Respondendo a uma série de perguntas relacionadas às taxas de impostos para empresas familiares com contratos de prestação de serviços.

Questão 1

Os contribuintes que firmam contrato para o pagamento de impostos sobre a venda de livros didáticos e material escolar, em que os livros didáticos recebem uma comissão de 1% sobre a receita, consideram os livros didáticos como um tipo de mercadoria não sujeita ao IVA. Os contratantes são agentes que recebem apenas 1% de comissão sobre a receita de vendas. Se as notas fiscais eletrônicas geradas em caixas registradoras estiverem sujeitas a um imposto de 1,5% (IVA + IRPF), é possível calcular a alíquota de imposto separadamente para cada item? Ao gerar notas fiscais eletrônicas a partir de caixas registradoras, os contribuintes sofrerão prejuízos no valor do imposto a pagar, que será superior à receita de comissão recebida.

Resposta: De acordo com as orientações da Circular nº 40/2021/TT-BTC, a base para o cálculo do imposto para empresas familiares e empresas individuais (aplicável tanto a empresas familiares com contrato de prestação de serviços quanto a empresas familiares declarantes) é a receita tributável e a alíquota de imposto sobre a receita.

A receita sujeita a IVA e a receita sujeita a imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e coletivas para empresas é a receita, incluindo impostos (no caso de casos tributáveis), de todas as vendas, taxas de processamento, comissões e taxas de prestação de serviços que as empresas e as pessoas coletivas recebem, independentemente de o dinheiro ter sido ou não recebido.

Empresas familiares e negócios individuais utilizam notas fiscais de venda, portanto, as notas fiscais não discriminam as alíquotas de impostos para cada produto ou serviço.

Questão 2

Abri uma clínica particular que realiza consultas e tratamentos, além de vender medicamentos, com um faturamento total de 950 milhões por ano. Com esse valor, preciso usar notas fiscais eletrônicas emitidas pelo caixa? Quanto de imposto devo pagar?

Resposta: De acordo com a legislação vigente, sua empresa não é obrigada a usar notas fiscais eletrônicas geradas por caixas registradoras. No entanto, caso precise utilizá-las, a Receita Federal lhe dará o devido suporte.

O valor do imposto para empresas familiares é determinado pela porcentagem da receita, de acordo com o ramo de atividade e área de atuação (a porcentagem da receita consta no Anexo I da Circular nº 40/2021/TT-BTC). Para serviços de exames e tratamentos médicos não sujeitos ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA), a alíquota do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) é de 2% da receita. Para a receita proveniente da venda de medicamentos e materiais médicos , a alíquota do IVA é de 1% e a alíquota do IRPF é de 0,5%.

Questão 3

Como deve declarar e pagar impostos uma empresa familiar que produz e comercializa produtos?

Resposta: De acordo com o Artigo 10 da Circular nº 40/2021/TT-BTC do Ministério das Finanças , caso uma empresa familiar atue em diversos ramos e setores, a empresa familiar e a atividade individual deverão declarar e calcular o imposto de acordo com a alíquota aplicável à receita de cada ramo e setor.

Caso uma empresa familiar ou pessoa física não consiga determinar a receita tributável de cada ramo de atividade ou profissão, ou se a determinação for inconsistente com a atividade real, a autoridade tributária determinará a receita tributável de cada ramo de atividade ou profissão de acordo com as disposições da lei de administração tributária.

Questão 4

As famílias que produzem e comercializam bens (calçados, roupas) devem declarar em quais casos o imposto é de 1,5% e em quais é de 4,5%? O cálculo é feito com base no valor do pedido, como antes, em que o imposto fixo era de 1,5% e, para pedidos acima de 20 milhões, a alíquota era de 4,5%?

Resposta: De acordo com a Circular nº 40/2021/TT-BTC, as atividades de comércio atacadista e varejista de mercadorias estão sujeitas a uma alíquota de 1,5% sobre a receita (1% de imposto sobre valor agregado e 0,5% de imposto de renda pessoal). A produção e o processamento de bens e produtos estão sujeitos a uma alíquota de 4,5% sobre a receita (3% de imposto sobre valor agregado e 1,5% de imposto de renda pessoal).

Com base na sua produção e situação comercial, as famílias empresariais determinam a sua própria percentagem de rendimento.

Questão 5

Sou professor (não vinculado à rede pública) e dou aulas em sala de aula, além de ter registrado uma empresa. Como faço para pagar meus impostos?

Resposta: Para estabelecimentos de ensino particular registrados como empresas familiares: cumpram as obrigações do imposto de renda de acordo com as instruções da Circular 40/2021/TT-BTC do Ministério da Fazenda, que orienta o imposto sobre valor agregado (IVA), o imposto de renda e a gestão para empresas familiares e individuais. Empresas familiares que exercem atividades de ensino particular não estão sujeitas ao IVA, mas declaram e pagam imposto de renda à alíquota de 2% sobre a receita.

Pergunta 6:

Por favor, informe-me sobre as taxas de impostos para serviços de transferência de dinheiro.

Resposta: Empresas familiares e indivíduos que prestam serviços de transferência de dinheiro devem declarar e pagar impostos de acordo com as disposições da Circular 40/2021/TT-BTC do Ministério das Finanças. Empresas familiares e indivíduos devem declarar impostos à taxa de 5% de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e 2% de Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) sobre a receita tributável.

Questão 7

Sou proprietário de um restaurante e meu faturamento ultrapassa 1 bilhão. Preciso arcar com outros custos fixos: matéria-prima, aluguel, salários dos funcionários, contas de luz e água, etc. Posso deduzir esses custos do meu faturamento? E devo pagar imposto sobre o lucro (após a dedução dos custos) ou sobre o faturamento?

Resposta: De acordo com a Circular nº 40/2021/TT-BTC do Ministério das Finanças, o valor do imposto a pagar por uma empresa familiar é determinado multiplicando-se a receita (x) pela alíquota de imposto aplicável em % para cada setor de atividade, sem deduzir as despesas. No caso de o contribuinte ser uma empresa familiar do ramo de restaurantes ou serviços de alimentação, de acordo com a legislação, a alíquota do IVA é de 3% e a alíquota do imposto de renda é de 1,5%.

Fonte: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html