Este nevoie urgentă de revizuirea impozitului pe venit.

O petiție colectivă propune majorarea alocației personale.

Ministerul Finanțelor tocmai a publicat un rezumat, o explicație și un răspuns la comentariile privind proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. În acesta, o serie de ministere, sectoare și localități au propus creșterea alocației personale. Mai exact, ministerele Apărării Naționale , Transporturilor, Sănătății, Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Informației și Comunicațiilor etc. susțin că alocația actuală de 11 milioane VND/lună pentru contribuabili și de 4,4 milioane VND/lună pentru persoanele aflate în întreținere nu mai este adecvată, având în vedere condițiile economice actuale și nivelul de trai al populației.

Prețurile bunurilor și serviciilor au crescut semnificativ în ultimii ani, dar alocația personală a rămas neschimbată.

FOTO: NHAT THINH

Simplificați schema impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Prin modificarea Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, este necesară și simplificarea tranșelor de impozit pe venitul persoanelor fizice. Cele șapte tranșe actuale ar trebui reduse la patru, iar cota maximă de impozitare ar trebui să fie de doar 30%. Acest lucru se datorează faptului că rata actuală a impozitului pe profit este de doar 20% și chiar mai mică în unele sectoare și industrii preferențiale. În plus, întreprinderile plătesc impozit doar după deducerea tuturor cheltuielilor rezonabile și legitime. Dacă o întreprindere înregistrează pierderi, aceasta poate reporta aceste pierderi pe o perioadă de până la cinci ani. În plus, întreprinderile pot beneficia de o reducere de impozit de până la 30% în perioade speciale, cum ar fi dezastrele naturale sau epidemiile.

Avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang

Mai exact, Ministerul Apărării Naționale a propus majorarea deducerii impozitului pe venit pentru contribuabili la 17,3 milioane VND/lună și pentru persoanele aflate în întreținere la 6,9 milioane VND/lună. Acest lucru se datorează faptului că salariul de bază la momentul deducerii fiscale era de 11 milioane VND/lună la sfârșitul anului 2019, față de doar 1,49 milioane VND, dar până la sfârșitul anului 2024 acesta crescuse la 2,34 milioane VND, o creștere corespunzătoare de 57,05%. Comitetul Popular al provinciei Ha Tinh a propus majorarea deducerii impozitului pe venit pentru contribuabili la 18 milioane VND/lună și pentru persoanele aflate în întreținere la 8 milioane VND/lună. Provincia a invocat Legea impozitului pe venit din 2012, care prevedea o deducere de 9 milioane VND/lună pentru contribuabili și de 3,6 milioane VND/lună pentru persoanele aflate în întreținere, începând cu iulie 2013. La acea vreme, salariul de bază era de 1,15 milioane VND. Până în prezent, salariul de bază a crescut de 2,03 ori, echivalentul a 2,34 milioane VND, așadar este necesară creșterea pragului impozitului pe venit pentru a corespunde ratei de creștere a salariului de bază.

În plus, Comitetul Popular al provinciei Bac Giang a propus creșterea salariului minim actual pentru a reflecta mai bine condițiile practice de viață din fiecare regiune, deoarece salariul minim este împărțit în patru regiuni. Mai mult, creșterea prețurilor bunurilor și creșterea rezultată a costurilor vieții zilnice înseamnă că nivelul actual nu mai este adecvat. În același timp, provincia Bac Giang a solicitat Ministerului Finanțelor să prezinte prompt autorității competente o propunere de modificare a Legii impozitului pe venit (înlocuire), deoarece unele reglementări nu mai sunt potrivite pentru economia actuală în curs de dezvoltare, iar Legea funciară din 2024 a intrat deja în vigoare în august 2024. Ministerul Informației și Comunicațiilor a propus creșterea salariului minim pentru a se alinia cu creșterea indicelui prețurilor de consum, cu rata de creștere economică și cu creșterea salariului de bază de la 1 iulie 2024. Simultan, a propus stabilirea unui nou nivel al salariului minim pentru a se alinia cu politica salarială actuală a guvernului (bazată pe patru regiuni).

Pragul de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru contribuabili trebuie revizuit imediat, așa cum este recomandat de ministere, departamente și provincii/orașe.

FOTO: NGOC DUONG

Luați în considerare efectuarea schimbărilor imediat, nu așteptați o foaie de parcurs.

