Podatek dochodowy od osób fizycznych staje się obciążeniem.

Rosnące ceny żywności podnoszą koszty podstawowych artykułów pierwszej potrzeby.

Metoda obliczeniowa jest nielogiczna.

Pani Bui Thi Kim Phuong, mieszkanka okręgu Ngoc Chau (miasto Hai Duong ), właśnie zakończyła rozliczenie podatkowe za 2023 rok. Pracuje w jednostce sektora publicznego generującej dochody, a jej dochody systematycznie spadają o 8-10% rocznie w ciągu ostatnich kilku lat. W porównaniu z rokiem 2019, przed pandemią COVID-19, całkowity dochód pani Phuong w 2023 roku spadł o prawie 30%.

Chociaż jej dochody spadły, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą musiała zapłacić, wzrosła z powodu dochodów okazjonalnych, które podlegały 10% odliczeniu podatkowemu. Wraz ze spadkiem dochodów wzrosły wydatki, takie jak edukacja dwójki jej dzieci i koszty utrzymania gospodarstwa domowego. „Czesne mojego najstarszego dziecka za studia stacjonarne na uniwersytecie publicznym wynosi już 4,2 miliona VND miesięcznie, więc odliczenie dla osób na utrzymaniu w wysokości zaledwie 4,4 miliona VND miesięcznie jest zbyt niskie; nie wystarcza na pokrycie nawet najbardziej podstawowych potrzeb, takich jak wyżywienie, mieszkanie, transport i edukacja” – wyjaśniła pani Phuong.

Pan Nguyen Van N., dyrektor firmy świadczącej usługi księgowe, analizował: „To niedorzeczne, że stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników etatowych wynosi aż 35%, czyli więcej niż podatek dochodowy od osób prawnych (tylko 20%). Podczas gdy firmy produkcyjne mogą odliczyć wszystkie koszty podróży i wydatki na zakup narzędzi pracy, a 20% podatek oblicza się dopiero po osiągnięciu zysku, pracownicy, niezależnie od wysokości dochodu, mogą odliczyć jedynie 11 milionów VND miesięcznie, co nie wystarcza na pokrycie podstawowych kosztów utrzymania. Wydatki takie jak czynsz, zakup samochodu, odzież i odsetki bankowe nie są wliczane do odliczeń dla pracowników etatowych. „Pracownicy etatowi muszą zarabiać ponad 80 milionów VND miesięcznie, aby płacić 35% podatku. Tymczasem ktoś, kto bez wysiłku wygra wielomilionową nagrodę na loterii, płaci tylko 10% podatku” – wyjaśnił dalej pan N.

Zdaniem pani Nguyen Thi Phuong, świadczącej usługi z zakresu księgowości podatkowej w mieście Tu Ky, obecna praktyka stosowania jednej, jednakowej kwoty wolnej od podatku, podczas gdy rząd ustala minimalne wynagrodzenie w czterech regionach, jest niespójna w obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Paradoks, który należy rozwiązać

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych

W ostatnich latach, pomimo nowych trudności pojawiających się w życiu ludzi, dochody z podatku dochodowego od osób fizycznych w prowincji Hai Duong stale rosną. Według zagregowanych danych Urzędu Podatkowego Prowincji Hai Duong, w 2021 roku prowincja zebrała ponad 980 miliardów VND z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas gdy w 2022 roku zebrano prawie 1052,5 miliarda VND, co stanowi wzrost o prawie 7,4%, a w 2023 roku prawie 1112 miliardów VND, co stanowi wzrost o prawie 6%. Podatek dochodowy od osób fizycznych stanowi regularnie 8-10% całkowitych krajowych dochodów podatkowych, zazwyczaj niższy jedynie od dochodów budżetowych z przedsiębiorstw z udziałem kapitału zagranicznego, przedsiębiorstw niepaństwowych oraz opłat za użytkowanie gruntów.

Tylko w pierwszym kwartale 2024 r. dochody z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w prowincji Hai Duong wyniosły ponad 440 mld VND, co stanowi 43% rocznego celu i wzrost o 14% w porównaniu z analogicznym okresem ubiegłego roku.

Według pani Huynh Thi Quynh Thuong, głównej księgowej firmy w Parku Przemysłowym Lai Vu (Kim Thanh), wpływy z podatku dochodowego od osób fizycznych w ostatnich latach w dużej mierze pochodziły od pracowników etatowych. Jednakże zamrożony rynek nieruchomości doprowadził do spadku wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu przeniesienia własności nieruchomości.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych została uchwalona 21 listopada 2007 roku i weszła w życie 1 stycznia 2009 roku. Po ponad 15 latach wdrażania, wiele ograniczeń i niedociągnięć tego podatku pozostaje nierozwiązanych, pomimo licznych nowelizacji i uzupełnień. Skuteczność podatku musi spełniać kryteria takie jak prostota, łatwość wdrożenia, niskie koszty przestrzegania przepisów i sprawiedliwość.

System podatku dochodowego od osób fizycznych ma siedem progresywnie rosnących progów, ale zróżnicowane stawki znacznie utrudniają jego obliczanie i wdrażanie. Po odliczeniu ulg rodzinnych, podatek oblicza się w następujący sposób: 5% za każde dodatkowe 5 milionów VND; 10% za kolejne 5 milionów VND; 15% za kolejne 8 milionów VND; 20% za kolejne 14 milionów VND; 25% za kolejne 20 milionów VND; 30% za kolejne 28 milionów VND; i wreszcie 35% za dochód przekraczający 80 milionów VND miesięcznie.

Mimo licznych zmian mających na celu jej podwyższenie, kwota wolna od podatku nadal jest uważana za niską i przestarzałą w porównaniu z rzeczywistymi kosztami utrzymania.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi potrąceń osobistych pracownicy o niskich dochodach, którzy otrzymują dodatkowe premie lub prowizje podlegające 10% podatkowi tymczasowemu, muszą złożyć ostateczne zeznanie podatkowe pod koniec roku, aby otrzymać zwrot podatku.

Według pani Nguyen Thi Viet Nga, zastępcy przewodniczącego Stałej Delegacji Zgromadzenia Narodowego prowincji Hai Duong, w rzeczywistości ceny wielu podstawowych towarów i usług gwałtownie wzrosły w ostatnim czasie, co utrudnia życie pracownikom etatowym. Tymczasem odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych jest wprowadzane powoli i aktualizowane. Prowadzi to do niekorzystnych sytuacji dla osób płacących podatek dochodowy od osób fizycznych… Oczekuje się, że od 1 lipca Wietnam wdroży reformy polityki płacowej dla urzędników i pracowników służby cywilnej, a także zaproponuje podwyżki regionalnej płacy minimalnej i emerytur. Jeśli korekty wynagrodzeń będą wprowadzane równolegle z poprawkami do podatku dochodowego od osób fizycznych, zapewni to spójność polityk. Odliczenie dla podatników i osób na ich utrzymaniu musi zostać kompleksowo ponownie ocenione i niezwłocznie skorygowane w duchu wspierania źródeł dochodów. „Zamiast koncentrować się na grupie pracowników etatowych, których łatwo ściągnąć, organy podatkowe potrzebują więcej narzędzi i zasobów, aby wykorzystać nowe źródła dochodów, takie jak handel elektroniczny i usługi transgraniczne… Jeśli nastąpi przełom w polityce, te nowe źródła dochodów mogłyby zrekompensować utratę wpływów z podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku zwiększenia odliczenia od zasiłku rodzinnego” – zasugerowała pani Nga.

TRANG LAM

Źródło: https://baohaiduong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-thanh-ganh-nang-379916.html