Ulgi podatkowe dla MŚP w 2025 r.: Oczekiwany wzrost gospodarczy

VTV.vn - Oczekuje się, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych na rok 2025 z preferencyjną stawką 15-17% wesprze małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) w zwiększeniu ich konkurencyjności.

1 października 2025 r. oficjalnie weszła w życie ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nr 67/2025/QH15, otwierając ramy zachęt podatkowych, uważane za najważniejsze w ostatnich latach dla małych i mikroprzedsiębiorstw. Zgodnie z artykułem 10 ustawy, przedsiębiorstwa o całkowitych rocznych przychodach nieprzekraczających 3 mld VND będą podlegać stawce podatku w wysokości 15%, natomiast przedsiębiorstwa o przychodach od 3 mld VND do 50 mld VND będą podlegać stawce podatku w wysokości 17%. Podstawą ustalenia tej zachęty jest przychód z poprzedniego okresu podatkowego.

Według dr. Pham Nu Mai Anha (Wydział Podatków i Ceł Akademii Finansów), ta polityka obniżek podatkowych może pomóc małym firmom zatrzymać kapitał, zrównoważyć płynność finansową i reinwestować. Biorąc pod uwagę skalę MŚP, oczekuje się, że ta polityka będzie miała szeroki wpływ, promując gospodarkę krajową.

Przedsiębiorstwa, których łączny roczny przychód nie przekracza 3 miliardów VND, będą podlegać stawce podatku wynoszącej 15%.

Jednak ta redukcja jest wciąż niewielka w porównaniu z obecnymi kosztami operacyjnymi. Pan Mac Quoc Anh, wiceprezes i sekretarz generalny Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Hanoi (Hanoisme), zwrócił uwagę, że koszty wynajmu lokali, siły roboczej, energii elektrycznej na potrzeby produkcji i surowców gwałtownie rosną, przez co „oszczędności podatkowe” nie pokrywają wszystkich kosztów. Nawet przedstawiciel VCCI stwierdził, że wiele małych firm uważa tę redukcję za „niezbyt atrakcyjną”, zwłaszcza w kontekście wzrostu kosztów operacyjnych szybciej niż ulgi podatkowe.

1 października 2025 roku oficjalnie weszła w życie ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nr 67/2025/QH15, która zapewnia preferencyjną stawkę podatku w wysokości 15%-17% dla małych i mikroprzedsiębiorstw. Jest to uważane za duże wsparcie dla sektora prywatnego – większości przedsiębiorstw w Wietnamie, ale eksperci ostrzegają, że mechanizm egzekwowania przepisów nadal wiąże się z wieloma wyzwaniami, ryzykiem nadużyć i wysokimi kosztami przestrzegania przepisów.

Z drugiej strony, warto zwrócić uwagę na kryteria dochodowe uprawniające do ulg podatkowych. Prawo wyraźnie stanowi, że ulgi nie mają zastosowania do spółek zależnych ani podmiotów stowarzyszonych, jeśli spółka dominująca (lub podmiot stowarzyszony) nie spełnia warunków. Tworzy to „szarą strefę” w klasyfikacji podmiotów objętych ulgami. Jednocześnie, biorąc pod uwagę koszty przestrzegania przepisów, wiele MŚP obawia się, że oddzielenie przychodów w celu udowodnienia kwalifikowalności do ulg będzie bardzo kosztowne. Prezes firmy software'owej z Hanoi stwierdził, że tak wysokie koszty administracyjne znacznie ograniczą rzeczywiste korzyści płynące z ulg podatkowych.

Mechanizmy muszą zostać udoskonalone, aby uniknąć „nieprzemyślanych zachęt”

Regionalnie, stawka podatkowa Wietnamu wynosząca 15-17% jest uważana za równą lub niższą niż w wielu krajach ASEAN. Eksperci ostrzegają jednak, że jeśli stosowane będą wyłącznie zachęty podatkowe bez towarzyszącej im polityki wspierania innowacji, zachęty te nie będą miały znaczącego wpływu.

Dr Mac Quoc Anh podkreślił, że Singapur nie tylko obniża podatki, ale także oferuje bardzo silny mechanizm odliczeń kosztów badań i rozwoju, wspierający innowacje i zarządzanie. Ta różnica pokazuje, że Wietnamowi brakuje kompleksowej polityki wspierającej transformację cyfrową i inwestycje w technologie w sektorze MŚP. Co więcej, dr To Hoai Nam, wiceprezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw, stwierdził, że zachęty podatkowe są skuteczne tylko wtedy, gdy firmy dysponują wystarczającą wiedzą i narzędziami, aby z nich skorzystać. Brak wsparcia w zakresie zarządzania i szkoleń podatkowych oznacza, że ​​wiele MŚP, mimo że korzysta z zachęt, nie wie, jak je optymalnie wykorzystać, co zwiększa ryzyko, że polityka ta pozostanie „na papierze”.

