Empresas individuais estão sujeitas a uma taxa de imposto de 17%. Devo me tornar uma empresa?

Receitas de 200 milhões de VND/ano ou menos não estão sujeitas a impostos

No último rascunho da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física (alterada), o Ministério das Finanças propôs alterar e aperfeiçoar os regulamentos sobre os métodos de cálculo de impostos para a renda empresarial de pessoas físicas residentes.

De acordo com o projeto de lei, empresários com receita anual de 200 milhões de VND ou menos não precisam pagar imposto de renda pessoal. FOTO: NGOC THANG

Para implementar a política de abolição do imposto único a partir de 1º de janeiro de 2026, o imposto de renda pessoal sobre a renda empresarial é estipulado no projeto de lei da seguinte forma:

Em primeiro lugar, indivíduos com atividades de produção e negócios com receita anual de 200 milhões de VND ou menos não precisam pagar imposto de renda pessoal.

Em segundo lugar, o imposto de renda pessoal sobre a renda empresarial de pessoas físicas residentes com receita anual acima do nível prescrito pelo Governo é determinado multiplicando-se a renda tributável pela alíquota de 17%. Nesse caso, a renda tributável é determinada pela receita de bens e serviços vendidos, menos as despesas relacionadas à produção e às atividades comerciais durante o período fiscal.

"Este regulamento é equivalente ao regulamento sobre imposto de renda corporativo para pequenas e médias empresas atualmente estipulado na Lei do Imposto de Renda Corporativo nº 67/2025/QH15: aplicando uma alíquota de 17% para empresas com receita anual total de mais de 3 bilhões de VND a no máximo 50 bilhões de VND", explicou o Ministério das Finanças.

Terceiro, o imposto de renda pessoal sobre a renda empresarial de indivíduos residentes com receita anual até o nível especificado no segundo conteúdo acima é determinado pela multiplicação da receita pela taxa de imposto específica da seguinte forma:

Distribuição e fornecimento de bens: 0,5%; serviços e construção sem materiais contratados: 2% (exceto leasing de ativos, agência de seguros, agência de loteria, agência de marketing multinível: 5%); produção, transporte, serviços associados a bens, construção com materiais contratados: 1,5%; atividades de fornecimento de produtos e serviços de conteúdo de informação digital sobre entretenimento, videogames, filmes digitais, fotos digitais, música digital, publicidade digital: 5%; outras atividades: 1%.

O Governo regula e ajusta os níveis de receita para se adequarem à situação socioeconômica de cada período.

"É melhor transformar em um negócio"

Em conversa com Thanh Nien, o especialista em impostos Nguyen Ngoc Tu (Universidade de Negócios e Tecnologia de Hanói) analisou que, atualmente, os empresários que aplicam o método de imposto único têm que pagar dois tipos de impostos: imposto sobre valor agregado e imposto de renda pessoal, ambos baseados na receita.

Atualmente, existem muitas políticas de incentivo para incentivar famílias empresárias e empresas individuais a se transformarem em empresas. FOTO: DAN THANH

A alteração da regulamentação proposta pelo Ministério da Fazenda é bastante razoável, pois o imposto de renda de pessoa física incidirá sobre o lucro. O ponto importante é como determinar com precisão a renda tributável.

"As empresas individuais precisam mudar seu comportamento, comprar produtos com notas fiscais de entrada; separar despesas de moradia e comerciais, como aluguel de loja, eletricidade, água, gás, etc., e descobrir como incluir essas despesas no cálculo.

Em vez de comprar produtos de fontes que não emitem notas fiscais, as empresas individuais devem migrar gradualmente para a compra de empresas, o que custa mais, mas é transparente. O preço de venda dos produtos pode ser ajustado para compensar, desde que o negócio seja lucrativo. "Este é um novo passo, mas é necessário haver orientações e um roteiro específicos para que as empresas individuais se adaptem gradualmente", enfatizou o Sr. Tu.

Apoiando a proposta do Ministério das Finanças, o Sr. Nguyen Van Duoc, Chefe do Departamento de Políticas da Associação de Consultores e Agentes Fiscais da Cidade de Ho Chi Minh, Diretor Geral da Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, analisou que, seja uma empresa individual ou uma empresa, é necessário garantir igualdade no cumprimento das obrigações fiscais.

"Ao aplicar a conversão proposta pelo Ministério das Finanças, basicamente, as empresas individuais também devem operar como empresas, com entradas e saídas claras, e implementar faturas, documentos e regimes contábeis.

Atualmente, as empresas desfrutam de muitas políticas preferenciais, como, por exemplo, a isenção do imposto de renda corporativo para pequenas e médias empresas por 3 anos a partir da data de emissão do primeiro certificado de registro comercial. Portanto, é melhor que os empresários, neste caso, se transformem em empresas", enfatizou o Sr. Duoc.

Mencionando as vantagens de se converter em uma empresa, de acordo com o Sr. Tu, as empresas pagam impostos sobre os lucros, podem transferir prejuízos em até 5 anos; a reputação e a marca também são melhores, o que é conveniente para fazer negócios.

No entanto, além das vantagens, o modelo de negócios exige um tesoureiro e um contador separados. Não existe marido como diretor e esposa como tesoureira. É preciso terceirizar. É preciso fazer declarações de imposto de renda e pagar o seguro social dos funcionários. Esses fatores aumentam os custos, portanto, cada empresa deve considerar cuidadosamente. Somente quando acharem isso satisfatório, poderão expandir e converter gradualmente", observou o especialista.

De acordo com o jornal Thanh Nien

Fonte: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Fonte: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html