podatkowego, aby otrzymać zwrot podatku.

Według pani Nguyen Thi Viet Nga, zastępcy przewodniczącego delegacji Zgromadzenia Narodowego prowincji Hai Duong, w ostatnim czasie ceny wielu podstawowych towarów i usług gwałtownie wzrosły, co utrudniło życie pracownikom. Tymczasem poziom odliczeń rodzinnych był powoli zmieniany i aktualizowany. Prowadzi to do niekorzystnych sytuacji dla osób podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych… Oczekuje się, że od 1 lipca nasz kraj zreformuje politykę płacową urzędników i pracowników służby cywilnej, a także zaproponuje podwyższenie regionalnej płacy minimalnej i emerytury. Jeśli korekta wynagrodzeń będzie równoległa z nowelizacją podatku dochodowego od osób fizycznych, zapewni to powiązanie tych polityk. Poziom odliczeń dla podatników i osób na ich utrzymaniu musi zostać kompleksowo ponownie oceniony i natychmiast dostosowany w duchu wspierania źródeł dochodów. „Zamiast koncentrować się na grupie pracowników etatowych, od których łatwo jest pobierać podatki, organy podatkowe potrzebują więcej narzędzi i zasobów, aby wykorzystać nowe źródła dochodów, takie jak handel elektroniczny i usługi transgraniczne… Jeśli uda się wprowadzić przełomowe rozwiązania, te nowe źródła dochodów mogą zrównoważyć wpływy z podatku dochodowego od osób fizycznych, podnosząc jednocześnie poziom odliczeń rodzinnych” – zasugerowała pani Nga.

TRANG LAM

Źródło