Nível de dedução familiar: Necessidade de adaptação às flutuações de preços.

O Ministério das Finanças acaba de propor o ajuste do limite de dedução familiar em duas opções. A Opção 1 prevê um limite de 13,3 milhões de VND/mês para o contribuinte e 5,3 milhões de VND/mês para cada dependente. A Opção 2 prevê um limite de 15,5 milhões de VND/mês para o contribuinte e 6,2 milhões de VND/mês para cada dependente. O novo limite de dedução entrará em vigor a partir do ano fiscal de 2026. Segundo especialistas, o ajuste do limite de dedução familiar é necessário para garantir equidade e adaptação às flutuações de preços.

Contribuintes realizam transações no departamento de "atendimento único" da Base Tributária 7 (Imposto Municipal de Hanói ). *Foto: Quang Thai*

Duas opções de ajuste

De acordo com a legislação vigente, a dedução familiar para contribuintes é de 11 milhões de VND/mês e para cada dependente é de 4,4 milhões de VND/mês. No projeto de Resolução da Comissão Permanente da Assembleia Nacional sobre o ajuste do valor da dedução familiar, que está sendo consultado pelo Ministério das Finanças antes de ser encaminhado ao Governo para submissão à Assembleia Nacional para aprovação, o Ministério das Finanças propõe duas opções para o ajuste do valor da dedução, para consideração das autoridades competentes.

Opção 1, ajustada de acordo com a taxa de crescimento do índice de preços ao consumidor (IPC). O IPC acumulado de 2020 a 2025 aumentou cerca de 21,24%. Consequentemente, o Ministério das Finanças propôs que a dedução para o próprio contribuinte aumentasse de 11 milhões de VND/mês para cerca de 13,3 milhões de VND/mês. A dedução para cada dependente aumentou de 4,4 milhões de VND/mês para 5,3 milhões de VND/mês. Esta opção está em conformidade com a atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, seguindo de perto a base de aplicação de deduções de acordo com as necessidades básicas de vida e a taxa de inflação desde o último ajuste do nível de dedução familiar (2020).

Na opção 2, baseada na taxa de crescimento da renda média per capita e do Produto Interno Bruto (PIB) médio per capita em 2025 em comparação com 2020, o Ministério das Finanças propõe que a dedução para o próprio contribuinte aumente de 11 milhões de VND/mês para 15,5 milhões de VND/mês. A dedução para cada dependente aumenta de 4,4 milhões de VND/mês para cerca de 6,2 milhões de VND/mês.

Segundo cálculos do Ministério das Finanças, a receita do orçamento estatal diminuirá em cerca de 12 trilhões de VND na opção 1 e em 21 trilhões de VND na opção 2. No entanto, essa redução poderá ser parcialmente compensada pelo aumento da arrecadação de outros impostos sobre o consumo, devido ao aumento da renda disponível dos contribuintes.

Na minuta da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (substitutiva), que também está em consulta pública, o Ministério das Finanças propôs duas opções para alterar a tabela de tributação, visando reduzir o número de faixas de renda e ampliar a disparidade de rendimentos. Opção 1: a renda tributável é dividida em 5 faixas: renda tributável até 10 milhões de VND/mês com alíquota de 5%; renda entre 10 e 30 milhões de VND com alíquota de 15%; entre 30 e 50 milhões de VND com alíquota de 25%; entre 50 e 80 milhões de VND com alíquota de 30%; e acima de 80 milhões de VND com alíquota de 35%.

A Opção 2 ainda possui 5 faixas de imposto, mas ajusta a diferença de renda para aumentar nas faixas mais altas. Especificamente, a renda tributável de até 10 milhões de VND/mês está sujeita a uma alíquota de 5%; a renda entre 10 e 30 milhões de VND está sujeita a uma alíquota de 15%; entre 30 e 60 milhões de VND, a alíquota é de 25%; entre 60 e 100 milhões de VND, a alíquota é de 30%; e acima de 100 milhões de VND, a alíquota é de 35%.

