O afacere individuală este supusă unei cote de impozitare de 17%, ar trebui să devin o afacere?

Veniturile de la 200 de milioane VND/an sau mai puțin nu sunt supuse impozitării

În cel mai recent proiect al Legii impozitului pe venit (modificată), Ministerul Finanțelor a propus modificarea și perfecționarea reglementărilor privind metodele de calcul al impozitului pe venitul din activități economice al persoanelor fizice rezidente.

Conform proiectului de lege, persoanele fizice care desfășoară activități economice cu venituri anuale de 200 de milioane de VND sau mai puțin nu trebuie să plătească impozit pe venit. FOTO: NGOC THANG

Pentru a implementa politica de eliminare a impozitului forfetar începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe venitul persoanelor fizice aferent veniturilor din activități economice este stipulat în proiectul de lege după cum urmează:

În primul rând, persoanele fizice cu activități de producție și comerciale cu venituri anuale de 200 de milioane de VND sau mai puțin nu trebuie să plătească impozit pe venit.

În al doilea rând, impozitul pe venitul personal pentru venitul din activități economice al persoanelor fizice rezidente cu venituri anuale peste nivelul prescris de Guvern se determină prin înmulțirea venitului impozabil cu cota de impozitare de 17%. În această situație, venitul impozabil se determină din veniturile din bunurile și serviciile vândute, minus cheltuielile aferente producției și activităților economice din perioada fiscală.

„Această reglementare este echivalentă cu reglementarea privind impozitul pe profit pentru întreprinderile mici și mijlocii, prevăzută în prezent în Legea nr. 67/2025/QH15 privind impozitul pe profit: aplicarea unei cote de impozitare de 17% întreprinderilor cu venituri anuale totale de la peste 3 miliarde VND la maximum 50 de miliarde VND”, a explicat Ministerul Finanțelor.

În al treilea rând, impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru venitul din activități economice al persoanelor fizice rezidente cu venituri anuale până la nivelul specificat la al doilea punct de mai sus se determină prin înmulțirea veniturilor cu cota specifică de impozitare, după cum urmează:

Distribuția și furnizarea de bunuri: 0,5%; servicii și construcții fără materiale contractate: 2% (cu excepția leasingului de active, agenției de asigurări, agenției de loterie, agenției de marketing pe mai multe niveluri: 5%); producție, transport, servicii asociate bunurilor, construcții cu materiale contractate: 1,5%; activități de furnizare de produse și servicii de conținut informațional digital privind divertismentul, jocurile video, filmele digitale, fotografiile digitale, muzica digitală, publicitatea digitală: 5%; alte activități: 1%.

Guvernul reglementează și ajustează nivelurile veniturilor pentru a se potrivi situației socio -economice a fiecărei perioade.

„Cel mai bine este să te transformi într-o afacere”

Într-o discuție cu Thanh Nien, expertul fiscal Nguyen Ngoc Tu (Universitatea de Afaceri și Tehnologie din Hanoi) a analizat faptul că, în prezent, persoanele fizice care aplică metoda impozitării forfetare trebuie să plătească două tipuri de impozite: taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe venitul persoanelor fizice, ambele fiind calculate în funcție de venit.

În prezent, există numeroase politici stimulative pentru a încuraja gospodăriile de afaceri și întreprinderile individuale să se transforme în întreprinderi. FOTO: DAN THANH

Amendamentul la regulament, așa cum este propus de Ministerul Finanțelor, este destul de rezonabil, deoarece impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi perceput asupra profitului. Punctul important este cum să se determine cu exactitate venitul impozabil.

„Întreprinderile individuale trebuie să își schimbe comportamentul, să achiziționeze bunuri cu facturi de intrare; să separe cheltuielile de trai de cele de afaceri, cum ar fi chiria magazinului, electricitatea, apa, gazul etc., și să găsească o modalitate de a include aceste cheltuieli în calcul.”

„În loc să cumpere bunuri din surse care nu emit facturi, întreprinderile individuale trebuie să treacă treptat la cumpărarea de la întreprinderi, ceea ce costă mai mult, dar este transparent. Prețul de vânzare al produselor poate fi ajustat pentru a compensa, atâta timp cât afacerea este profitabilă. Acesta este un pas nou, dar este nevoie de îndrumări specifice și de o foaie de parcurs pentru ca întreprinderile individuale să se adapteze treptat”, a subliniat dl. Tu.

Susținând propunerea Ministerului Finanțelor, dl. Nguyen Van Duoc, șeful Departamentului de Politici al Asociației Consultanților și Agenților Fiscali din Ho Chi Minh City, director general al Trong Tin Accounting and Tax Consultancy Company Limited, a analizat faptul că, indiferent dacă este vorba de o afacere individuală sau de o întreprindere, este necesar să se asigure egalitatea în îndeplinirea obligațiilor fiscale.

„Atunci când se aplică conversia propusă de Ministerul Finanțelor, practic, întreprinderile individuale trebuie să funcționeze și ele ca întreprinderi, cu intrări și ieșiri clare și să implementeze facturi, documente și regimuri contabile.”

„În prezent, afacerile beneficiază de numeroase politici preferențiale, de exemplu, scutirea de la plata impozitului pe profit pentru întreprinderile mici și mijlocii timp de 3 ani de la data emiterii primului certificat de înregistrare a afacerii. Prin urmare, este cel mai bine pentru persoanele fizice antreprenoriale, în acest caz, să se transforme în întreprinderi”, a subliniat dl Duoc.

Menționând avantajele transformării într-o întreprindere, potrivit domnului Tu, întreprinderile plătesc impozite pe profit, pot reporta pierderile pe o perioadă de 5 ani; reputația și brandul sunt, de asemenea, mai bune, ceea ce este convenabil în desfășurarea afacerilor.

„Totuși, pe lângă avantaje, modelul de afaceri necesită un trezorier și un contabil separat. Nu există așa ceva ca soțul să fie director și soția să fie trezorier. Trebuie externalizat. Trebuie întocmite declarații fiscale și trebuie plătite asigurări sociale pentru angajați. Acești factori vor crește costurile, așa că întreprinderile individuale trebuie să ia în considerare cu atenție. Numai atunci când consideră că este satisfăcător, se pot extinde și converti treptat”, a remarcat expertul.

Comentariu (0)