Deficiențe în reglementările privind TVA-ul pentru industria îngrășămintelor

După aproape 10 ani de implementare a Legii nr. 71/2014/QH13 (Legea nr. 71) pentru modificarea și completarea unui număr de articole din legislația fiscală (în vigoare de la 1 ianuarie 2015), care prevede că îngrășămintele, utilajele și echipamentele specializate care deservesc producția agricolă nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată (TVA), au fost relevate numeroase deficiențe, care au cauzat dificultăți industriei îngrășămintelor și au împiedicat dezvoltarea.

Producția de îngrășământ cu uree la Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

Legea privind taxa pe valoarea adăugată din 2008 prevede că îngrășămintele sunt un articol supus TVA-ului de 5%. Cu toate acestea, de la aplicarea Legii nr. 71, îngrășămintele nu sunt supuse acestei taxe. Deși pare a fi un tratament preferențial pentru fermieri și întreprinderile de producție, în realitate, această reglementare a cauzat dificultăți, deoarece întreprinderilor nu li se permite să deducă TVA-ul plătit la intrare, ceea ce duce la creșterea costurilor de producție etc.

TVA-ul este necesar.

Directorul Cooperativei pentru Producția și Consumul de Legume în Sigură Bac Hong (districtul Dong Anh, orașul Hanoi), Nguyen Tuan Hong, a declarat că, de la aplicarea Legii nr. 71, prețurile îngrășămintelor au crescut cu 30% față de perioada anterioară, ceea ce a făcut ca întreprinderile de producție să nu primească rambursarea TVA-ului, acestea fiind nevoite să adauge acești bani la costul bunurilor vândute. Situația actuală devine din ce în ce mai dificilă, deoarece materiile prime sunt rare, afectate de fluctuațiile și conflictele din lume după războiul Rusia-Ucraina, prețurile îngrășămintelor continuă să crească. „Eliminarea îngrășămintelor de pe lista produselor care nu sunt supuse TVA-ului nu numai că nu aduce beneficii, dar este și foarte nepotrivită, crescând prețurile îngrășămintelor. Îngrășămintele sunt materii prime care joacă un rol important pentru fermieri în toate activitățile de producție agricolă”, a subliniat dl Hong.

Potrivit domnului Hong, înainte de 2014, costul îngrășămintelor pentru cultivarea pe o suprafață de legume era de doar aproximativ 300 de mii de VND, reprezentând aproximativ 1/3 din costul total al inputurilor. Din 2014, prețurile îngrășămintelor au crescut, determinând creșterea costului acestora la aproape 500 de mii de VND. Aceasta înseamnă că prețurile îngrășămintelor au crescut cu 30-35% și au „erodat” profiturile fermierilor. „Dacă statul nu are mecanisme și politici de ajustare adecvate, deși se preconizează că prețurile îngrășămintelor vor continua să crească în perioada următoare, acest lucru îi va epuiza pe fermieri, în special pe micii producători”, și-a exprimat îngrijorarea domnului Hong.

Amintind de vremurile în care prețurile îngrășămintelor au fost „afectate de două ori” de fluctuațiile mondiale din 2022, dl Hong a spus că multe gospodării de legume din satul Bac Hong și-au abandonat câmpurile, au oprit temporar producția și au trecut la muncă angajată în altă parte, deoarece prețul de vânzare al legumelor nu era suficient pentru a acoperi costurile de producție, în special costul achiziționării îngrășămintelor, în timp ce produsele agricole și producția agricolă erau extrem de instabile.

Un alt dezavantaj este faptul că, începând cu 2014, companiile de îngrășăminte au fost nevoite să reducă costurile, astfel încât au redus programele de sprijinire a fermierilor în ceea ce privește prețurile de vânzare sau activitățile de testare a răsadurilor. Drept urmare, producătorii agricoli sunt mai dezavantajați decât înainte. Prin urmare, reprezentând opiniile gospodăriilor din cooperativă, dl Hong a propus ca îngrășămintele să fie supuse din nou TVA-ului de 5% pentru a facilita producția agricolă. Atunci când prețurile îngrășămintelor scad, profiturile fermierilor și ale producătorilor agricoli vor crește. Marii producători vor vedea rezultate clare, ajutând fermierii să se simtă mai în siguranță în investițiile în producție.

Produse pe bază de uree ale companiei Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company înainte de a fi lansate pe piață.

În mod similar, președintele Consiliului de Administrație al Societății pe Acțiuni GC Food (GC Food), Nguyen Van Thu, a declarat că este necesară reintroducerea îngrășămintelor sub taxa pe valoarea adăugată de 5% pentru a sprijini fermierii în ceea ce privește prețul. În același timp, produsele legate de TVA în producția agricolă trebuie calculate cu atenție de către stat și Ministerul Finanțelor pentru a armoniza și a asigura profiturile fermierilor, precum și ale producătorilor agricoli în general, evitând situația în care producția este profitabilă, dar din cauza unor politici fiscale necorespunzătoare, devine o pierdere. „Politica de nesupunere a îngrășămintelor la TVA aplicată în trecut este unul dintre factorii care cresc prețurile îngrășămintelor, provocând dezavantaje pentru producătorii agricoli. În momentele în care prețurile îngrășămintelor sunt afectate de factori economici și politici mondiali, industria producției agricole este și mai dezavantajată, reducând profiturile afacerilor”, a afirmat dl Thu.