Consumidores fazem compras no supermercado Winmart (bairro de Cau Giay). *Foto: Nguyen Quang*

Configurar mecanismo de ajuste automático

O Professor Associado Dr. Ngo Tri Long, especialista em economia, avaliou: Propor duas opções para ajustar o limite de dedução familiar no imposto de renda é uma medida oportuna e necessária. Das duas opções acima, a opção 2 pode reduzir mais a receita orçamentária, mas é a escolha certa se avaliada sob a perspectiva da equidade social. "Aumentar o limite de dedução familiar não afeta significativamente a principal fonte de renda, mas ajuda principalmente a reduzir o ônus sobre os trabalhadores comuns, a força de trabalho mais afetada pelo alto custo de vida", afirmou o Sr. Ngo Tri Long.

Compartilhando da mesma opinião, a Dra. Nguyen Thi Cam Giang (Faculdade de Finanças, Academia Bancária) afirmou que a opção 2 é mais razoável e cientificamente embasada. O IPC mede principalmente as flutuações nos preços de bens e serviços, mas não reflete de forma abrangente a melhoria da renda, especialmente no contexto do aumento do padrão de vida e da capacidade de pagamento das pessoas nas grandes cidades. Ao contrário, os indicadores de renda e PIB per capita são mais abrangentes, acompanhando de perto o desenvolvimento real da economia, bem como a capacidade financeira das famílias. Portanto, a dedução familiar proposta de 15,5 milhões de VND/pessoa/mês para contribuintes e 6,2 milhões de VND/pessoa/mês para dependentes é mais adequada ao custo de vida nas grandes cidades.

O Professor Associado Dr. Nguyen Thuong Lang, professor sênior do Instituto de Comércio Internacional e Economia (Universidade Nacional de Economia), recomendou que as deduções familiares sejam feitas de acordo com o padrão de vida real de cada região, pois as despesas básicas nas áreas rurais e urbanas são diferentes.

Em relação ao regime tributário progressivo aplicado à renda tributável, a especialista Nguyen Thi Cam Giang afirmou que a redução do regime de 7 para 5 níveis, conforme proposto nas duas opções do projeto de lei, é um passo na direção correta, em consonância com as tendências internacionais de simplificação das políticas e redução da carga tributária. Contudo, ambas as opções ainda apresentam limitações. Especificamente, a diferença entre os níveis mais baixos (abaixo de 30 milhões de VND/mês) ainda é muito pequena, enquanto o padrão de vida mínimo, especialmente nas grandes cidades, está aumentando rapidamente. A diferença nas alíquotas de imposto entre o nível 2 e o nível 3 (de 15% para 25%) é bastante significativa, o que pode gerar uma sensação de carga tributária excessiva para a classe média.

Com base nisso, a tabela de impostos deve ser elaborada de forma a manter os 5 níveis, mas ampliando a faixa de renda nos níveis mais baixos. Por exemplo, o nível 1 abrangeria rendimentos de até 15 milhões de VND/mês, o nível 2, rendimentos entre 15 milhões e 40 milhões de VND/mês, reduzindo assim a carga tributária para a maioria dos trabalhadores; ao mesmo tempo, a faixa de rendimentos dos níveis mais altos deve ser mantida ou ampliada, aplicando-se uma alíquota máxima de 35% apenas aos rendimentos muito elevados, a fim de evitar a eliminação do incentivo à acumulação e à atração de recursos humanos altamente qualificados.

Além disso, é necessário manter um mecanismo para ajustar periodicamente a tabela de impostos com base na renda média, nos salários mínimos regionais e nas flutuações do custo de vida real, e considerar a expansão de deduções razoáveis, como despesas com educação, saúde e cuidados com dependentes, para refletir com precisão o ônus real dos gastos dos contribuintes.

Fonte: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html