Propozycja zmiany podatku dochodowego od osób fizycznych już od 2025 r.

Pracownicy firmy tekstylnej w Da Nang , czerwiec 2024 r.

Pani Nguyen Minh Hoa jest nauczycielką w prywatnej szkole podstawowej w dystrykcie Ha Dong ( Hanoi ). Ona i jej mąż zarabiają mniej niż 40 milionów VND miesięcznie. Ich ulga podatkowa od dochodu osobistego wynosi 22 miliony VND, a dla osób na utrzymaniu dwójki dzieci – 8,8 miliona VND.

Zatem przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 9,2 miliona VND miesięcznie, muszą zapłacić około 460 000 VND podatku dochodowego od osób fizycznych, co odpowiada 5,5 miliona VND rocznie. To niemała kwota w kontekście rosnących kosztów utrzymania.

„Płacenie podatków to obowiązek ludzi, ale koszty utrzymania wzrosły wielokrotnie, podczas gdy dochody pozostały na tym samym poziomie, a podatki wcale nie zostały obniżone” – powiedziała pani Hoa, dodając, że musi oszczędzać na każdym wydatku, aby zapewnić utrzymanie swojej czteroosobowej rodzinie.

Pani Hoa jest jedną z ponad 26 milionów pracowników etatowych, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych (stan na koniec 2023 r.). Zgodnie z przepisami potrącane są od nich składki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne , ubezpieczenie od bezrobocia i składki rodzinne... pozostała kwota stanowi dochód podlegający opodatkowaniu.

Od 2020 roku obowiązuje odliczenie osobiste w wysokości 11 milionów VND miesięcznie, ustalone przez organ podatkowy jako „poziom wydatków pozwalający na zaspokojenie minimalnych potrzeb życiowych danej osoby”. Odliczenie dla osób na utrzymaniu wynosi 4,4 miliona VND.

Dla podatników pobierających pensję, takich jak pani Hoa, odliczenie rodzinne stanowi podstawę do ustalenia osobistego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jednak punkt wyjścia opodatkowania i odliczenie rodzinne – podstawa obliczenia podatku dochodowego – zmieniły się tylko dwa razy w ciągu ostatnich 16 lat. Ostatnia korekta dokonana przez władze miała miejsce w lipcu 2020 roku, ponad 4 lata temu, podczas gdy dochody, wydatki, ceny i inflacja rosły z roku na rok.

„Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych musi zostać znowelizowana w 2025 roku, aby weszła w życie z początkiem 2026 roku” – powiedział dr Nguyen Quoc Viet, zastępca dyrektora Wietnamskiego Instytutu Badań Ekonomicznych i Politycznych (VEPR, Uniwersytet Narodowy w Hanoi), dodając, że operator „nie powinien być sztywny w kwestii przedłożenia jej Zgromadzeniu Narodowemu pod koniec 2025 roku i zatwierdzenia w połowie 2026 roku”.

Jeśli za rok bazowy przyjąć rok 2007 – czas, w którym weszła w życie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – wydatki i dochody wzrosły wielokrotnie w porównaniu ze wzrostem odliczeń rodzinnych. Dokładnie w 2008 roku, kiedy weszła w życie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, każda osoba wydawała średnio około 792 000 VND.

W 2022 roku kwota ta wzrośnie 3,5-krotnie do prawie 2,8 miliona VND, według badania przeprowadzonego przez Generalny Urząd Statystyczny (GSO), obejmującego prawie 47 000 gospodarstw domowych w gminach i okręgach wyborczych w całym kraju. Podczas gdy wydatki na osobę są 4-5 razy wyższe niż w 2008 roku, płaca minimalna wzrosła 6-7-krotnie, a kwota odliczenia dla rodziny jest niższa niż 3-krotnie.

Jednakże według sondażu przeprowadzonego wśród reporterów Z badania przeprowadzonego wśród ponad 23 900 czytelników, których średni miesięczny dochód wynosi 22 miliony VND, wynika, że ​​podatnicy wydają ponad 10 milionów VND na siebie, ale na utrzymanie osoby na utrzymaniu przeznaczają co najmniej 7 milionów VND. Kwota ta stanowi 70% wydatków osobistych i jest wyższa niż 40% stawka ustalona przez Ministerstwo Finansów.

Wartość gospodarki na koniec 2023 roku wynosiła 430 miliardów dolarów. Średni dochód na mieszkańca wynosił prawie 102 miliony VND/osobę/rok, ponad 7,5 razy więcej niż w 2007 roku. Ceny podstawowych dóbr i usług również systematycznie rosną z roku na rok, a wiele z nich „dostosowuje się szybciej niż dochody”. Na przykład, według danych Generalnego Urzędu Statystycznego, edukacja wzrosła o 17%, żywność o 27%, a ceny benzyny o 105% w porównaniu z 2020 rokiem.

W tej rundzie konsultacji w sprawie nowelizacji ustawy Ministerstwo Finansów zaproponowało rozważenie możliwości uregulowania przez rząd poziomu ulgi rodzinnej. Dzięki temu polityka będzie elastyczna, dostosowana do rzeczywistości i zdobędzie poparcie społeczne.