Promovarea inovației tehnologice

Un reprezentant al unei companii producătoare de îngrășăminte din regiunea de nord a afirmat: „De la aplicarea Legii nr. 71, întreprinderile autohtone producătoare de îngrășăminte au suferit pierderi mari. Întreprinderilor de îngrășăminte nu li se permite să deducă sau să ramburseze TVA-ul achitat în intrare pentru bunurile și serviciile care deservesc activitățile de producție, precum și să investească în extinderea producției, dotarea cu noi tehnologii, utilaje și echipamente. În plus, nefiind dedusă TVA-ul achitat în intrare, întreprinderile producătoare de îngrășăminte sunt obligate să îl includă în costurile de producție, ceea ce duce la creșterea prețurilor produselor, forțând întreprinderile să majoreze prețurile produselor, reducând consumul și ducând la o eficiență scăzută a afacerii.”

Un reprezentant al Ministerului Industriei și Comerțului a analizat faptul că, în cei 10 ani de aplicare a Legii nr. 71, forța de gestionare a pieței a descoperit și gestionat, în medie, în fiecare an, aproximativ 3.000 de cazuri de contrabandă cu îngrășăminte și producție de îngrășăminte contrafăcute. Conform calculelor, în medie, îngrășămintele contrafăcute produc pagube de aproximativ 200 USD/ha, determinând sectorul agricol să piardă până la 2,6 miliarde USD în fiecare an, ceea ce este deosebit de periculos atunci când produsele agricole vietnameze vizează exportul către piețele majore din lume. În acest context, taxa pe valoarea adăugată (TVA) pe îngrășăminte devine din ce în ce mai urgentă, deoarece acesta este unul dintre factorii care afectează în mare măsură industria de producție internă, contribuind la vitalitatea agriculturii. Conform evaluării Organizației Națiunilor Unite pentru Alimentație și Agricultură (FAO), alături de factori precum soiurile, irigațiile și mecanizarea agriculturii, îngrășămintele contribuie cu peste 40% la creșterea productivității culturilor. Prin urmare, politica necorespunzătoare privind TVA-ul la îngrășăminte, care durează de aproape 10 ani, trebuie schimbată în curând.

De când îngrășămintele au fost scutite de TVA, datele de la Asociația Vietnameză a Îngrășămintelor arată că volumul total al importurilor a variat între 3,3 și 5,6 milioane de tone; cifra de afaceri a ajuns la 952 de milioane - 1,6 miliarde USD, în timp ce capacitatea totală de producție internă a fost redusă din ce în ce mai mult, de la 3,5 milioane de tone/an (înainte de 2014) la 380 de mii de tone/an (din 2015). Dr. Phung Ha, președintele Asociației Vietnameze a Îngrășămintelor, a declarat că, conform evaluării proiectului de creștere a competitivității sectorului privat vietnamez, din partea statului, dacă se aplică o cotă de TVA de 5% la îngrășăminte, veniturile bugetare vor crește cu 1.541 miliarde VND, datorită colectării TVA-ului la ieșire de 6.225 miliarde VND și a deducerii taxei la intrare de 4.713 miliarde VND.

Discutând despre politica TVA la îngrășăminte, expertul agricol Hoang Trong Thuy a declarat că, dacă nu se aplică taxa de 5% pe îngrășăminte, întreprinderile vor trebui să „sufere” în locul statului și fermierilor. Importurile de îngrășăminte vor continua să crească și riscă să domine piața, forțând industria internă de îngrășăminte să reducă producția. Consecințele sunt că întreprinderile sunt în pericol de faliment, lucrătorii își vor pierde locurile de muncă, veniturile bugetare vor scădea și va exista o lipsă de produse de îngrășăminte autohtone de calitate. Această realitate a mers invizibil împotriva politicii de promovare a dezvoltării producției agricole.

Dacă se aplică un TVA de 5% la îngrășăminte, unii susțin că fermierii vor avea de suferit. Dar, în realitate, dacă comparăm doar prețul de vânzare, acesta este doar un mic aspect al marii probleme. TVA-ul se colectează de la consumatorul final, așa că fermierii au nevoie și de egalitate cu ceilalți subiecți. Produsele agricole se află în lanțul de producție agricolă, au produse de ieșire, deci prin regulament acestea trebuie impozitate.

Potrivit experților agricoli, beneficiul evident al aplicării unei cote de TVA de 5% la îngrășăminte este că ajută statul să gestioneze mai bine această industrie, să armonizeze interesele și obligațiile cu politica monetară națională și să asigure echitatea legii. Întreprinderile producătoare pot deduce costurile de producție, pot reduce povara fiscală și pot crea motivații pentru a promova investițiile în inovarea în tehnologia de producție, pentru a crește calitatea produselor, pentru a satisface nevoile de consum intern și pentru a viza exportul etc.

Sursă