Nova Lei do Imposto de Renda Corporativo: Dupla Vantagem para a Economia Digital e as Empresas Vietnamitas

VTV.vn - A nova política fiscal está criando uma dupla alavanca para a economia, modernizando a gestão tributária na era digital e fortalecendo fortemente a comunidade de pequenas e médias empresas.

A partir de 1º de outubro de 2025, a Lei do Imposto de Renda Corporativo (CIT) nº 67/2025/QH15 entra oficialmente em vigor, sendo aplicável ao período de apuração do CIT de 2025. Este é um marco importante na reforma da política tributária do Vietnã, que visa atender às exigências de gestão da crescente economia digital e fornecer recursos financeiros adicionais para a comunidade empresarial, especialmente as pequenas e médias empresas (PMEs).

Aprimoramento da gestão da economia digital, abrindo caminho para o desenvolvimento de pequenas e médias empresas.

A Lei do Imposto de Renda Corporativo 67/2025/QH15 foi promulgada no contexto da promoção da transformação digital e da integração profunda no Vietnã, refletindo a adaptação da instituição às novas tendências econômicas. Segundo especialistas em economia, essa reforma traz um "duplo benefício": cria um arcabouço legal moderno para a economia digital e oferece um forte apoio ao setor de pequenas e médias empresas (PMEs).

Segundo o Dr. Mac Quoc Anh, Vice-Presidente e Secretário-Geral da Associação de Pequenas e Médias Empresas de Hanói , o primeiro grande avanço é o marco legal para a economia digital e as atividades transfronteiriças. Pela primeira vez, a lei estipula claramente como determinar a receita gerada no Vietnã por plataformas transfronteiriças, como publicidade online, comércio eletrônico, serviços de computação em nuvem, jogos online, etc. Isso ajuda as autoridades fiscais a terem ferramentas para evitar a perda de receita e garantir a equidade entre empresas nacionais e corporações de tecnologia internacionais.

Além disso, foi estabelecido um mecanismo de contabilização e declaração de impostos para fornecedores estrangeiros sem estabelecimento permanente, simplificando os procedimentos e reduzindo o risco de erosão da base tributária (BEPS), conforme recomendado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). O Professor Associado Dr. Le Xuan Truong, Chefe do Departamento de Tributação e Alfândega (Academia de Finanças), avaliou que a legalização dos princípios de arrecadação de impostos para a economia digital é um importante passo adiante, demonstrando a determinação do Vietnã em internalizar os padrões tributários internacionais. O maior desafio agora é construir um sistema de tecnologia da informação robusto o suficiente para monitorar e processar milhões de transações transfronteiriças diariamente, evitando a situação de "ter leis, mas ser difícil aplicá-las". Ademais, é necessário em breve ter um documento orientador sobre o conceito de "presença econômica significativa" para determinar as obrigações das plataformas estrangeiras.

Desenvolver uma política moderna de imposto de renda corporativo que incentive as empresas a inovar e a fazer investimentos de longo prazo em tecnologia.

Ao mesmo tempo, a Lei amplia o apoio às PMEs por meio de incentivos fiscais. A Lei mantém e oferece maior flexibilidade à alíquota preferencial de imposto de renda de 15-17% (em vez dos 20% usuais) e permite o cálculo dos custos de investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D) como despesas dedutíveis em até 150%. Segundo o representante do Ministério da Fazenda , essa reforma visa construir uma política moderna de imposto de renda corporativo, incentivar as empresas a inovar e a realizar investimentos de longo prazo em tecnologia. A regulamentação que permite o cálculo dos custos de P&D em até 150% é uma ferramenta poderosa para ajudar as empresas a aumentar sua competitividade, utilizar melhor as tecnologias avançadas e expandir a produção no mercado interno.

Nessa perspectiva, a Sra. Nguyen Thi Cuc, presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, afirmou que a manutenção de uma alíquota de imposto preferencial de 15% a 17% para PMEs cria uma clara vantagem em termos de custos, apoia o fluxo de caixa e incentiva o investimento a longo prazo. Especialmente para startups do setor de tecnologia, a inclusão dos custos de P&D ajuda a reduzir a carga tributária durante o período de grandes investimentos, melhorando assim a capacidade de captação de recursos e acelerando o desenvolvimento.

Segundo o Sr. Mac Quoc Anh, muitas PMEs atualmente carecem de competências em gestão financeira e contabilidade fiscal digital, pelo que são necessários programas de formação especializada para que possam beneficiar dos incentivos fiscais. Do contrário, algumas empresas podem perder políticas de apoio simplesmente por receio dos riscos associados à declaração de despesas de I&D.

Do ponto de vista da comunidade empresarial, "as empresas apreciam a maior dedução das despesas com P&D. Essa política nos ajuda a liberar mais capital para pesquisa em inteligência artificial e computação em nuvem. No entanto, as empresas desejam que as regulamentações sobre faturas e documentos eletrônicos para transações internacionais sejam simplificadas para reduzir os custos de conformidade", disse Nguyen Van Nganh, representante de uma empresa de tecnologia.

Resolver o problema de otimizar a eficiência da lei

Segundo especialistas em economia, apesar de criar um quadro favorável, a Lei do Imposto de Renda Corporativo 67/2025 ainda enfrenta grandes desafios em sua aplicação prática. A conclusão dos documentos complementares à lei é considerada um pré-requisito. O Ministério da Fazenda e a Receita Federal precisam emitir prontamente decretos e circulares específicos antes da data final de 2025 para a tributação, especialmente regulamentações sobre impostos na economia digital e custos de P&D.

Especialistas em economia recomendam que os documentos de orientação sejam emitidos com antecedência para que as empresas tenham tempo suficiente para ajustar seus sistemas contábeis e preparar a documentação necessária. Deve haver uma lista específica de despesas com P&D elegíveis para incentivos de 150%, a fim de evitar interpretações divergentes durante inspeções e auditorias.

Para que a Lei 67/2025/QH15 entre em vigor, é necessário preencher documentos de orientação detalhados e de fácil compreensão antes do período de acerto de contas fiscais de 2025.

Entretanto, a Sra. Cuc afirmou que a transformação digital na gestão tributária também deve ser promovida. O sistema eletrônico de gestão tributária precisa ter capacidade suficiente para receber e processar o enorme volume de dados provenientes de plataformas de comércio eletrônico e transações internacionais.

Assim, para que a Lei 67/2025/QH15 seja eficaz, os especialistas recomendam quatro soluções principais: concluir prontamente documentos de orientação detalhados e de fácil compreensão antes do prazo de apuração do imposto de 2025; promover a divulgação e o treinamento em múltiplos canais sobre a declaração digital do imposto de renda e a comprovação dos custos de P&D para pequenas e médias empresas; desenvolver uma plataforma inteligente de gestão tributária eletrônica, com conexão direta a softwares de contabilidade e processamento de big data; e aprimorar a qualidade das fiscalizações, aplicando análise de dados e gestão de riscos para reduzir a frequência de inspeções. O Dr. Mac Quoc Anh enfatizou: "A Lei 67/2025 representa um avanço na construção de um sistema tributário moderno e justo, que se aproxima dos padrões internacionais. O acompanhamento dos órgãos de gestão e a iniciativa das empresas transformarão a reforma tributária em uma força motriz para o desenvolvimento sustentável".

Fonte: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm