Nova Lei do Imposto de Renda Corporativo: Dupla Alavancagem para a Economia Digital e Empresas Vietnamitas

A partir de 1º de outubro de 2025, entra em vigor oficialmente a Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRC) nº 67/2025/QH15, aplicável ao período de apuração do IRC de 2025. Este é um marco importante na reforma da política tributária do Vietnã, com o objetivo de atender aos requisitos de gestão da economia digital em expansão e fornecer recursos financeiros adicionais para a comunidade empresarial – especialmente as pequenas e médias empresas (PMEs).

Reforçar a gestão económica digital, abrindo caminho ao desenvolvimento das pequenas e médias empresas

A Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 67/2025/QH15 foi promulgada no contexto do Vietnã, promovendo a transformação digital e a integração profunda, refletindo a adaptação da instituição às novas tendências econômicas. Segundo especialistas econômicos, essa reforma traz "dupla vantagem": cria um arcabouço jurídico moderno para a economia digital e apoia fortemente a comunidade de PMEs.

Segundo o Dr. Mac Quoc Anh, vice-presidente e secretário-geral da Associação de Pequenas e Médias Empresas de Hanói , o primeiro avanço é o arcabouço legal para a economia digital e as atividades transfronteiriças. Pela primeira vez, a lei estipula claramente como determinar a receita gerada no Vietnã a partir de plataformas transfronteiriças, como publicidade online, comércio eletrônico, serviços de computação em nuvem, jogos online, etc. Isso ajuda as autoridades fiscais a terem ferramentas para prevenir perdas de receita e garantir a equidade entre empresas nacionais e corporações internacionais de tecnologia.

Além disso, foi estabelecido um mecanismo de contabilidade e declaração de impostos para fornecedores estrangeiros sem estabelecimento permanente, simplificando procedimentos e reduzindo o risco de erosão da base tributária (BEPS), conforme recomendado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). O Professor Associado Dr. Le Xuan Truong, Chefe do Departamento de Tributação e Alfândega (Academia de Finanças), avaliou que a legalização dos princípios de arrecadação de impostos para a economia digital é um importante passo à frente, demonstrando a determinação do Vietnã em internalizar os padrões tributários internacionais. O maior desafio agora é construir um sistema de tecnologia da informação forte o suficiente para monitorar e processar milhões de transações internacionais todos os dias, evitando a situação de "ter leis, mas ser difícil de aplicar". Além disso, é necessário, em breve, um documento orientador sobre o conceito de "presença econômica significativa" para determinar as obrigações das plataformas estrangeiras.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 1. — Crie uma política moderna de imposto de renda corporativo que incentive as empresas a inovar e fazer investimentos de longo prazo em tecnologia.

Ao mesmo tempo, a Lei amplia o apoio às PMEs por meio de incentivos fiscais. A Lei mantém e flexibiliza a alíquota preferencial de 15% a 17% (em vez dos 20% comuns) e permite o cálculo dos custos de investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D) como despesas dedutíveis de até 150%. De acordo com o representante do Ministério da Fazenda , essa reforma visa construir uma política moderna de imposto de renda corporativo, incentivar as empresas a inovar e a realizar investimentos de longo prazo em tecnologia. A regulamentação que permite o cálculo dos custos de P&D em até 150% é uma ferramenta poderosa para ajudar as empresas a aumentar sua competitividade, utilizar melhor tecnologias avançadas e expandir a produção no mercado interno.

Sobre essa perspectiva, a Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidente da Associação de Consultoria Tributária do Vietnã, afirmou que manter uma alíquota preferencial de 15% a 17% para PMEs cria uma clara vantagem em termos de custos, apoia o fluxo de caixa e incentiva o investimento de longo prazo. Especialmente para startups do setor de tecnologia, a inclusão de custos de P&D ajuda a reduzir a carga tributária durante o período de grandes investimentos, melhorando assim a capacidade de levantar capital e acelerar o desenvolvimento.

Segundo o Sr. Mac Quoc Anh, muitas PMEs atualmente carecem de habilidades em gestão financeira e contabilidade fiscal digital, sendo necessários programas de treinamento especializados para que elas possam aproveitar os incentivos fiscais. Caso contrário, algumas empresas podem perder políticas de apoio simplesmente por medo de riscos ao declarar despesas de P&D.

Da perspectiva da comunidade empresarial, "as empresas apreciam a maior dedução das despesas de P&D. Essa política nos ajuda a liberar mais capital para pesquisas em inteligência artificial e computação em nuvem. No entanto, as empresas querem que as regulamentações sobre faturas e documentos eletrônicos para transações internacionais sejam simplificadas para reduzir os custos de conformidade", disse Nguyen Van Nganh, representante de uma empresa de tecnologia.

Resolvendo o problema de otimização da eficiência da lei

Segundo especialistas econômicos, apesar de criar um quadro favorável, a Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica 67/2025 ainda enfrenta grandes desafios em sua aplicação prática. A conclusão de documentos complementares é considerada um pré-requisito. O Ministério da Fazenda e a Secretaria de Fazenda precisam emitir prontamente decretos e circulares específicos antes da data final de tributação em 2025, especialmente regulamentações sobre impostos na economia digital e custos de P&D.

Especialistas em economia recomendam que os documentos de orientação sejam emitidos com antecedência para que as empresas tenham tempo suficiente para ajustar seus sistemas contábeis e preparar os documentos. Deve haver uma lista específica de despesas de P&D elegíveis para incentivos de 150% para evitar interpretações divergentes durante inspeções e auditorias.

Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới: Đòn bẩy kép cho kinh tế số và doanh nghiệp Việt - Ảnh 2. — Para que a Lei 67/2025/QH15 entre em vigor, é necessário preencher documentos de orientação detalhados e fáceis de entender antes do período de liquidação de impostos de 2025.

Enquanto isso, a Sra. Cuc afirmou que a transformação digital na gestão tributária também deve ser promovida. O sistema eletrônico de gestão tributária precisa ter capacidade suficiente para receber e processar grandes volumes de dados de plataformas de comércio eletrônico e transações internacionais.

Assim, para que a Lei 67/2025/QH15 seja eficaz, os especialistas recomendam quatro soluções principais, como a pronta conclusão de documentos de orientação detalhados e de fácil compreensão antes do período de liquidação de impostos de 2025; a promoção de propaganda e treinamento multicanal sobre declaração de imposto de renda digital e comprovação de custos de P&D para pequenas e médias empresas; o desenvolvimento de uma plataforma inteligente de gestão tributária eletrônica, com conexão direta com software de contabilidade e processamento de big data; a melhoria da qualidade das inspeções, a aplicação de análise de dados e gestão de riscos para reduzir inspeções generalizadas. O Dr. Mac Quoc Anh enfatizou: "A Lei 67/2025 é um passo à frente na construção de um sistema tributário moderno e justo, que se aproxima dos padrões internacionais. O acompanhamento das agências de gestão e a iniciativa das empresas transformarão a reforma tributária em uma força motriz para o desenvolvimento sustentável".

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