Motivul pentru care mulți experți economici și reprezentanți ai Adunării Naționale pledează pentru o ajustare rapidă a pragului de scutire de impozitul pe venit, în loc să aștepte creșterea IPC la 20%, se datorează fluctuațiilor economice neobișnuite. Din 2020 până în 2023, pandemia de Covid-19 a avut un impact semnificativ asupra situației socio-economice atât la nivel global, cât și în Vietnam. Numeroase bunuri esențiale au înregistrat creșteri bruște de prețuri. Prin urmare, așteptarea creșterii IPC așa cum este stipulat este inacceptabilă, deoarece acesta este un fenomen normal. Guvernul trebuie să ia în considerare modificarea imediată a pragului de scutire de impozitul pe venit, fără a aștepta o revizuire cuprinzătoare a Legii impozitului pe venit. O revizuire mai cuprinzătoare va fi necesară atunci când Legea impozitului pe venit va fi modificată. Luarea în considerare a unei ajustări imediate și a creșterii pragului de scutire este oportună, având în vedere realitatea actuală, sprijină oamenii și stimulează generarea de venituri.

Avocatul Nguyen Duc Nghia , director adjunct al Centrului pentru Sprijinirea Întreprinderilor Mici și Mijlocii (Asociația de Afaceri din Ho Chi Minh City)

Multe localități și ministere au propus, de asemenea, adăugarea de deduceri pentru a sprijini costurile educației, asistenței medicale, locuințelor, asigurărilor sociale voluntare și investițiilor în dezvoltarea umană. De asemenea, acestea au sugerat adăugarea de deduceri pentru a sprijini cazuri speciale, cum ar fi lucrătorii monoparentali sau cei cu membri ai familiei care suferă de boli grave.

Anterior, numeroși alegători din diverse provincii și orașe, precum și experți fiscali și economici, au oferit sugestii și propuneri pentru creșterea pragului de scutire de la impozitul pe venit, deoarece reglementările actuale sunt învechite și nu garantează un nivel de trai decent pentru multe familii. Potrivit avocatului Nguyen Duc Nghia, director adjunct al Centrului pentru Sprijinirea Întreprinderilor Mici și Mijlocii (Asociația de Afaceri din Ho Chi Minh City), la modificarea Legii impozitului pe venit, cel mai important lucru este modificarea bazei de calcul a pragului de scutire de la impozitul pe venit pentru contribuabili. Pragul de scutire ar trebui stabilit la de patru ori salariul minim regional (Regiunea 1 are un salariu minim de 4,969 milioane VND, deci pragul de scutire ar fi de aproape 20 de milioane VND/lună; Regiunea 2 are un salariu minim de 4,41 milioane VND, deci pragul de scutire ar fi de aproximativ 17,6 milioane VND/lună...). Salariul minim regional anual este stabilit de Guvern după ascultarea opiniilor reprezentanților angajaților și angajatorilor, fiind astfel destul de adecvat situației socio-economice generale, ținând cont de diferiți factori regionali.

IPC este „blocajul” impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Aceasta a fost opinia multor experți în domeniul impozitului pe venit în ultimii ani. Conform reglementărilor actuale, cuantumul scutirii de impozitul pe venit poate fi modificat doar atunci când Indicele Prețurilor de Consum (IPC) crește cu 20%. Avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang, a comentat că această reglementare a cauzat frustrare contribuabililor, deoarece cuantumul scutirii este de obicei în urma IPC, ceea ce înseamnă că ajustările pot fi făcute doar după mulți ani. De exemplu, IPC a crescut cu peste 10% din 2020 până în prezent, dar nu a ajuns încă la 20%, astfel încât cuantumul scutirii rămâne neschimbat. Aceasta înseamnă că mulți lucrători salariați, în ciuda creșterilor bruște ale prețurilor bunurilor și serviciilor, trebuie să strângă cureaua și mai mult, ceea ce îi obligă să reducă impozitele.

Deducerea din alocația personală a devenit depășită în comparație cu situația socio-economică din ultimii ani.

FOTO: NHAT THINH

„În Legea impozitului pe venit, metoda de determinare a pragului de scutire de impozitul pe venit este cea mai importantă. Chiar și creșterea pragului de la 11 milioane VND/persoană/lună la 18 milioane VND, așa cum au sugerat multe provincii și orașe, poate rezolva problema doar temporar în primul an. În anii următori, pragul actual va deveni învechit și va urma vechea metodă. Prin urmare, comitetul de redactare ar trebui să abandoneze baza indicelui IPC pentru ajustarea pragului de scutire de impozitul pe venit”, a sugerat dl Xoa, afirmând sincer că calcularea pe baza IPC este un „blocaj”. În plus, indicele IPC include peste 700 de bunuri și servicii, în timp ce contribuabilii sunt afectați în mod regulat doar de câteva bunuri și servicii esențiale, cum ar fi alimentele, electricitatea și apa. Ca să nu mai vorbim că, având în vedere recenta gestionare a guvernului, IPC va fluctua la un nivel scăzut, complet diferit față de perioada anterioară, ceea ce îl face și mai nepotrivit pentru calcularea pragului de scutire de impozitul pe venit. Prin urmare, impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPP) ar trebui reglementat pe baza salariului minim regional, urmând principiul „mareea crescătoare ridică toate bărcile”, salariul minim regional fiind ajustat anual pentru a se potrivi calculului IPP. Acest lucru va preveni situațiile în care salariile cresc anual pentru a compensa inflația, în timp ce impozitele cresc și ele, subminând astfel creșterile salariale ale guvernului.