Według pana Nguyen Quoc Viet, odliczenia rodzinne muszą być oparte na rzeczywistym poziomie życia w danym regionie i mogą być oparte na regionalnej płacy minimalnej. Załóżmy, że odliczenie rodzinne wynosi czterokrotność regionalnej płacy minimalnej. Płaca minimalna w Ho Chi Minh wynosi 4,96 mln VND, więc odliczenie rodzinne wynosi około 19,84 mln VND, zamiast obecnych 11 mln VND miesięcznie.

Jeśli chodzi o odliczenie rodzinne oparte na regionalnej płacy minimalnej, zdaniem prawnika Nguyena Duc Nghii, zastępcy dyrektora Centrum Wspierania Małych i Średnich Przedsiębiorstw (Stowarzyszenia Biznesu Ho Chi Minh City), rząd nie będzie musiał go corocznie korygować. Wynagrodzenie jest ustalane corocznie na podstawie porozumienia między przedstawicielami pracowników, pracodawców i stowarzyszeń biznesowych.

Według prawnika Truonga Thanha Duca, dyrektora kancelarii ANVI, poziom odliczenia rodzinnego powinien zostać dostosowany odpowiednio do wzrostu i spadku wskaźnika CPI, ogłoszonego przez Główny Urząd Statystyczny pod koniec roku. „Takie rozporządzenie nie będzie nieaktualne ani niekorzystne dla podatników” – powiedział.

Odliczenie rodzinne to kwota wydatków na pokrycie minimalnych potrzeb życiowych podatnika i osób pozostających na jego utrzymaniu (rodziców, dzieci). Kwota ta jest korygowana, gdy wskaźnik cen konsumpcyjnych (CPI) waha się o ponad 20% w porównaniu z okresem wejścia w życie ustawy – 2008 r.

Prawnik Nguyen Van Duoc, członek Komitetu Wykonawczego Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradców Podatkowych, stwierdził, że aby zmniejszyć wydatki rodzinne zgodnie z rzeczywistymi wydatkami i zarobkami obywateli, rząd powinien dokonać korekt, gdy wskaźnik cen konsumpcyjnych waha się o 5–10%.

W przypadku osób na utrzymaniu, prawnik Nghia zasugerował, że próg odliczenia powinien wynosić 50% kwoty podatku podatnika, czyli więcej niż obecna stawka 40%. W związku z tym próg ten wynosi około 9,92 mln VND miesięcznie, zamiast obecnie obowiązujących 4,4 mln VND.

Ponadto eksperci zalecają również, aby nie wliczać uzasadnionych wydatków, takich jak koszty leczenia, edukacji czy odsetki od kredytu hipotecznego… do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Prawnik Nguyen Van Duoc, członek Komitetu Wykonawczego Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego, skomentował, że są to wydatki niezbędne, stanowiące znaczną część struktury wydatków gospodarstw domowych. „Te wydatki również gwałtownie wzrosły, ale nie są odliczane przed naliczeniem podatku, co jest niedociągnięciem, które należy skorygować” – powiedział.

Stawki podatkowe	Dochód podlegający opodatkowaniu (w milionach VND)	Stawka podatku (%)
1	Do 5	5
2	Ponad 5-10	10
3	Powyżej 10-18 lat	15
4	Powyżej 18-32 lat	20
5	Ponad 32-52	25
6	Ponad 52-80	30
7	Ponad 80	35

Według zastępcy dyrektora VEPR Nguyena Quoc Vieta, oprócz odliczeń rodzinnych, do niedociągnięć, które należy zniwelować, należy zaliczyć także rozbudowaną tabelę podatkową i naliczanie podatków już przy pierwszych dochodach.

Obecna progresywna struktura podatkowa dla pracowników najemnych składa się z 7 poziomów, a stawki podatkowe wahają się od 5% do 35%. Pan Viet zaproponował zmniejszenie jej do 5 poziomów i zwiększenie różnicy między stawkami podatkowymi.

Mówiąc dokładniej, dyrektor kancelarii ANVI, Truong Thanh Duc, powiedział, że stawka podatku dla poziomu 1 powinna zostać obniżona do około 1-2%; najwyższy poziom to 20%. „Nie ma powodu, aby podatek dochodowy od osób fizycznych na poziomie 7 wynosił 35%, czyli prawie dwa razy więcej niż podatek dochodowy od osób prawnych” – powiedział pan Duc.

Nie wspominając już o tym, że – według pana Vieta – pomaga to podatnikom pierwszego szczebla, zwłaszcza młodym pracownikom, stworzyć warunki do gromadzenia dochodów, które następnie można inwestować w poprawę własnych możliwości i stabilizację życiową.

„To konieczna zmiana w kontekście rosnących cen mieszkań i kosztów usług bezpośrednio związanych z życiem mieszkańców dużych miast” – przyznał pan Viet.

Pogląd ten podzielają również władze. Ministerstwo Finansów proponuje dostosowanie progresywnej stawki podatkowej w sposób, który zmniejszy liczbę progów i zwiększy lukę dochodową. Ma to na celu zapewnienie regulacji dla osób o wysokich dochodach, ułatwiając deklarowanie i płacenie podatków.

TB (według VnExpress)

Source: https://baohaiduong.vn/de-xuat-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-ngay-nam-2025-399487.html