Instrucțiuni pentru gestionarea facturilor la returnarea mărfurilor către furnizori

Clauza 1, articolul 4, clauza 2, articolul 19 din Decretul Guvernului nr. 123/2020/ND-CP din 19 octombrie 2020 privind reglementarea facturilor și documentelor prevăd:

„Articolul 4. Principii de creare, gestionare și utilizare a facturilor și documentelor

1. La vânzarea de bunuri sau la prestarea de servicii, vânzătorul trebuie să emită o factură către cumpărător (inclusiv în cazurile de bunuri și servicii utilizate în scopuri de promovare, publicitate, mostre; bunuri și servicii utilizate pentru oferirea, donarea, schimbul, plata în locul salariilor angajaților și consum intern (cu excepția bunurilor circulate intern pentru continuarea procesului de producție); exportul de bunuri sub formă de împrumuturi, împrumuturi sau returnarea de bunuri) și trebuie să înregistreze integral conținutul, așa cum este prevăzut la articolul 10 din prezentul decret. În cazul utilizării facturilor electronice, aceasta trebuie să respecte formatul standard de date al autorității fiscale, așa cum este prevăzut la articolul 12 din prezentul decret.

Articolul 19. Reglementări privind gestionarea facturilor eronate

2. În cazul în care o factură electronică cu cod fiscal sau o factură electronică fără cod fiscal a fost trimisă cumpărătorului, iar cumpărătorul sau vânzătorul descoperă o eroare, aceasta se va trata după cum urmează:

b) În caz de erori: cod fiscal; erori în suma menționată pe factură, erori în cota de impozitare, suma de impozitare sau dacă bunurile menționate pe factură nu au specificațiile sau calitatea corectă, puteți alege una dintre următoarele două modalități de utilizare a facturilor electronice:

b1) Vânzătorul emite o factură electronică pentru a ajusta o factură eronată. În cazul în care vânzătorul și cumpărătorul convin să întocmească un acord scris înainte de a emite o factură de ajustare pentru o factură eronată, vânzătorul și cumpărătorul vor întocmi un acord scris care să precizeze clar eroarea, apoi vânzătorul va emite o factură electronică pentru a ajusta factura eronată.

O factură electronică care ajustează o factură electronică eronată trebuie să aibă rândul „Ajustare pentru formularul facturii nr... simbol... număr... data... lună... an”.

b2) Vânzătorul va emite o nouă factură electronică pentru a înlocui factura electronică eronată, cu excepția cazului în care vânzătorul și cumpărătorul au convenit să încheie un acord scris înainte de a emite o factură de înlocuire pentru factura eronată. În acest caz, vânzătorul și cumpărătorul vor încheia un acord scris care să precizeze în mod clar eroarea, iar apoi vânzătorul va emite o factură electronică pentru a înlocui factura eronată.

O nouă factură electronică care înlocuiește o factură electronică eronată trebuie să aibă rândul „Factură de înlocuire Formular nr.... simbol... număr... data... lună... an”.

Vânzătorul semnează noua factură electronică pentru a ajusta sau înlocui factura electronică eronată, apoi vânzătorul o trimite cumpărătorului (în cazul utilizării facturilor electronice fără coduri fiscale) sau o trimite autorității fiscale, astfel încât aceasta să poată emite un cod pentru ca noua factură electronică să fie trimisă cumpărătorului (în cazul utilizării facturilor electronice cu coduri fiscale).

...”

hoa đơn .jpeg — Factură electronică. Fotografie: Ilustrație

Pe baza prevederilor de mai sus, în cazul în care HS Nghe An One Member Co., Ltd. a primit bunurile, dar ulterior descoperă că bunurile menționate pe factură nu au specificațiile sau calitatea corectă și trebuie să returneze toate sau o parte din bunuri, vânzătorul va emite o factură pentru a ajusta sau înlocui factura electronică emisă, iar vânzătorul și cumpărătorul vor emite un acord scris care să precizeze în mod clar bunurile returnate, în conformitate cu prevederile articolului 19, clauza 2, din Decretul nr. 123/2020/ND-CP.

HS Nghe An Company Limited se va baza pe situația reală și va compara situația cu documentele legale citate mai sus pentru a se conforma reglementărilor.

Sursă