Împărtășind aceeași opinie, dl. Nguyen Ngoc Tu de la Universitatea de Afaceri și Tehnologie a susținut că reglementarea pragului de scutire de impozitul pe venit ca sumă fixă, ajustată doar atunci când IPC se modifică cu 20%, face ca revizuirile să fie foarte lente. Statisticile din ultimii 15 ani arată că au existat doar aproximativ două ajustări ale pragului de scutire de impozitul pe venit, iar fiecare ajustare a fost mai lentă decât rata reală, ceea ce este nesatisfăcător pentru contribuabili. În plus, în timp ce veniturile oamenilor au crescut în ultimii 10 ani din cauza inflației, veniturile reale au scăzut, în special în anii în care a izbucnit pandemia de Covid-19. „Din 2020 până în prezent, indicele IPC s-a modificat semnificativ, însă vechiul nivel este încă aplicat, ceea ce este complet nerezonabil. Dacă s-ar permite modificarea automată, scutirea de impozitul pe venit ar trebui să crească la 15-16 milioane VND/persoană/lună, nu să stagneze la 11 milioane VND. Ca să nu mai vorbim de recenta creștere cu 30% a salariului de bază, de creșterea salariului minim regional și de creșterea altor indicatori... Prin urmare, scutirea de impozitul pe venit trebuie majorată pentru a preveni impozitarea excesivă, care nu ar face decât să crească și mai mult povara fiscală asupra contribuabililor”, a subliniat dl. Tu.

Potrivit domnului Tú, stabilirea unui prag fix de scutire de impozitul pe venit ar duce la revizuiri anuale la adresa guvernului, altfel situația actuală ar reveni la statutul său depășit. Pe termen lung, la modificarea legii fiscale, comitetul de redactare ar trebui să ia în considerare bazarea acesteia pe salariul minim regional. „De exemplu, există în prezent o propunere de a crește pragul de scutire de impozitul pe venit la 18-20 de milioane VND/lună, echivalentul a 4-5 ori salariul minim regional. Anual, pe măsură ce acest salariu crește, pragul de scutire de impozitul pe venit se va modifica automat în mod corespunzător, fără a fi nevoie să fie calculat sau prezentat autorităților relevante pentru revizuire. Aceasta este o abordare destul de potrivită atunci când se modifică pragul de scutire de impozitul pe venit. În plus, cele mai mari cheltuieli pentru lucrători sunt asistența medicală, educația și locuința. Aceste cheltuieli specifice trebuie incluse în lege. În unele cazuri speciale, cum ar fi persoanele aflate în întreținere cu dizabilități sau persoanele în vârstă cu boli costisitoare și de lungă durată, acest raport ar putea fi de 70-100% din pragul de scutire de impozitul pe venit pentru contribuabili”, a adăugat domnul Nguyen Ngoc Tú.

Aceasta este o problemă urgentă și trebuie abordată imediat.

Propunerile de creștere a pragului de scutire de la impozitul pe venitul persoanelor fizice, de revizuire a categoriilor de impozitare sau de abordare a reglementărilor învechite din Legea impozitului pe venitul persoanelor fizice au fost discutate timp de mulți ani. De fapt, din 2021, Prim-ministrul a emis un document prin care solicită Ministerului Finanțelor să revizuiască și să propună modificări la deficiențele Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice. În ultimii aproape patru ani, Guvernul a menționat, de asemenea, în repetate rânduri necesitatea studierii și revizuirii deficiențelor acestei legi. În cadrul numeroaselor ședințe ale Adunării Naționale, delegații au semnalat numeroase reglementări învechite, nepotrivite pentru situația economică a Vietnamului, provocând frustrare în rândul contribuabililor. În martie 2022, pentru a propune modificări la reglementările inadecvate ale Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice, într-un document prin care se solicitau opiniile ministerelor și agențiilor, Ministerul Finanțelor a propus revizuirea și evaluarea modificărilor aduse conținutului, inclusiv contribuabililor, venitului impozabil, bazei de impozitare, pragului de scutire, cotelor de impozitare etc. Cu toate acestea, această problemă rămâne blocată și nu a fost încă supusă Adunării Naționale.