Ponadto, w grupie przedsiębiorstw produkcyjnych, pan Tran Van Binh – właściciel warsztatu mechanicznego w Hanoi – stwierdził, że 17% zachęta na 10 lat dla projektów inkubacyjnych lub programów wsparcia dla MŚP jest zbyt „odległa” dla tradycyjnych przedsiębiorstw. To z kolei stwarza wyraźne ryzyko: zachęta może nie osiągnąć zamierzonego celu, a nawet zostać „zawłaszczona” przez przedsiębiorstwa o większym potencjale.

Wreszcie, kolejnym poważnym zagrożeniem jest nadużywanie zachęt. Jeśli przedsiębiorstwa nie rozdzielają wyraźnie dochodów preferencyjnych lub starają się dostosować przychody tak, aby mieściły się w progu preferencyjnym, kontrola organów podatkowych może być bardzo trudna, jeśli nadzór nie będzie rygorystyczny. Rezultatem są straty budżetowe i nieuczciwa konkurencja.

Jakie rozwiązania zachęty podatkowe mogą naprawdę „dotknąć” małych i średnich przedsiębiorstw?

Aby polityka zachęt w podatku CIT była skuteczna i nie stała się zachętą „na pół gwizdka”, eksperci ekonomiczni proponują kompleksowy plan działania. Po pierwsze, pilną potrzebą jest silne wsparcie dla administracji podatkowej dla MŚP. Organy podatkowe i Ministerstwo Finansów muszą organizować regularne szkolenia z zakresu administracji podatkowej dla MŚP, pomagając firmom w przygotowywaniu dokumentów, wyodrębnianiu dochodów preferencyjnych i transparentnym rozliczaniu. Jednocześnie konieczne jest zapewnienie bezpłatnych narzędzi do składania deklaracji, na przykład oprogramowania wspomagającego wyodrębnianie dochodów preferencyjnych lub zestawu standardowych szablonów dokumentacji w celu obniżenia kosztów administracyjnych.

Koszty wynajmu pomieszczeń, siły roboczej, energii elektrycznej potrzebnej do produkcji oraz surowców rosną w szybkim tempie, przez co „oszczędności podatkowe” nie wystarczają na pokrycie wszystkich kosztów.

Kolejnym krokiem jest rozszerzenie zachęt do innowacji, co stanowi strategię długoterminową. Mechanizm powinien obejmować odliczenia wydatków na badania i rozwój, zachęty dla projektów technologicznych oraz zachęty dla zielonych przedsiębiorstw i startupów high-tech. Ponadto, ulgi podatkowe powinny być połączone z preferencyjnymi politykami kredytowymi, aby wspierać przedsiębiorstwa inwestujące w innowacje technologiczne.

Jednocześnie zwiększona przejrzystość i ścisły nadzór to czynniki zapewniające dyscyplinę budżetową. Organy podatkowe muszą publicznie ogłaszać listę przedsiębiorstw korzystających z ulg podatkowych, a także zwiększać częstotliwość okresowych kontroli i audytów, aby zapobiegać nadużyciom. Ponadto konieczne jest dokonanie przeglądu kryteriów dochodowych w celu wyeliminowania „szarej strefy” oraz zastosowanie dodatkowych kryteriów pozafinansowych, takich jak liczba pracowników czy priorytetowe typy branż, aby sprawiedliwiej klasyfikować MŚP.

Widać, że 15-17% ulga podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnych, przewidziana w ustawie 67/2025/QH15, stanowi znaczący krok naprzód w polityce rozwoju przedsiębiorstw prywatnych. Jednak aby polityka ta stała się realną siłą napędową dla ponad 98% wietnamskich przedsiębiorstw, państwo musi wprowadzić bardziej kompleksowe zmiany, począwszy od wsparcia administracyjnego, narzędzi do składania deklaracji, rozszerzania zachęt do innowacji, po przejrzysty monitoring. Prawidłowo wdrożone ulgi podatkowe mogą stać się silnym narzędziem dla MŚP, które chcą zwiększyć swoją konkurencyjność w ASEAN. Wręcz przeciwnie, jeśli ograniczy się ona jedynie do stawek podatkowych, może łatwo przekształcić się w „papierkowe zachęty” i zmarnować szansę na promowanie zrównoważonego rozwoju sektora małych i średnich przedsiębiorstw. To właśnie teraz państwo musi podjąć zdecydowane działania, aby polityka ta mogła rzeczywiście „dotknąć” przedsiębiorstw, pomagając wietnamskim MŚP w osiągnięciu przełomu w nowej dekadzie.

Źródło: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm