Od pensji wynoszącej 11 milionów nie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Czy to dużo, czy mało w porównaniu z innymi krajami?

Ministerstwo Finansów właśnie zaproponowało zmianę ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Czy obecna kwota odliczenia rodzinnego w wysokości 11 milionów VND miesięcznie dla podatników w Wietnamie jest wysoka czy niska w porównaniu z krajami takimi jak Chiny i Tajlandia?

Zgodnie z postanowieniami ustawy Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) Obecnie odliczenie rodzinne dla podatników wynosi 11 milionów VND miesięcznie (132 miliony VND rocznie), a odliczenie za każdą osobę na utrzymaniu wynosi 4,4 miliona VND miesięcznie.

Od osób fizycznych odprowadza się również składki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne , ubezpieczenie od bezrobocia, ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej w przypadku niektórych zawodów, w których ubezpieczenie jest obowiązkowe... pozostała kwota stanowi dochód, który stanowi podstawę obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dzięki temu odliczeniu osoby z dochodami z wynagrodzeń i pensji w wysokości 16 milionów VND miesięcznie (przy 1 osobie na utrzymaniu) lub 20 milionów VND miesięcznie (przy 2 osobach na utrzymaniu) po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i ubezpieczenie od bezrobocia nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Progresywna stawka podatkowa stosowana do osób zamieszkałych w Wietnamie i uzyskujących dochody z wynagrodzeń i pensji dzieli się obecnie na 7 stawek podatkowych: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% i 35%.

W innych krajach obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych, odliczeń i progresywnych stawek podatkowych jest również bardzo skomplikowane.

Czy zatem, biorąc pod uwagę jedynie początkowy poziom podatku dochodowego od osób fizycznych, obecna stawka 11 milionów obowiązująca w Wietnamie jest niska czy wysoka w porównaniu z innymi krajami regionu?

Wielu ekspertów zaleca zwiększenie kwoty odliczenia rodzinnego przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Zdjęcie: KFC

W Wietnamie dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 132 miliony VND rocznie (równowartość 5175 USD), czyli prawie 1,2 raza więcej niż średni dochód na mieszkańca w Wietnamie w 2023 roku (4347 USD/osobę). Po uwzględnieniu innych odliczeń może być dwukrotnie wyższy niż średni dochód na mieszkańca.

W W Chinach dochody osobiste dzielą się na wiele rodzajów. Jeśli weźmiemy pod uwagę dochody z wynagrodzeń, kwota zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 60 000 juanów (około 8288 USD), co odpowiada prawie 210 milionom VND rocznie (około 0,66-krotności średniego dochodu na mieszkańca w tym kraju, wynoszącego 12 614 USD w 2023 roku).

W Chinach obowiązują również inne odliczenia, takie jak zasiłek na opiekę nad dziećmi (1000 juanów miesięcznie) i zasiłek na opiekę nad osobami starszymi (2000 juanów miesięcznie)...

Dochody z wynagrodzeń w Chinach podlegają progresywnemu systemowi podatkowemu z siedmioma poziomami, od 3% do 45%. Oznacza to, że stawka początkowa jest niższa (Wietnam pobiera podatek dochodowy od osób fizycznych na poziomie 1, czyli 5%), ale najwyższy poziom jest wyższy (45% w porównaniu do 35%).

W W Malezji dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi pierwsze 5000 ringgitów (równowartość około 1150 dolarów amerykańskich). Jest to kwota stosunkowo niska w porównaniu z dochodem na osobę wynoszącym prawie 11 649 dolarów amerykańskich w 2023 roku. Malezja stosuje odliczenie od podatku dla osób fizycznych i osób na utrzymaniu w wysokości 9000 ringgitów rocznie.

Ponadto podatnicy w Malezji mogą odliczyć ponad 20 innych kwot, takich jak: koszty opieki nad rodzicami, czesne, wydatki medyczne, pieniądze na zakup sprzętu dla niepełnosprawnych krewnych... Stawki podatkowe wahają się od 1 do 30%.

Tymczasem o W Tajlandii dochód zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 150 000 bahtów (około 4330 USD), co stanowi ponad 0,6-krotność dochodu na mieszkańca kraju (7172 USD w 2023 r.).

Ponadto Tajlandia stosuje wiele odliczeń i wsparcia przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu, takich jak: odliczenie dochodu z tytułu opłat licencyjnych, wynajmu nieruchomości, działalności na własny rachunek,... osobiste odliczenie 30 000 bahtów rocznie, odliczenie odsetek od kredytów hipotecznych, ubezpieczenia na życie, czesnego dzieci, darowizn...

W Tajlandii obowiązuje siedem stawek podatku dochodowego od osób fizycznych, od 5 do 35%. Najwyższa stawka obowiązuje osoby z dochodem podlegającym opodatkowaniu przekraczającym 4 miliony bahtów rocznie.

Mimo że punkt wyjścia dla dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest ustalony dość wysoko w porównaniu do wskaźnika PKB na mieszkańca, można zauważyć, że wiele krajów ma dodatkowe odliczenia, obliczane w sposób bardziej szczegółowy, takie jak odsetki od kredytów hipotecznych, czesne za naukę dzieci, wydatki medyczne, pieniądze na zakup sprzętu dla niepełnosprawnych krewnych, pieniądze na cele charytatywne...

Ponadto progresywna stawka podatkowa w niektórych krajach dla najniższego progu jest dość niska i wynosi może 1-3%.

W Wietnamie panuje rzeczywistość, którą dostrzega wielu ekspertów: średni dochód jest niski w porównaniu z rzeczywistym standardem życia. Chociaż wiele wydatków jest bardzo dużych, na przykład koszty edukacji i opieki zdrowotnej...

Niektórzy eksperci uważają, że kwota odliczenia rodzinnego w Wietnamie powinna zostać zwiększona do 16-18 milionów VND miesięcznie. Dla osób na utrzymaniu kwota ta powinna wynosić co najmniej 5-7 milionów VND miesięcznie.

Źródło