Avocatul Truong Thanh Duc, directorul general al firmei de avocatură ANVI, a declarat cu franchețe: „Problemele și reglementările privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, care au fost comentate de numeroase ministere, provincii și orașe, sunt fundamentale și au fost discutate pe larg. Aceasta nu este o problemă nouă sau dificilă. Ca să nu mai vorbim de faptul că experiențele altor țări sunt destul de cuprinzătoare și pot fi folosite ca referință. Dacă legea este cu adevărat modificată, aceasta poate fi finalizată în termen de 6 luni, deoarece nu este o lege complet nouă. Cel mai important lucru este mentalitatea și metodologia legii. Însuși Ministerul Finanțelor a recunoscut că există deficiențe care trebuie abordate imediat. «Întrucât s-a convenit că pragul impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuie majorat și că trebuie modificate categoriile de impozitare, nu mai există nimic de care să vă faceți griji. Dacă există probleme nerezolvate, cum ar fi cu cât să majoreze pragul sau ce cheltuieli suplimentare pot fi deduse pentru contribuabili, agenția de redactare poate prezenta 2-3 opțiuni pe care reprezentanții Adunării Naționale să le ia în considerare și să ofere feedback», a analizat avocatul Truong Thanh Duc.” El a dat un exemplu: dacă există mai multe propuneri de creștere a pragului impozitului pe venitul persoanelor fizice la de patru sau cinci ori salariul minim regional, Ministerul Finanțelor poate supune ambele opțiuni Guvernului, care le va prezenta apoi Adunării Naționale. Ulterior, reprezentanții Adunării Naționale își vor da opiniile și vor vota opțiunea; cea aleasă de cei mai mulți reprezentanți va fi implementată.

„Reglementările care sunt necunoscute sau a căror aplicare practică este neclară necesită mai mult timp pentru revizuire și evaluare. Între timp, deficiențele Legii impozitului pe venit au fost semnalate în mod repetat. Aceasta este ceea ce speră contribuabilii și afectează viața a milioane de familii, așa că ar trebui prioritizată și modificată mai devreme, nu amânată și prelungită timp de 3-4 ani. Legea ar trebui adoptată sau modificată folosind cea mai simplă și clară abordare. De exemplu, în ceea ce privește pragul impozitului pe venit, aplicarea salariului minim regional anunțat anual de Guvern ar fi mai ușor de implementat și ar reflecta mai îndeaproape realitățile vieții oamenilor”, a subliniat avocatul Truong Thanh Duc.

În același timp, avocatul Tran Xoa a susținut că creșterea pragului de scutire de la impozitul pe venit nu are absolut niciun impact asupra veniturilor din impozitul pe venit, fapt dovedit de ajustările anterioare ale pragului în 2023 și 2020. Impozitul pe venit și-a mărit constant contribuția la bugetul de stat în fiecare an. De exemplu, în 2011, acest impozit a contribuit cu aproximativ 5,33% la bugetul de stat gestionat de autoritățile fiscale. Până în 2013 (când pragul de scutire a fost majorat de la 4 milioane VND/persoană/lună la 9 milioane VND), veniturile fiscale au continuat să crească, reprezentând 5,62% din veniturile bugetare totale. În 2020 (anul în care pragul de scutire a fost, de asemenea, majorat la 11 milioane VND), veniturile din impozitul pe venit au continuat să crească, iar contribuția sa la veniturile bugetare totale a crescut, de asemenea, la 7,62%. Potrivit domnului Tran Xoa, această problemă a fost o sursă de frustrare pentru o lungă perioadă de timp, așa că guvernul trebuie să ia în considerare ajustarea pragului de scutire de la impozitul pe venit pentru contribuabili în acest an. Această ajustare este rezonabilă, consistentă cu situația economică a Vietnamului și în conformitate cu opinia publică, similară politicilor guvernamentale în curs de susținere a întreprinderilor și a persoanelor fizice.

Dl. Nguyen Ngoc Tu a subliniat că, conform foii de parcurs anunțate, proiectul Legii privind impozitul pe venit va fi prezentat Adunării Naționale în octombrie 2025, adoptat în mai 2026 și, probabil, va intra în vigoare abia în 2027. Aceasta înseamnă că lucrătorii salariați vor trebui să aștepte încă doi ani pentru ca pragul de scutire de la impozitul pe venit să se modifice, ceea ce este prea lung și prea lent. „Aceasta este o problemă urgentă, așa că Ministerul Finanțelor trebuie să prezinte în curând amendamentul la pragul de scutire, deoarece nu este nevoie să se aștepte modificarea întregii legi conform foii de parcurs anunțate”, a declarat dl. Tu.