Proposta de novo regulamento sobre os sistemas de controlo interno das instituições de crédito cooperativas e das instituições de microfinanças

O Banco Estatal do Vietnã propõe regulamentações sobre o sistema de controle interno de instituições de crédito que são cooperativas e instituições de microfinanças.

De acordo com o projeto, o sistema de controle interno é um conjunto de mecanismos, políticas, procedimentos, regulamentos internos e estrutura organizacional de uma instituição de crédito, construído em conformidade com as disposições da Lei das Instituições de Crédito, desta Circular e das disposições legais pertinentes, e organizado e implementado para controlar, prevenir, detectar e tratar prontamente os riscos e cumprir os requisitos estabelecidos. O sistema de controle interno implementa a supervisão da alta administração, o controle interno, a gestão de riscos e a auditoria interna.

Requisitos para sistemas de controle interno

De acordo com o projeto, o sistema de controle interno de uma instituição de crédito deve atender aos seguintes requisitos: operação eficaz e segura; proteção, gestão e uso seguro e eficaz de ativos e recursos; sistemas de informação financeira e de gestão honestos, razoáveis, completos e oportunos; conformidade com as leis e mecanismos, políticas, procedimentos e regulamentos internos. Ao mesmo tempo, deve ser adequado à escala, às condições e à complexidade das operações comerciais da instituição de crédito; dispor de recursos financeiros, humanos e de tecnologia da informação suficientes para garantir a eficácia do sistema de controle interno; construir e manter uma cultura de controle e ética profissional para a instituição de crédito.

As instituições de crédito devem dispor de um regulamento interno de acordo com o disposto na Lei das Instituições de Crédito, que deve assegurar:

Cumprir o disposto nesta Circular e nas disposições legais pertinentes.

O Conselho de Administração e o Conselho de Membros emitem regulamentos sobre a organização, administração e operação da instituição de crédito, exceto para assuntos sob a autoridade da Assembleia Geral de Membros e Proprietários; o Conselho de Supervisores emite regulamentos internos do Conselho de Supervisores; o Diretor Geral (Diretor) emite regulamentos, processos e procedimentos operacionais (processos internos);

Atender aos requisitos e conteúdos das atividades de controle conforme prescrito.

Avaliados periodicamente de acordo com o disposto nesta Circular e nos regulamentos da instituição de crédito sobre idoneidade, cumprimento das disposições legais e alterações e complementos (se necessário).

O sistema de controle interno deve ter três linhas de proteção independentes, conforme a seguir:

A primeira linha de defesa é responsável por identificar, controlar e minimizar riscos, executada pelos seguintes departamentos: Departamentos de negócios (incluindo departamentos de desenvolvimento de produtos), departamentos com outras funções de geração de receita; departamentos com funções de tomada de decisão de risco; departamentos com funções de alocação de limite de risco, controle de risco e funções de redução de risco (pertencentes ao departamento de negócios ou departamentos independentes) para cada tipo de transação e atividade comercial; Departamento de recursos humanos, departamento de contabilidade.

A segunda linha de defesa é responsável pelo desenvolvimento de políticas de gerenciamento de riscos, normas internas sobre gerenciamento de riscos, monitoramento de riscos e conformidade com as normas legais, que são realizadas pelos seguintes departamentos: Departamento de Compliance; Departamento de Gestão de Riscos.

A terceira linha de defesa é a função de auditoria interna exercida pelo departamento de auditoria interna de acordo com o disposto na Lei das Instituições de Crédito e na presente Circular.

O Banco do Estado afirmou que o modelo de três linhas de defesa independentes visa aprimorar a conexão e a interação entre os departamentos envolvidos nas operações e na governança das instituições de crédito, que são cooperativas e instituições de microfinanças, na gestão de riscos, contribuindo assim para o desenvolvimento sustentável das instituições de crédito, que são cooperativas e instituições de microfinanças. Nesse modelo, as funções dos diferentes níveis de liderança em uma organização são claramente definidas, incluindo a supervisão do Conselho de Administração/Conselho de Membros sobre o Diretor Geral (Diretor), o Diretor Geral (Diretor) sobre os departamentos com atividades que incluem risco e conformidade (funções de primeira e segunda linha); e a garantia de supervisão independente por meio de auditoria interna (função de terceira linha).

A Cláusula 1, Artigo 101 da Lei das Instituições de Crédito (ICs) de 2024 estipula: As ICs devem desenvolver e promulgar regulamentos internos para as operações comerciais da instituição de crédito, incluindo a implementação de operações comerciais por meios eletrônicos, garantindo que existam mecanismos de controle interno, auditoria e gestão de riscos associados a cada processo comercial, bem como planos de resposta a emergências. Esta disposição também é equivalente ao modelo de proteção de três linhas.

O projeto de Circular propõe estipular que o sistema de controle interno das instituições de crédito cooperativas e instituições de microfinanças (IMFs) deverá contar com 03 linhas de proteção independentes, semelhantes às dos demais tipos de instituições de crédito, mas haverá regulamentação específica para adequar o funcionamento prático dos Fundos de Crédito Popular.

O rascunho estabelece claramente que a discussão e as conclusões sobre o sistema de controle interno nas reuniões do Conselho de Administração, Conselho de Membros, Conselho Fiscal, Comitê de Gestão de Riscos e Comitê de Pessoas (se houver) devem ser registradas em ata, constando claramente as opiniões acordadas e discordantes de cada membro.

A avaliação do sistema de controle interno por uma organização de auditoria independente (se houver) é realizada de acordo com os regulamentos do Banco do Estado sobre auditoria independente de instituições de crédito e filiais de bancos estrangeiros.

Relatório do Banco do Estado sobre o sistema de controle interno

As instituições de crédito devem elaborar relatórios sobre o sistema de controlo interno de acordo com os anexos emitidos com esta Circular, incluindo: Relatório anual de controlo interno e gestão de riscos (Anexo n.º 01); Relatório anual de auditoria interna (Anexo n.º 02); Relatório ad hoc de auditoria interna (se existir).

O relatório sobre o sistema de controle interno deve atualizar os problemas, limitações e riscos existentes (se houver) que surgem em toda a instituição de crédito (incluindo departamentos na sede; agências; pontos de transação e outras unidades afiliadas da instituição de crédito).

Prazo para envio dos relatórios:

Relatório anual sobre controle interno e gestão de riscos: Dentro de 45 dias do final do ano fiscal.

Relatório anual de auditoria interna: Dentro de 60 dias do final do ano fiscal.

Relatório ad hoc sobre auditoria interna (se houver): Dentro de 15 dias úteis a partir da data de conclusão da auditoria interna ad hoc (incluindo aprovação pelo Conselho de Supervisores).

O prazo para fechamento dos relatórios de dados é o final do ano fiscal.

O relatório é feito por escrito e enviado diretamente ou por correio ao Banco do Estado (Departamento de Gestão e Supervisão de Instituições de Crédito) para bancos cooperativos e instituições de microfinanças, e ao Banco do Estado da região onde a sede está localizada para Fundos de Crédito Popular.

O Banco do Estado está buscando comentários. rascunho no Portal de Informações Eletrônicas desta agência./.

Fonte: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html